Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 1 июля 2019 года № 665

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15384, опубликован 8 августа 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан) следующие изменения:

приложения 2, 3, 4, 5 и 6 утвержденные указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4 и 5 к настоящему приказу.

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года.

«СОГЛАСОВАН»

Комитет по статистике Министерства

национальной экономики

Республики Казахстан

к приказу

Первого заместителя

Премьер-Министра

Республики Казахстан -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 1 июля 2019 года № 665

Приложение 2

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Бухгалтерский баланс

отчетный период 20 ___год

Индекс: № 1 - Б (баланс)

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»

Наименование организации _______________________________________

по состоянию на « __ » ______________ года

в тысячах тенге

Руководитель ______________________________________ _____________

                          (фамилия, имя, отчество (при его наличии))    (подпись)

Главный бухгалтер ______________________________________ ____________

                                  (фамилия, имя, отчество (при его наличии))     (подпись)

Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»

1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Активы»:

I. Краткосрочные активы:

в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 - «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее - ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 - «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 - «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 - «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 - «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 - «Краткосрочные финансовые активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 - «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 - «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные активы по договорам с покупателями» 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 - «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Текущий подоходный налог» 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 - «Корпоративный подоходный налог» ТПС;

в строке «Запасы» 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 - «Запасы» ТПС;

в строке «Биологические активы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 - «Биологические активы» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные активы» 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 «Краткосрочные активы» ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 - «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»), не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 022;

в графе 101 «Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи», указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 - «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» ТПС.

II. Долгосрочные активы:

в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 - «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 - «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 - «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 - «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 - «Инвестиции» ТПС для отдельной финансовой отчетности;

в строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 - «Инвестиции» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 - «Долгосрочные финансовые активы» и подраздела 2200 - «Инвестиции» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 - «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 - «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные активы по договорам с покупателями» 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 - «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Инвестиционное имущество» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 - «Инвестиционное имущество» ТПС;

в строке «Основные средства» 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 - «Основные средства» ТПС;

в строке «Актив в форме права пользования» 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 - «Основные средства» и подраздела 2700 - «Нематериальные активы» ТПС;

в строке «Биологические активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 - «Биологические активы» ТПС;

в строке «Разведочные и оценочные активы» 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 - «Разведочные и оценочные активы» ТПС;

в строке «Нематериальные активы» 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 - «Нематериальные активы» ТПС;

в строке «Отложенные налоговые активы» 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 - «Отложенные налоговые активы» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные активы» 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 «Долгосрочные активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 127;

значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.

В графе «Обязательство и капитал»:

III. Краткосрочные обязательства:

в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 - «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 - «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные оценочные обязательства» 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 - «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 - «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» ТПС;

в строке «Вознаграждения работникам» 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 - «Краткосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 3400 - «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочная задолженность по аренде» 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 - «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями» 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 - «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Государственные субсидии» 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 - «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Дивиденды к оплате» 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 - «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные обязательства» 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 «Краткосрочные обязательства» (за исключением счета 3110 - «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и счета 3530 - «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи») ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 222;

в графе «Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи» 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 - «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» ТПС.

IV. Долгосрочные обязательства:

в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 - «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 - «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные оценочные обязательства» 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 - «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Отложенные налоговые обязательства» 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 - «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;

в строке «Вознаграждения работникам» 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 - «Долгосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 4200 - «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочная задолженность по аренде» 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 - «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями» 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 - «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Государственные субсидии» 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 - «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные обязательства» 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 - «Долгосрочные обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 321.

V. Капитал:

в строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 - «Уставный капитал» и 5100 - «Неоплаченный капитал» ТПС;

в строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 - «Эмиссионный доход» ТПС;

в строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 - «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;

в строке «Компоненты прочего совокупного дохода» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 - «Резервы» ТПС;

в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 - «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;

в строке «Прочий капитал» 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 - «Капитал и резервы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого капитал, относимый на собственников» 420 равно сумме строк с 410 по 415;

в графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;

значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 + строка 421.

Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода. 

к приказу

Первого заместителя

Премьер-Министра

Республики Казахстан -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 1 июля 2019 года № 665

Приложение 3

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о прибылях и убытках

отчетный период 20 ___год

Индекс: № 2 - ОПУ

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»

Наименование организации _______________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге

Руководитель ________________________________________ __________

                           (фамилия, имя, отчество (при его наличии))    (подпись)

Главный бухгалтер ______________________________________ __________

                                  (фамилия, имя, отчество (при его наличии))   (подпись)

Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»

1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование показателей» указывается:

в строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 - «Доход от реализации продукции и оказания услуг» ТПС.

в строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 - «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;

Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 - «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» ТПС;

в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;

в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 - «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;

в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 - «Административные расходы» ТПС;

строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;

в строке «Финансовые доходы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 - «Доходы от финансирования» и счету 6280 - «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС;

в строке «Финансовые расходы» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 - «Расходы на финансирование» и счету 7470 - «Расходы от обесценения финансовых инструментов» ТПС;

в строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 - «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 - «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;

в строке «Прочие доходы» 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 - «Прочие доходы» (за исключением счета 6280 - «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам») ТПС;

в строке «Прочие расходы» 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 - «Прочие расходы» (за исключением счета 7470 - «Расходы от обесценения финансовых инструментов») ТПС;

значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

в строке «Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу» 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 - «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;

значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается сумма строк 100 и 101;

в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 - «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и подраздела 7500 - «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;

значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников;

значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог» 412;

«хеджирование денежных потоков» 413;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415;

«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;

«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка» 417;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;

«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);

«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;

«Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);

значение графы «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общий совокупный доход, относимый на:

собственников материнской организации;

доля неконтролирующих собственников;

в графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,

в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

в графе «Код строки» указывается код строки;

в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

к приказу

Первого заместителя

Премьер-Министра

Республики Казахстан -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 1 июля 2019 года № 665

Приложение 4

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

отчетный период 20 ___год

Индекс: № 3 - ДДС-П

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»

Наименование организации _____________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге

к приказу

Первого заместителя

Премьер-Министра

Республики Казахстан -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 1 июля 2019 года № 665

Приложение 5

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

отчетный период 20 ___год

Индекс: № 4 - ДДС-К

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

Наименование организации________________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге

Руководитель _______________________________________ __________

                         (фамилия, имя, отчество (при его наличии))     (подпись)

Главный бухгалтер ______________________________________ __________

                                  (фамилия, имя, отчество (при его наличии))    (подпись)

Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование показателей»:

в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

«прибыль (убыток) до налогообложения» 010;

«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;

«обесценение гудвила» 012;

«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;

«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;

«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;

«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;

«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;

«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;

«расходы (доходы) по финансированию» 019;

«вознаграждения работникам» 020;

«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;

«доход (расход) по отложенным налогам» 022;

«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;

«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;

«прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 025;

значение графы «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

«изменения в запасах» 031;

«изменения резерва» 032;

«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;

«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;

«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;

«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;

значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

«уплаченные вознаграждения» 041;

«полученные вознаграждения» 042

«уплаченный подоходный налог» 043;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:

«реализация основных средств» 061;

«реализация нематериальных активов» 062;

«реализация других долгосрочных активов» 063;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«реализация долговых инструментов других организаций» 065;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;

«изъятие денежных вкладов» 067

«реализация прочих финансовых активов» 068;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;

«полученные дивиденды» 070;

«полученные вознаграждения» 071;

«прочие поступления» 072;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,

в том числе:

«приобретение основных средств» 081;

«приобретение нематериальных активов» 082;

«приобретение других долгосрочных активов» 083;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;

«размещение денежных вкладов» 087

«приобретение прочих финансовых активов» 088;

«предоставление займов» 089;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;

«прочие выплаты» 092;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;

«получение займов» 112;

«полученные вознаграждения» 113;

«прочие поступления» 114;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,

в том числе:

«погашение займов» 121;

«выплата вознаграждения» 122;

«выплата дивидендов» 123;

«выплаты собственникам по акциям организации» 124;

«прочие выбытия» 125;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.

В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

к приказу

Первого заместителя

Премьер-Министра

Республики Казахстан -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 1 июля 2019 года № 665

Приложение 6

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет об изменениях в капитале

отчетный период 20 ___год

Индекс: № - 5-ИК

Периодичность: годовая

Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года

Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»

Форма

Наименование организации ________________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге

Руководитель _______________________________________ ___________

                           (фамилия, имя, отчество (при его наличии))    (подпись)

Главный бухгалтер ______________________________________ ___________

                                  (фамилия, имя, отчество (при его наличии))     (подпись)

Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»

1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование компонентов»:

«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;

«Изменение в учетной политике» 011;

В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;

Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:

«Прибыль (убыток) за год» 210;

Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 221;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 222;

«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 223;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 226;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 228;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 229;

Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,

в том числе:

«Вознаграждения работников акциями» 310;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«Взносы собственников» 311;

«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;

«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 313;

«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;

«Выплата дивидендов» 315;

«Прочие распределения в пользу собственников» 316;

«Прочие операции с собственниками» 317;

«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;

«Прочие операции 319»;

Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

«Изменение в учетной политике» 401;

Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;

Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:

«Прибыль (убыток) за год» 610;

Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 621;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 622;

«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 623;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 626;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 628;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 629;

Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно сумме строк с 710 по 718,

в том числе:

«Вознаграждения работников акциями» 710;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;