ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640 «Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 12402, опубликован 14 декабря 2015 года в информационно-правовой системе «Әділет») следующее изменение:

Инструкцию по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан официального опубликования для включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Приложение

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 20 марта 2018 года №396

Утверждена

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 9 декабря 2015 года № 640

1. Настоящая Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (далее - Инструкция) разработана в соответствии с пунктом 11 статьи 3 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), ратифицированного Законом Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года (далее - Протокол), и детализирует осуществление учета перемещения товаров, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включено в Перечень товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан, к которым применяются пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок.

Учет осуществляется по следующим товарам:

включенным в Перечень, ввезенным на территорию Республики Казахстан из третьих стран;

код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, ввезенным на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, произведенным на территории Республики Казахстан.

2. Понятия, используемые в настоящей Инструкции:

1) пониженная ставка пошлины - ставка ввозной таможенной пошлины, более низкая по сравнению с действующей ставкой ввозной таможенной пошлины Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее - ЕТТ ЕАЭС), устанавливаемая на максимальном уровне ставки, предусмотренном обязательствами Республики Казахстан во Всемирной торговой организации;

2) товары, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень - товары, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов ЕАЭС, а также товары, произведенные на территории Республики Казахстан, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;

3) Перечень - перечень товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан из третьих стран, к которым могут быть применены пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок;

4) товары, включенные в Перечень - товары, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территорий третьих стран к которым могут быть применены пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок;

5) товаросопроводительные документы - документы, утвержденные Решением Евразийского межправительственного совета от 12 августа 2016 года № 5 «О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза в связи с присоединением Республики Казахстан к Всемирной торговой организации».

3. Под системой учета в настоящей Инструкции следует понимать совокупность учета перемещения товаров, включенных в Перечень, а также товарах, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС в виде:

учета деклараций на товары, утвержденных Решением Комиссии Таможенного Союза от 20 мая 2010 года № 257 «Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (далее - декларация на товары), подлежащих регистрации в информационной системе органов государственных доходов (далее - ОГД), по товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

учета в качестве товаросопроводительного документа электронных счетов-фактур, подлежащих выписке и регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур;

учета заявлений, представляемых для заверения соответствующих документов в качестве товаросопроводительного документа, до введения системы обмена между уполномоченными органами государств-членов ЕАЭС в электронной форме в режиме реального времени;

заверение товаросопроводительных документов территориальным органом государственных доходов, в соответствии с пунктами 8, 9, 10, 11, 12 и 13 настоящей Инструкции - до введения системы обмена между уполномоченными органами государств-членов ЕАЭС в электронной форме в режиме реального времени;

обработки информации, содержащейся в системе учета, для передачи в уполномоченные органы других государств-членов ЕАЭС.

4. При ввозе на территорию Республики Казахстан из третьих стран товаров, включенных в Перечень, декларация на товары оформляется отдельно (отдельной декларацией на товары) по товарам, включенным в Перечень, по которым применены пониженные ставки пошлин.

Декларант при ввозе товаров, включенных в Перечень, по которым применены ставки ввозных таможенных пошлин, установленные ЕТТ ЕАЭС, и товаров, не включенных в Перечень, производит декларирование в одной декларации на товары.

5. При помещении товаров, включенных в Перечень, под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, первая цифра элемента 3 регистрационного номера декларации на товары подлежит заполнению в следующем порядке:

0 - в отношении товаров, к которым применены ставки ЕТТ ЕАЭС;

1 - в отношении товаров, к которым применены пониженные ставки пошлины.

6. Соотнесение сведений о товарах, включенных в Перечень, а также товарах, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, вывозимых в другие государства-члены ЕАЭС, с информацией о товарах, осуществляется посредством отражения в электронном счете-фактуре, утвержденного приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16551) (далее - электронный счет-фактура) при реализации указанных товаров:

признака происхождения товара, указанного в графе 2 раздела G электронного счета-фактуры;

регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларируемого товара - в случае реализации товара, ввезенного из третьих стран;

порядкового номера товара, указанного в строке 32 декларации на товары - в случае реализации товара, ввезенного из третьих стран;

номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденного Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов, подписанным 11 декабря 2009 года (далее - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), - в случае реализации товара, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

порядкового номера товара, указанного в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - в случае реализации товара, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

номера сертификата происхождения товара форма СТ-1 или CT-KZ по формам, утвержденным приказом исполняющего обязанности Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 9 января 2015 года № 6 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10235) - в случае реализации произведенного в Республике Казахстан товара;

буквенного кода государства-члена ЕАЭС, на территорию которого вывозится товар;

пункта назначения - в случае вывоза товара на территорию государств-членов ЕАЭС;

наименования товара;

кода ТН ВЭД ЕАЭС;

количества (объема) товара, с указанием единицы измерения количества (объема).

7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру при:

реализации или безвозмездной передаче товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены на территорию Республики Казахстан с территории третьих стран;

реализации или безвозмездной передаче ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;

реализации или безвозмездной передаче произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;

реализации или безвозмездной передаче товаров, исключенных из Перечня, при импорте которых применены ставки ввозных таможенных пошлин более низкие по сравнению со ставками пошлин ЕТТ ЕАЭС;

вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:

товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории третьих стран;

товаров, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;

произведенных товаров на территории Республики Казахстан, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень.

При этом данный вывоз не включается в оборот по реализации, определенный налоговым законодательством Республики Казахстан.

8. При вывозе товаров, включенных в Перечень, а также товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС налогоплательщик представляет в ОГД заявление о заверении товаросопроводительных документов согласно приложениям 1, 3 и 4 к настоящей Инструкции.

ОГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:

достоверности наличия остатков товаров, включенных в Перечень, и предназначенных к вывозу с территории Республики Казахстан на территорию других государств-членов ЕАЭС;

достоверности наличия остатков товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, и предназначенных к вывозу с территории Республики Казахстан на территорию других государств-членов ЕАЭС;

соответствия сведений по остаткам товаров сведениям, указанным в заявлении о заверении в качестве товаросопроводительных документов, согласно приложениям 1, 3 и 4 к настоящей Инструкции.

ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных документов.

Документы не подлежат заверению в случаях несоответствия требованиям законодательства ЕАЭС и Республики Казахстан.

9. При вывозе с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД копии электронных счетов-фактур и деклараций на товары.

Налогоплательщик представляет в территориальный ОГД заявление о заверении в качестве товаросопроводительных документов копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур по форме согласно приложению 1 настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов.

ОГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:

на соответствие электронных счетов-фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов-фактур;

на соответствие деклараций на товары, имеющихся в информационной системе ОГД, с представленными копиями деклараций на товары.

ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных электронных счетов-фактур и деклараций на товары либо отказывает в их заверении. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 настоящей Инструкции.

10. При вывозе с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД копии электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Налогоплательщик представляет в территориальный ОГД, заявление о заверении в качестве товаросопроводительных документов копий электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме согласно приложению 3 настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов.

ОГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:

соответствия электронных счетов-фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов-фактур;

соответствия заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в информационной системе ОГД с представленными копиями заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных электронных счетов-фактур либо отказывает в их заверении. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 настоящей Инструкции.

11. При вывозе с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД копии электронных счетов-фактур и оригинал сертификата о происхождении товара форма СТ-1 или СТ-KZ.

Налогоплательщик представляет в территориальный ОГД заявление о заверении в качестве товаросопроводительных документов копий электронных счетов-фактур и оригинал сертификата о происхождении товара форма СТ-1 или СТ-KZ с их приложением по форме согласно приложению 4 настоящей Инструкции.

ОГД на основании представленного заявления:

осуществляет камеральный контроль соответствия электронных счетов-фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов-фактур;

направляет в орган, осуществляющий выдачу сертификата происхождения товара форма СТ-1 или СТ-KZ запрос на подтверждение легитимности представленного оригинала указанного сертификата.

ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем получения от органа, осуществляющего выдачу сертификата происхождения товара форма СТ-1 или СТ-KZ подтверждения легитимности представленного сертификата, заверяет копии представленных электронных счетов-фактур либо отказывает в их заверении. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 настоящей Инструкции.

12. При вывозе на территорию другого государства-члена ЕАЭС товаров, включенных в Перечень, а также товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, с территории Республики Казахстан и ввезенных (произведенных) до вступления в силу Протокола, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД копии товаросопроводительных документов.

Налогоплательщик представляет в ОГД:

заявление о заверении в качестве товаросопроводительных документов по одной из форм согласно приложениям 1, 3 и 4 к настоящей Инструкции;

заявление на проведение налоговой проверки в целях подтверждения наличия остатков товаров, включенных в Перечень, ввезенных на территорию Республики Казахстан либо произведенных на территории Республики Казахстан до вступления в силу Протокола. Заявление представляется по форме, согласно приложению 5 настоящей Инструкции.

13. ОГД на основании представленного заявления принимает меры по проведению налоговой проверки:

факта ввоза товаров, включенных в Перечень, на территорию Республики Казахстан из третьих стран, таможенное декларирование которого произведено в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) Республики Казахстан;

достоверности наличия остатков товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран до вступления в силу Протокола и предназначенных к вывозу на территорию другого государства-члена ЕАЭС;

факта ввоза товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включено в Перечень, на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

достоверности наличия остатков товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включено в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС до вступления в силу Протокола и предназначенных к вывозу на территорию государства-члена ЕАЭС;

достоверности наличия остатков товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включено в Перечень, произведенных на территории Республики Казахстан до вступления в силу Протокола и предназначенных к вывозу на территорию государства-члена ЕАЭС;

соответствия сведений по остаткам товаров сведениям, указанным в заявлении на подтверждение о заверении в качестве товаросопроводительного документа.

Копии товаросопроводительных документов заверяются не позднее трех календарных дней после завершения налоговой проверки.

В случае неподтверждения по результатам налоговой проверки вопросов, указанных в настоящем пункте, ОГД отказывает в заверении товаросопроводительных документов. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.

к Инструкции по организации системы

учета отдельных товаров, при их

перемещении в рамках взаимной

трансграничной торговли государств-членов

Евразийского экономического союза

Форма
 

______________________________

(наименование территориального

органа государственных доходов)

от ____________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии)/

наименование налогоплательщика)

_____________________________

Индивидуальный идентификационный номер/

бизнес-идентификационный номер

«___» _________________20___

Заявление о заверении в качестве товаросопроводительных документов копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур № ____

В связи с вывозом товаров, включенных в Перечень, на территорию государства-члена Евразийского экономического союза -

_____________________________________________________________________________

                                                           (указать государство)

прошу заверить в качестве товаросопроводительных документов следующие копии деклараций на товары (ДТ) и электронных счетов-фактур (ЭСФ):

Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии деклараций на товары, электронных счетов-фактур в случаях подачи корректировки декларации на товары, выписки исправленного, дополнительного счета-фактуры к заверенному счету-фактуры, а также аннулирования, отзыва заверенного счета-фактуры.

Примечание:

*Таблица заполняется построчно по каждой представляемой копии документа для заверения (без ограничения количества строк).

_____________________________________

Подпись заявителя и печать (при наличии)

к Инструкции по организации системы

учета отдельных товаров, при их

перемещении в рамках взаимной

трансграничной торговли государств-членов

Евразийского экономического союза

Форма

Отказ в заверении товаросопроводительных документов

На основании пункта 4 статьи 3 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года

__________________________________________________________________________

(наименование территориального органа государственных доходов)

уведомляет Вас________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии)/наименование налогоплательщика)

_________________________________________________________________________

(индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер)

об отказе в заверении в качестве товаросопроводительных документов следующих копий:

приложенных к Заявлению о заверении товаросопроводительных документов.

Входящий номер в журнале регистрации Заявлений по следующим причинам:

_____________________________________________________________________________

                               (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

______________________________________________________________________________

подпись руководителя или заместителя руководителя территориального органа государственных доходов

к Инструкции по организации системы

учета отдельных товаров, при их

перемещении в рамках взаимной

трансграничной торговли государств-членов

Евразийского экономического союза

Форма

__________________________

(наименование территориального

органа государственных доходов)

от __________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии)/

наименование налогоплательщика)

____________________________

Индивидуальный идентификационный номер/

бизнес-идентификационный номер

«___» ___________________20___

Заявление о заверении в качестве товаросопроводительных документов копий электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов №____

В связи с вывозом товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень, на территорию государства-члена Евразийского экономического союза -

______________________________________________________________________

                                                    (указать государство)

прошу заверить в качестве товаросопроводительных документов следующие представленные копии электронных счетов-фактур (ЭСФ) и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случаях выписки исправленного, дополнительного счета-фактуры к заверенному счету-фактуре, а также аннулирования, отзыва заверенного счета-фактуры.

Примечание:

* Таблица заполняется построчно по каждой представляемой копии документа для заверения (без ограничения количества строк).

_____________________________________

Подпись заявителя и печать (при наличии)

к Инструкции по организации системы

учета отдельных товаров, при их

перемещении в рамках взаимной

трансграничной торговли государств-членов

Евразийского экономического союза

Форма

_____________________________

(наименование территориального

органа государственных доходов)

от ___________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии)/

наименование налогоплательщика)

____________________________

Индивидуальный идентификационный номер/

бизнес-идентификационный номер

«___» __________________20___

Заявление о заверении в качестве товаросопроводительных документов копий электронных счетов-фактур №____

В связи с вывозом произведенных на территории Республики Казахстан товаров, включенных в Перечень, на территорию государства-члена Евразийского экономического союза -

_________________________________________________________________________

                                                      (указать государство)

прошу заверить в качестве товаросопроводительных документов следующие представленные копии электронных счетов-фактур (ЭСФ), по которым имеются сертификаты происхождения товара форма СТ-1 или СТ-KZ:

Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии электронных счетов-фактур и сертификата о происхождении товара форма СТ-1 или СТ-KZ в случаях выписки исправленного, дополнительного счета-фактуры к заверенному счету-фактуре, а также аннулирования, отзыва заверенного счета-фактуры.

Примечание:

* Таблица заполняется построчно по каждой представляемой копии документа для заверения (без ограничения количества строк).

___________________________________

Подпись заявителя и печать (при наличии)

к Инструкции по организации системы

учета отдельных товаров, при их

перемещении в рамках взаимной

трансграничной торговли государств-членов

Евразийского экономического союза

Форма

____________________________

(наименование территориального

органа государственных доходов)

от __________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии)/

наименование налогоплательщика)

____________________________

Индивидуальный идентификационный номер/

бизнес-идентификационный номер

«___» ___________________20___

Заявление о проведении налоговой проверки

Раздел I. Информация о проведении налоговой проверки

В соответствии со статьей 3 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года (далее - Протокол) прошу произвести налоговую проверку в связи с вывозом товаров, включенных в Перечень, ввезенных на территорию Республики Казахстан до вступления в силу Протокола, на территорию государства-члена Евразийского экономического союза -

__________________________________________________________________________

                                                 (указать государство)

Раздел II. Согласие налогоплательщика

Мы (Я) даем (даю) согласие на сбор и обработку персональных данных, необходимых для проведения налоговой проверки в рамках настоящего заявления.

Раздел III. Ответственность налогоплательщика

Мы (Я) несем (несу) ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в настоящем заявлении.

__________________________________________________________________________

        Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя налогоплательщика

                 (уполномоченного представителя), подпись и печать (при наличии)

__________________________________________________________________________

Дата подачи заявления

Раздел IV. Отметка государственного органа

__________________________________________________________________________

Фамилия, имя, отчество (при его наличии) и подпись должностного лица, принявшего заявление

__________________________________________________________________________

Входящий номер и дата приема заявления