Об утверждении Порядка по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)

Приказ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года № 692

В целях организации работы по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию).

Сноска. Пункт 1 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

2. Организационно-финансовому управлению Департамента развития и модернизации Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Стрельцова Н.В.) довести настоящий приказ до сведения департаментов государственных доходов по областям, городам Астана и Алматы и таможни «Достык».

3. Ответственность за надлежащее исполнение настоящего приказа возложить на руководителей департаментов государственных доходов по областям, городам Астана и Алматы и таможни «Достык».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Кипшакова A.M.

5. Настоящий приказ вступает в силу со дня подписания.

Председатель

Д. Ергожин

Утвержден

приказом Председателя

Комитета государственных доходов

Министерства финансов

Республики Казахстан

от 12 ноября 2015 года № 692

Сноска. По всему тексту слова «регистрация», «регистрации» соответственно заменены словами «регистрация (перерегистрация)», «регистрации (перерегистрации)»; аббревиатура «УГУ» заменена аббревиатурой «ДГД»; аббревиатура «УРАС» и «УКК» заменена аббревиатурой «УРМ ДАСУР» в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

Сноска. Заголовок Порядка изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

Порядок по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) и определяет порядок взаимодействия органов государственных доходов по предоставлению, анализу и размещению на веб-ресурсах Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет) материалов в отношении:

1) налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями;

2) налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной;

3) налогоплательщиков, совершивших сделку (операцию), по которой действие по выписке счета-фактуры совершено без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с целью извлечения имущественной выгоды, причинившую крупный ущерб гражданину, организации или государству.

2. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и аббревиатуры:

1) материалы - вступивший (вступившее) в законную силу:

приговор (постановление) суда о признании виновным лица в совершении преступления по статьям 192, 192-1 УК РК от 16 июля 1997 года, 215, 216 УК РК от 3 июля 2014 года;

постановление органа уголовного преследования о прекращении уголовного дела по статьям 192, 192-1 УК РК от 16 июля 1997 года, 215, 216 УК РК от 3 июля 2014 года по нереабилитирующим основаниям;

решение суда о признании недействительной регистрации (перерегистрации) индивидуального предпринимателя или юридического лица;

приказ органов юстиции об отмене государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, его структурного подразделения (при его наличии);

2) иные материалы - судебные акты об отмене (изменении) ранее вынесенного приговора суда и другие документы, предусматривающие отмену (изменение) ранее вынесенного приговора (постановления), решения суда или постановления органа уголовного преследования о прекращении уголовного дела по статьям 192, 192-1 УК РК от 16 июля 1997 года, 215, 216 УК РК от 3 июля 2014 года по основаниям, определенным подпунктами 3), 4) 12) части 1 статьи 37 УПК РК от 13.12.1997 года, 3), 4) 12) части 1 статьи 35 УПК РК от 04.07.2014 года;

3) Решение о снятии - решение УГД о снятии налогоплательщика с регистрационного учета по НДС;

4) Уведомление № 7 - уведомление об устранении нарушений, выявленных УГД по результатам камерального контроля;

5) исключенные контрагенты - контрагенты, которые, согласно материалам, не указаны в приговоре (постановлении) суда либо сделки с которыми признаны судом действительными в гражданско-правовом порядке;

6) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер, бизнес-идентификационный номер;

7) НДС - налог на добавленную стоимость;

8) КПН - корпоративный подоходный налог;

9) УК РК - Уголовный кодекс Республики Казахстан;

10) УПК РК - Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан;

11) Комитет - Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

12) УИТ - структурное подразделение Комитета, в функции которого входит обеспечение информационного сопровождения;

13) ЮУ - юридическое управление Комитета;

14) УРМ ДАСУР - структурное подразделение Комитета, в функции которого входит координация деятельности территориальных органов Комитета по вопросам камерального контроля налоговой отчетности;

15) исключен приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.18 г. № 91 (см. стар. ред.)

16) УРМ ДАСУР - структурное подразделение Комитета, в функции которого входит осуществление автоматизированного камерального контроля;

17) ДГД - департаменты государственных доходов по областям, городам Астана и Алматы;

18) УГД - управления государственных доходов по городам, районам и районам в городах, на территории специальных экономических зон;

19) Администратор - работник ДГД, ответственный за проведение мероприятий, указанных в настоящем Порядке;

20) ИС ИНИС - информационная система «Интегрированная налоговая информационная система»;

21) ИС СОНО - информационная система «Система обработки налоговой отчетности»;

22) ЕСЭДО - единая система электронного документооборота;

23) ИС «ЕХД» - информационная система «Единое хранилище данных»;

24) веб-ресурсы Комитета - портал Комитета www.kgd.gov.kz и внутренний веб-ресурс Комитета;

25) Reshenie_rpn_np@mgd.kz - рассылка Комитета, включающая ответственных работников УИТ, ДГД, УРМ ДАСУР;

26) Prigovor_lje_np@mgd.kz - рассылка Комитета, включающая ответственных работников УИТ, ДГД, УРМ ДАСУР, ЮУ;

27) Prigovor_sdelki@mgd.kz - рассылка Комитета, включающая ответственных работников УИТ, УРМ ДАСУР, ЮУ;

28) TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz - региональная рассылка, включающая ответственных работников УГД, а также заместителей руководителей ДГД и УГД, курирующих отработку Уведомлений № 7, направленных контрагентам налогоплательщиков в рамках настоящего Порядка;

29) TND_Lje_np@mgd.kz - республиканская рассылка, включающая региональные рассылки TND_Lje_np@домен_соответствующей_области.mgd.kz и работников Комитета;

30) лжесделка (лжеоперация) - сделка (операция), по которой действие по выписке счета-фактуры совершено без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с целью извлечения имущественной выгоды, причинившая крупный ущерб гражданину, организации или государству;

31) дата начала преступной деятельности - под датой начала преступной деятельности в настоящем Порядке следует понимать дату, определяющую дату начала преступной деятельности лица с использованием субъекта предпринимательства, установленную в приговоре (постановлении) суда, а также постановлении органов уголовного преследования о прекращении уголовного дела в случаях, установленных УПК РК.

Иные понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Порядке, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан.

2. Взаимодействие структурных подразделений Комитета и территориальных органов Комитета по предоставлению, анализу и размещению на веб-ресурсах Комитета материалов по налогоплательщикам, признанными лжепредприятиями

3. ДГД в течение трех рабочих дней со дня вступления в законную силу приговора (постановления) суда о признании виновным лица в совершении преступления по статьям 192 УК РК от 16 июля 1997 года, 215 УК РК от 3 июля 2014 года или постановления органа уголовного преследования о прекращении уголовного дела по указанным статьям УК РК по нереабилитирующим основаниям, направляет соответствующие материалы по ЕСЭДО в УГД по месту регистрационного учета налогоплательщика.

4. УГД в течение трех рабочих дней со дня получения материалов от ДГД, судебных органов или других государственных органов:

1) производит аннулирование электронно-цифровой подписи налогоплательщика - в течение одного рабочего дня;

2) выносит Решение о снятии по налогоплательщику, признанному лжепредприятием, с даты начала преступной деятельности, определенной в материалах. При этом имеющееся Решение о снятии, вынесенное ранее по другим основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 571 Кодекса, отменяется;

3) проставляет в ИС ИНИС в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» статус «лжепредприятие», заполняет сведения о материалах (о дате и номере приговора (постановления) суда или постановления органов уголовного преследования, о дате начала преступной деятельности), а также обрабатывает в ИС СОНО Решение о снятии с указанием причины «признание лжепредприятием»;

3-1) УГД:

определяет дату начала преступной деятельности, согласно материалам;

удостоверяется во вступлении в законную силу материалов, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка;

составляет заключение о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, с указанием контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты.

При наличии неясностей в материалах касательно даты начала преступной деятельности лжепредприятия и (или) контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты и (или) отнесения юридического лица к числу налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, УГД направляет запрос в суд и (или) органы уголовного преследования для получения соответствующего разъяснения;

4) составляет заключение о наличии (отсутствии) в материалах исключенных контрагентов. Данное заключение составляется по указанным в материалах налогоплательщикам, признанным лжепредприятиями, в том числе по налогоплательщикам, которые состоят на регистрационном учете в других УГД;

5) составляет перечень исключенных контрагентов с указанием ИИН/БИН и их наименований по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку в формате «excel» по каждому налогоплательщику, признанному лжепредприятием, отдельно, если составлено заключение о наличии в материалах исключенных контрагентов.

Если в материалах не указаны ИИН/БИН исключенных контрагентов, УГД проводит работу по их установлению с судом, либо с органом уголовного преследования. При этом УГД удостоверяется в корректности ИИН/БИН исключенного контрагента на основании регистрационных данных ИС ИНИС и другой информации;

6) направляет в ДГД по ЕСЭДО:

материалы, указанные в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка;

заключение и перечень, указанные в подпунктах 4) и 5) настоящего пункта.

Сноска. В пункт 4 внесены изменения в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

5. Если в материалах отражены налогоплательщики, признанные лжепредприятиями, которые состоят на регистрационном учете в другом УГД, то УГД, получивший материалы, в тот же рабочий день направляет их по ЕСЭДО в УГД по месту регистрационного учета налогоплательщика, признанного лжепредприятием, для принятия соответствующих мер, а также направляет на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz информационное сообщение для соответствующего УГД о направленных в его адрес материалах.

6. ДГД в течение трех рабочих дней со дня получения материалов и Решения о снятии от УГД изучает материалы, рассматривает вынесенное Решение о снятии на соответствие требованиям, установленным статьей 571 Налогового кодекса.

ДГД не принимает в работу материалы, представленные УГД, в следующих случаях:

в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС не проставлен статус «лжепредприятие»;

не произведено снятие с регистрационного учета по НДС в ИС СОНО по причине «признание лжепредприятием»;

не произведено аннулирование электронной цифровой подписи;

не представлено заключение о наличии (отсутствии) в материалах исключенных контрагентов;

в соответствии с материалами некорректно определена дата начала преступной деятельности и (или) юридическое лицо некорректно отнесено к числу налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями.

О непринятии в работу материалов ответственный работник ДГД сообщает на региональную рассылку TND_Lje_np@домен_области .mgd.kz.

УГД в течение одного рабочего дня со дня получения сообщения от ДГД, в зависимости от выявленного факта нарушения устраняет недоработки, о чем сообщает в ДГД.

7. ДГД в течение четырех рабочих дней со дня получения материалов от УГД осуществляет следующую работу:

1) юридическое управление ДГД:

определяет дату начала преступной деятельности согласно материалам;

удостоверяется во вступлении в законную силу материалов, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка;

составляет заключение о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, с указанием контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты.

При наличии неясностей в материалах касательно даты начала преступной деятельности лжепредприятия и (или) контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты и (или) отнесения юридического лица к числу налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, юридическое управление ДГД направляет запрос в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения;

2) Направляет сообщение для соответствующего УГД на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mdg.kz при выявлении следующих фактов:

в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС не проставлен статус «лжепредприятие»;

вынесенное Решение о снятии не соответствует требованиям, установленным статьей 571 Налогового кодекса.

УГД в течение одного рабочего дня со дня получения сообщения ДГД, в зависимости от выявленного факта нарушения:

проставляет в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС статус «лжепредприятие»;

представляет в ДГД ходатайство о корректировке даты снятия с регистрационного учета или учета по НДС, с приложением Решения о снятии;

3) ДГД со дня представления ходатайства УГД, указанного в подпункте 2) пункта 7 настоящего Порядка, в течение одного рабочего дня вносит соответствующие изменения в ИС СОНО или ИС ИНИС.

ДГД направляет по ЕСЭДО в УИТ и на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz заключение о правильности и своевременности снятия УГД налогоплательщика с регистрационного учета по НДС;

4) направляет на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz письмо с приложением отдельными файлами отсканированных Решения о снятии, материалов, заключения о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, перечня исключенных контрагентов, проверенных на корректность ИИН/БИН и дополнительной информации (при наличии) по налогоплательщику, признанному лжепредприятием.

В теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены материалы, и его ИИН/БИН, в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

Материалы, поступившие от ДГД не полностью или в нечитаемом формате, Комитетом в работу не принимаются, о чем соответствующее структурное подразделение Комитета в течение двух рабочих дней сообщает ДГД, направившему материалы, на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.

Сноска. Пункт 7 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

8. ЮУ Комитета в течение пяти рабочих дней со дня поступления на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz материалов и Решения о снятии от ДГД направляет на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz и по ЕСЭДО в УИТ и УРМ ДАСУР заключение о размещении информации о налогоплательщике, признанном лжепредприятием, на веб-ресурсах Комитета, корректности установления исключенных контрагентов с указанием даты начала преступной деятельности.

В случае некорректного определения даты начала преступной деятельности и (или) отсутствия контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты в заключении ДГД и (или) наличия неясностей в материалах касательно даты начала преступной деятельности лжепредприятия, отнесения юридического лица к числу налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, ЮУ сообщает соответствующему ДГД на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о необходимости предоставления корректного заключения о дате начала преступной деятельности лжепредприятия, с указанием контрагентов, с которыми лжепредприятие осуществляло взаиморасчеты и (или) направления запроса в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения.

Сноска. Пункт 8 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

9. Исключен приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

10. Исключен приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

11. Исключен приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

12. УИТ в течение трех рабочих дней со дня поступления заключения ДГД:

1) размещает на портале Комитета www.kgd.gov.kz в разделе «Деятельность/ Списки плательщиков/ Перечень лжепредприятий» список налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями;

2) формирует отчет «пирамида по покупателям» по налогоплательщикам, признанным лжепредприятиями за период, начало которого определяется, как более поздняя из двух дат: начало квартала, на который приходится дата начала преступной деятельности налогоплательщика, и 1 января календарного года, предшествующего году, по налоговым периодам которого в текущем году истекает срок исковой давности, и конец которого приходится на дату формирования отчета;

3) в тот же рабочий день размещает на внутреннем веб-ресурсе Комитета Решение о снятии, материалы, производит загрузку сформированного отчета «пирамида по покупателям» в ИС «ЕХД» и направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о размещении на веб-ресурсах Комитета Решения о снятии и материалов.

13. УРМ ДАСУР в течение пяти рабочих дней со дня получения сообщения, указанного в подпункте 3) пункта 12 настоящего Порядка, в случае наличия данных в отчете «пирамида по покупателям» производит в ИС «ЕХД» запуск автоматизированного камерального контроля по формированию Уведомлений № 7 контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, кроме исключенных контрагентов и контрагентов, по которым счета-фактуры выписаны до даты начала преступной деятельности и направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz об осуществлении (не осуществлении) запуска.

УРМ ДАСУР в течение одного рабочего дня со дня произведенного запуска формирует перечень контрагентов, по которым исковая давность в части исполнения и (или) пересмотра исчисленной (начисленной) суммы НДС и (или) КПН продлена, и в этот же день направляет данный перечень по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, а также отчеты «пирамида по покупателям», на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz для формирования УГД Уведомлений № 7.

14. УГД в течение четырех рабочих дней со дня получения перечня, указанного в абзаце втором пункта 13 настоящего Порядка, формирует и направляет (вручает) налогоплательщикам, указанным в перечне Уведомления № 7, о чем сообщает в ДГД по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

15. Ответственный работник УГД в течение одного рабочего дня со дня получения иных материалов по налогоплательщикам, признанным лжепредприятиями, направляет их в отсканированном виде на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz, а также по ЕСЭДО в ДГД.

При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены иные материалы и его ИИН/БИН, а в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

Сноска. В пункт 15 внесены изменения в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

16. ДГД в течение двух рабочих дней со дня получения от ответственного работника УГД по электронному адресу региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz, а также по ЕСЭДО иных материалов, указанным в пункте 15 настоящего Порядка, а также после изучения иных материалов, направляет на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz для соответствующего УГД сообщение с поручением об отмене ранее принятого Решения о снятии либо о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС.

Ответственный работник УГД в течение двух рабочих дней со дня получения на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz от ДГД вышеуказанного сообщения, производит отмену ранее принятого Решения о снятии либо о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС, с последующим направлением в отсканированном виде иных материалов на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz. При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены иные материалы и его ИИН/БИН, а в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

Сноска. Пункт 16 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

17. ЮУ в течение пяти рабочих дней со дня поступления иных материалов направляет заключение по поступившим материалам на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz., а также по ЕСЭДО в УИТ, УРМ ДАСУР.

Сноска. Пункт 17 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

18. УГД в течение одного рабочего дня со дня получения от УГУ сообщения, указанного в пункте 17 настоящего Порядка, в зависимости от мер, подлежащих исполнению:

1) удаляет статус «лжепредприятие» в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС;

2) представляет в УГУ ходатайство о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС с приложением Решения о снятии либо об отмене ранее принятого Решения о снятии.

19. ДГД в течение одного рабочего дня со дня представления УГД материалов, указанных в пункте 18 настоящего Порядка вносит изменения в ИС СОНО и направляет по ЕСЭДО в УИТ заключение о принятых мерах.

Сноска. Пункт 19 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

20. УИТ в течение двух рабочих дней со дня поступления заключения УГУ, указанного в пункте 19 настоящего Порядка:

1) производит удаление (замену) на веб-ресурсах Комитета сведений по налогоплательщикам, Решений о снятии и материалов;

2) направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о произведенных удалениях (заменах) на веб-ресурсах Комитета с указанием ИИН/БИН налогоплательщиков, по которым произведены удаления (замены).

21. УРМ ДАСУР в течение двух рабочих дней со дня получения сообщения, указанного в пункте 20 настоящего Порядка, принимает меры в пределах компетенции управления, в том числе отменяет ранее направленные Уведомления № 7, и направляет УГД сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.

3. Взаимодействие структурных подразделений Комитета и территориальных органов Комитета по предоставлению, анализу и размещению на веб-ресурсах Комитета материалов по налогоплательщикам, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной

22. Материалы, поступившие в ДГД, в течение одного рабочего дня направляются в УГД по месту регистрационного учета налогоплательщика.

23. УГД в течение пяти рабочих дней со дня получения материалов от ДГД, судебных органов или других государственных органов:

1) производит аннулирование электронно-цифровой подписи налогоплательщика - в течение одного рабочего дня;

2) выносит Решение о снятии по налогоплательщику, регистрация (перерегистрация) которого решением суда признана недействительной:

с даты постановки на регистрационный учет по НДС;

с даты перерегистрации в государственном органе Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц.

При этом имеющееся Решение о снятии, вынесенное ранее по другим основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 571 Кодекса, отменяется;

3) проставляет в ИС ИНИС в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» статус «регистрация (перерегистрация) признана недействительной», заполняет сведения о номерах и датах решения суда о признании недействительной регистрации (перерегистрации) индивидуального предпринимателя или юридического лица, приказа органов юстиции об отмене государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, его структурного подразделения (при его наличии);

4) производит снятие с регистрационного учета по месту нахождения/месту нахождения ИП в ИС ИНИС юридического лица или индивидуального предпринимателя, регистрация (перерегистрация) которого признана недействительной с даты первичной регистрации (перерегистрации) в органах государственных доходов; производит снятие с регистрационного учета по месту нахождения/месту нахождения ИП в ИС ИНИС юридического лица или индивидуального предпринимателя, перерегистрация которого признана недействительной с даты регистрации (перерегистрации) в органах государственных доходов с учетом даты перерегистрации в государственном органе Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации (перерегистрации) структурных подразделений, которая была отменена решением суда;

5) обрабатывает в ИС СОНО Решение о снятии с указанием причины «признание недействительной регистрации (перерегистрации)»;

6) направляет на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz и по ЕСЭДО в ДГД материалы, указанные в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка и Решение о снятии, указанное в подпункте 2) пункта 23 настоящего Порядка с приложением отдельными файлами отсканированных Решения о снятии, материалов и дополнительной информации (при наличии) по налогоплательщику, регистрация (перерегистрация) которого признана недействительной. При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены материалы и его ИИН/БИН, в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

Сноска. Пункт 23 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

24. ДГД в течение одного рабочего дня со дня получения материалов и Решения о снятии рассматривает вынесенное Решение о снятии на соответствие требованиям, установленным статьей 571 Налогового кодекса, и анализирует материалы.

25. ДГД не принимает в работу материалы, представленные УГД, в следующих случаях:

в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС не проставлен статус «регистрация (перерегистрация) признана недействительной»;

не произведено снятие с регистрационного учета по НДС в ИС СОНО по причине «признание недействительной регистрации (перерегистрации)»;

не произведено аннулирование электронной цифровой подписи;

не произведено снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС лица, регистрация (перерегистрация) которого признана недействительной, при наличии приказа органов юстиции об отмене государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица; не приведены в соответствие регистрационные данные в ИНИС регистрационные данные лица, перерегистрация которого признана недействительной, при наличии приказа государственного органа Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации (перерегистрации) структурных подразделений, - об отмене государственной перерегистрации юридического лица.

Материалы, присланные не полностью или в нечитаемом формате в работу не принимаются. О непринятии в работу материалов ДГД в течение двух рабочих дней сообщает УГД, направившему материалы на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.

Сноска. В пункт 25 внесены изменения в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

26. Исключен приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

27. ДГД в течение одного рабочего дня со дня поступления письма УГД на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz и по ЕСЭДО направляет сообщение для соответствующего УГД на электронный адрес TND Lje_np@mgd.kz при выявлении следующих фактов:

в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС не проставлен статус «признание недействительной регистрации (перерегистрации)», при наличии приказа органов юстиции об отмене государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица;

не произведено снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС лица, регистрация (перерегистрация) которого признана недействительной;

вынесенное Решение о снятии не соответствует требованиям, установленным статьей 571 Налогового кодекса;

снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС лиц, регистрация которых признана недействительной, произведено не с государственной регистрации; снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС лиц, перерегистрация которых признана недействительной с даты регистрации в органах государственных доходов с учетом даты перерегистрации в государственном органе Республики Казахстан, осуществляющем государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, которая была отменена решением суда.

Сноска. В пункт 27 внесены изменения в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

28. УГД в течение одного рабочего дня со дня получения сообщения УГУ, указанного в пункте 27 настоящего Порядка, в зависимости от выявленного факта нарушения:

1) проставляет в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС статус «признание недействительной регистрации (перерегистрации)»;

2) производит снятие с регистрационного учета в ИС ИНИС налогоплательщика, регистрация (перерегистрация) которого признана недействительной;

3) представляет в УГУ ходатайство о корректировке даты снятия с регистрационного учета или учета по НДС, с приложением Решения о снятии.

29. УГУ со дня представления ходатайства УГД, указанного в пункте 28 настоящего Порядка, в течение одного рабочего дня вносит соответствующие изменения в ИС СОНО или ИС ИНИС.

ДГД в течение двух рабочих дней после проведенного в соответствии с пунктом 24 настоящего Порядка анализа, направляет по ЭСЭДО в УИТ и на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz соответствующее заключение о правильности и своевременности снятия УГД налогоплательщика с регистрационного учета по НДС.

УГУ в заключении о правильности и своевременности снятия сообщает дату первичной регистрации (перерегистрации) налогоплательщика в органах государственных доходов, а также признан ли налогоплательщик ранее лжепредприятием с указанием даты предыдущего снятия с регистрационного учета по НДС.

Сноска. В пункт 29 внесены изменения в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

30. УИТ по налогоплательщикам, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной, в течение трех рабочих дней со дня поступления заключения УГУ:

1) размещает на портале Комитета www.kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы/ Поиск налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых признана судами недействительной» список налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной;

2) формирует отчет «пирамида по покупателям»:

по налогоплательщикам, которые ранее не признаны лжепредприятиями: за период, начало которого определяется как более поздняя из двух дат: начало квартала, на который приходится дата первичной регистрации (перерегистрации) в органах государственных доходов, и 1 января календарного года, предшествующего году, по налоговым периодам которого в текущем году истекает срок исковой давности, и конец которого приходится на дату формирования отчета;

по налогоплательщикам, которые ранее признаны лжепредприятиями: за период, начало которого определяется, как более поздняя из двух дат: начало квартала, на который приходится дата первичной регистрации (перерегистрации) в органах государственных доходов, и 1 января календарного года, предшествующего году, по налоговым периодам которого в текущем году истекает срок исковой давности, и конец которого приходится на дату предыдущего снятия с регистрационного учета по НДС;

3) в тот же рабочий день размещает на веб-ресурсе Комитета Решение о снятии, материалы, производит загрузку сформированного отчета «пирамида по покупателям» в ИС «ЕХД» и направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о размещении на веб-ресурсах Комитета Решения о снятии и материалов.

31. УРМ ДАСУР в течение пяти рабочих дней со дня получения сообщения, указанного в подпункте 3) пункта 30 настоящего Порядка, в случае наличия данных в отчете «пирамида по покупателям», производит в ИС «ЕХД» запуск автоматизированного камерального контроля по формированию Уведомлений № 7 контрагентам налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной, и направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz об осуществлении (не осуществлении) запуска.

УРМ ДАСУР в течение одного рабочего дня со дня произведенного запуска формирует перечень контрагентов, по которым исковая давность в части исполнения и (или) пересмотра исчисленной (начисленной) суммы НДС продлена, и в этот же рабочий день направляет данный перечень по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, а также отчеты «пирамида по покупателям», на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz для формирования УГД Уведомлений № 7.

32. УГД в течение четырех рабочих дней со дня получения перечня, указанного в абзаце втором пункта 31 настоящего Порядка, формирует и направляет (вручает) налогоплательщикам, указанным в перечне, Уведомления № 7, о чем сообщает в ДГД по форме, согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

33. УГД в течение трех рабочих дней со дня получения иных материалов по налогоплательщикам, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной, направляет их в отсканированном виде на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz.

При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены иные материалы, и его ИИН/БИН, в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

34. ДГД в течение одного рабочего дня со дня поступления от УГД на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz иных материалов направляет на электронный адрес региональной рассылки TND_Lje_np@домен_области.mgd.kz для соответствующего УГД сообщение с поручением об отмене ранее принятого Решения о снятии либо о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС.

Сноска. Пункт 34 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

35. УГД в течение одного рабочего дня со дня получения от УГУ сообщения, указанного в пункте 34 настоящего Порядка, в зависимости от мер, подлежащих исполнению:

1) удаляет статус «признание регистрации (перерегистрации) недействительной» в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС;

2) представляет в УГУ ходатайство о корректировке даты снятия с регистрационного учета по НДС с приложением Решения о снятии либо об отмене ранее принятого Решения о снятии;

3) отменяет в режиме ИС ИНИС «Журнал отмены снятия с регистрационного учета» снятие с регистрационного учета, произведенное в связи с признанием регистрации (перерегистрации) недействительной.

36. УГУ в течение одного рабочего дня со дня представления УГД материалов, указанных в пункте 35 настоящего Порядка, вносит изменения в ИС СОНО.

ДГД в течение двух рабочих дней со дня поступления иных материалов от УГД на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz, указанных в пункте 33 настоящего Порядка, направляет по ЕСЭДО в УИТ и на электронный адрес Reshenie_rpn_np@mgd.kz соответствующее заключение о принятых мерах.

Сноска. В пункт 36 внесены изменения в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

37. УИТ в течение двух рабочих дней со дня поступления заключения УГУ, указанного в пункте 36 настоящего Порядка:

1) производит удаление (замену) на веб-ресурсах Комитета сведений по налогоплательщикам, Решений о снятии и материалов;

2) направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о произведенных удалениях (заменах) на веб-ресурсах Комитета с указанием ИИН/БИН налогоплательщиков, по которым произведены удаления (замены).

38. УРМ ДАСУР в течение двух рабочих дней со дня получения сообщения, указанного в пункте 37 настоящего Порядка, принимает меры в пределах компетенции управления, в том числе отменяет ранее направленные Уведомления № 7, и направляет в УГД соответствующее сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.

4. Взаимодействие структурных подразделений Комитета и территориальных органов Комитета по предоставлению, анализу и размещению на веб-ресурсах Комитета материалов по налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)

39. ДГД в течение трех рабочих дней со дня вступления в законную силу приговора (постановления) суда о признании виновным лица в совершении преступления по статьям 192-1 УК РК от 16 июля 1997 года, 216 УК РК от 3 июля 2014 года или постановления органа уголовного преследования о прекращении уголовного дела по указанным статьям УК РК по нереабилитирующим основаниям, направляет соответствующие материалы по ЕСЭДО в УГД по месту регистрационного учета налогоплательщика.

40. УГД не позднее пяти рабочих дней со дня получения материалов от ДГД, судебных органов или других государственных органов по налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию):

1) составляет перечень контрагентов налогоплательщиков, совершивших лжесделку (лжеоперацию) по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку в формате «excel». Данный перечень составляется по всем налогоплательщикам, указанным в материалах, в том числе по тем, которые состоят на регистрационном учете в других УГД;

2) направляет перечень, указанный в подпункте 1) настоящего пункта, и материалы в ДГД по ЕСЭДО.

Если в материалах не указаны ИИН/БИН контрагентов, УГД проводит работу по их установлению с судом, либо с органом уголовного преследования. При этом УГД удостоверяется в корректности ИИН/БИН контрагента на основании регистрационных данных ИС ИНИС и другой информации.

41. ДГД в течение одного рабочего дня со дня получения материалов и перечня контрагентов от УГД осуществляет следующую работу:

1) юридическое управление ДГД в соответствии с материалами удостоверяется во вступлении в законную силу материалов, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящего Порядка и составляет заключение о корректности отнесения сделок (операций) к ложным сделкам (операциям) в перечне контрагентов, указанном в подпункте 1) пункта 40 настоящего Порядка.

При наличии неясностей в материалах касательно отнесения сделок (операций) к лжесделкам (лжеоперациям), юридическое управление ДГД направляет запрос в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения;

2) Управление государственных услуг ДГД направляет письмо с приложением отдельными файлами отсканированных материалов и (или) перечня контрагентов на электронный адрес Prigovor_sdelki@mgd.kz. При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены материалы и его ИИН/БИН, в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

Материалы, присланные не полностью или в нечитаемом формате, Комитетом в работу не принимаются, о чем структурное подразделение Комитета в течение двух рабочих дней сообщает ДГД на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.

Сноска. В пункт 41 внесены изменения в соответствии с приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

42. ЮУ в течение пяти рабочих дней со дня поступления на электронный адрес Prigovor_sdelki@mgd.kz материалов и перечня контрагентов от ДГД направляет на электронный адрес Prigovor_sdelki@mgd.kz и по ЕСЭДО в УРМ ДАСУР заключение о размещении на веб-ресурсах Комитета информации о налогоплательщике, сделка (операция) с которым признана судом совершенной без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с целью извлечения имущественной выгоды.

В случае некорректного составления заключения ДГД и (или) наличия неясностей в материалах касательно отнесения сделок (операций) к лжесделкам (лжеоперациям), ЮУ сообщает соответствующему ДГД на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о необходимости предоставления корректного заключения об отнесении сделок (операций) к лжесделкам (лжеоперациям) и (или) направления запроса в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения.

43. УРМ ДАСУР в течение трех рабочих дней со дня поступления заключения ЮУ:

1) размещает на портале Комитета www.kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы/ Поиск налогоплательщиков, совершивших сделку (операцию), которая признана судом совершенной без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с целью извлечения имущественной выгоды» список налогоплательщиков, совершивших лжесделку (лжеоперацию);

2) в тот же рабочий день направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о размещении на веб-ресурсах Комитета материалов и перечня контрагентов.

44. УГД в течение четырех рабочих дней со дня получения сообщения, указанного в подпункте 2) пункта 43 настоящего Порядка, формирует и направляет (вручает) налогоплательщикам Уведомления № 7, о чем сообщает в ДГД по форме, согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

45. УГД в течение трех рабочих дней со дня получения иных материалов по налогоплательщикам, совершивших лжесделку (лжеоперацию), направляет их в отсканированном виде на электронный адрес Prigovor_sdelki@mgd.kz.

При этом в теме электронного письма указывается наименование налогоплательщика, в отношении которого направлены иные материалы и его ИИН/БИН, а в текстовом сообщении - перечень вложенных файлов.

46. ЮУ в течение пяти рабочих дней со дня поступления иных материалов на электронный адрес Prigovor_sdelki@mgd.kz направляет на данный электронный адрес, а также по ЕСЭДО в УРМ ДАСУР заключение по поступившим материалам.

47. УРМ ДАСУР в течение двух рабочих дней со дня поступления заключения ЮУ, указанного в пункте 46 настоящего Порядка:

1) производит удаление (замену) на веб-ресурсах Комитета сведений по налогоплательщикам, совершивших лжесделку (лжеоперацию);

2) направляет сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz о произведенных удалениях (заменах) на веб-ресурсах КГД МФ РК с указанием ИИН/БИН налогоплательщиков, по которым произведены удаления (замены).

48. УРМ ДАСУР в течение двух рабочих дней со дня получения сообщения, указанного в пункте 47 настоящего Порядка, принимает меры в пределах компетенции управления, в том числе отменяет ранее направленные Уведомления № 7, и направляет УГД сообщение на электронный адрес TND_Lje_np@mgd.kz.

Сноска. Пункт 48 изложен в редакции приказа Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03.03.2018 г. № 91

5. Организация работы по проведению мероприятий в отношении налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или совершивших лжесделку (лжеоперацию)

49. Руководитель ДГД принимает приказ о назначении Администратора (Администраторов), предусмотрев взаимозаменяемость, по организации работы, указанной в настоящем Порядке.

50. Ответственность за организацию работы, указанной в настоящем Порядке в Комитете, возлагается на работников структурных подразделений Комитета, указанных в настоящем Порядке согласно функциональным обязанностям.

51. Администратор:

контролирует сообщения органов государственных доходов, поступающие на региональную рассылку TND_Lje_np@mgd.kz;

обеспечивает актуальность состава работников, включенных в региональную рассылку и стабильное ее функционирование;

организует, координирует и контролирует своевременное выставление Уведомлений № 7 и принятие своевременных мер по устранению нарушений в полном объеме.

52. Администратор в течение одного рабочего дня со дня получения сообщений УГД, указанных в пунктах 14, 32 и 44 настоящего Порядка направляет сводное подтверждение на электронный адрес Prigovor_lje_np@mgd.kz.

Приложение 1

к Порядку по применению мер воздействия

к контрагентам налогоплательщиков, признанных

лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых

признана недействительной или налогоплательщикам,

совершившим лжесделку (лжеоперацию)

 

 

Перечень исключенных контрагентов

 

ИИН/БИН налогоплательщика, признанного лжепредприятием__________________________

Дата, номер приговора (постановления) ______________________________________________

Наименование судебного органа либо органа уголовного преследования, вынесшего приговор (постановление)

_________________________________________________________________________________

 

№ п/п

ИИН/БИН исключенного контрагента

Наименование исключенного контрагента

1

2

3

1

 

 

2

 

 

3

 

 

 

Руководитель (Заместитель руководителя) ДГД

по ______________________________________

(наименование области, города)

_________________

(подпись)

_________________

(фамилия, и.о.)

 

исполнитель______________

(фамилия, и.о.)

телефон_________

(номер)

Приложение 2

к Порядку по применению мер воздействия

к контрагентам налогоплательщиков, признанных

лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых

признана недействительной или налогоплательщикам,

совершившим лжесделку (лжеоперацию)

 

 

Перечень контрагентов, по которым исковая давность в части исполнения и (или) пересмотра исчисленной суммы НДС и (или) КПН продлена

№ п/п

ИИН/БИН

контрагента

ИИН/БИН налогоплательщика, признанного лжепредприятием и регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной

Дата представления дополнительной формы налоговой отчетности (ДФНО)

Налоговый период, за который представлена ДФНО по КПН

Налоговый период, за который представлена ДФНО по НДС

1

2

3

4

5

6

1

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

Руководитель управления КГД МФ РК

_________________

(подпись)

_________________

(фамилия, и.о.)

исполнитель_______________

(фамилия, и.о.)

телефон __________

(номер)

Приложение 3

к Порядку по применению мер воздействия

к контрагентам налогоплательщиков, признанных

лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых

признана недействительной или налогоплательщикам,

совершившим лжесделку (лжеоперацию)

 

 

Отчет о выставленных Уведомлениях № 7 контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или совершивших ложную сделку (операцию)

по ДГД по _______________________________

(наименование области, города)

по состоянию на_______________

(дата)

 

 № п/п

Код органа гос. доходов

ИИН/БИН

контрагента

ИИН/БИН налогоплательщика, признанного лжепредприятием, регистрация (перерегистрация) которого признана недействительной или совершившего ложную сделку (операцию)

Дата Уведомления

№ 7

Номер Уведомления

№ 7

Дата и номер письма в отдел аудита

Примечание

1

2

3

4

5

6

7

8

1

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель (Заместитель руководителя) ДГД

по _____________________________________

(наименование области, города)

_________________

(подпись)

_________________

(фамилия, и.о.)

исполнитель______________

(фамилия, и.о.)

телефон_________

(номер)

Приложение 4

к Порядку по применению мер воздействия

к контрагентам налогоплательщиков, признанных

лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых

признана недействительной или налогоплательщикам,

совершившим лжесделку (лжеоперацию)

 

Перечень налогоплательщиков, совершивших ложную сделку (операцию)

№ п/п

ИИН/БИН налогоплательщика (осужденного)

ИИН/БИН контрагента

Налоговый период

Сведения о счете-фактуре

квартал

год

дата

Оборот без НДС

сумма НДС

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель (Заместитель руководителя) ДГД

по _____________________________________

(наименование области, города)

_________________

(подпись)

_________________

(фамилия, и.о.)

исполнитель______________

(фамилия, и.о.)

телефон_________

(номер)

Порядок по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)
1. Общие положения
2. Взаимодействие структурных подразделений Комитета и территориальных органов Комитета по предоставлению, анализу и размещению на веб-ресурсах Комитета материалов по налогоплательщикам, признанными лжепредприятиями
3. Взаимодействие структурных подразделений Комитета и территориальных органов Комитета по предоставлению, анализу и размещению на веб-ресурсах Комитета материалов по налогоплательщикам, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной
4. Взаимодействие структурных подразделений Комитета и территориальных органов Комитета по предоставлению, анализу и размещению на веб-ресурсах Комитета материалов по налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)
5. Организация работы по проведению мероприятий в отношении налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной или совершивших лжесделку (лжеоперацию)
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4