В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила и срок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2022 года.
|
Заместитель Премьер-Министра - Министр финансов Республики Казахстан |
Е. Жамаубаев |
Приложение
к приказу
Заместителя Премьер-Министра -
Министра финансов
Республики Казахстан
от 4 июля 2022 года № 657
Правила и срок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила и срок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения (далее – пилотный проект).
2. Специальное мобильное приложение «E-Salyq Business» (далее – специальное мобильное приложение) разработано в целях упрощения исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.
3. Пилотный проект реализуется с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года на территории Республики Казахстан.
4. Участниками пилотного проекта являются:
1) зарегистрированные в качестве пользователей специального мобильного приложения индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения (далее – индивидуальные предприниматели), не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость;
2) органы государственных доходов.
Глава 2. Порядок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения
5. Специальное мобильное приложение применяется индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, при:
1) учете доходов по чекам приложения.
В специальном мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;
2) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков специального мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам работников и физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в специальное мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
6. Специальное мобильное приложение применяется индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, в рамках пилотного проекта при прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса.
При наличии согласия индивидуального предпринимателя о прекращении деятельности в упрощенном порядке, данного в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса в специальном мобильном приложении, и не отражении в данном приложении дохода в течение 60 (шестидесяти) календарных дней налогоплательщик признается снятым с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя со дня, следующего за днем истечения последнего месяца, за который исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи (за исключением случаев приостановления деятельности).
7. Специальное мобильное приложение используется индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, при:
1) постановке на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, либо снятии с регистрационного учета;
2) выборе и смене налогового режима;
3) учете работников индивидуального предпринимателя и физических лиц, которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера, данные по которым внесены в специальное мобильное приложение индивидуальным предпринимателем;
4) формировании, аннулировании, отправке чеков приложения, содержащих информацию в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил, выдаче чека приложения на авансовый платеж (предстоящие доходы), выдаче чеков при получении денежных средств в счет оплаты доходов, признанных таковыми за предыдущие периоды;
5) учете доходов по чекам приложения.
В специальном мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе патента формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;
6) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков специального мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в специальное мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно;
7) формировании извещений об исчисленной сумме налога и социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента с отменой представления расчета стоимости патента;
8) прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса.
9) получении справок о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справок о доходах;
10) получении уведомлений, предусмотренных пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса;
11) оплате налогов и социальных платежей, начисленных по результатам автоматизированного расчета.
8. Чек специального мобильного приложения содержит следующую информацию:
1) наименование налогоплательщика;
2) идентификационный номер налогоплательщика;
3) порядковый номер чека специального мобильного приложения;
4) наименование лица (юридического лица, индивидуального предпринимателя), для которого выполнены работы, оказаны услуги, его идентификационный номер.
Информация, указанная в настоящем подпункте, заполняется по требованию индивидуального предпринимателя, юридического лица, для которых выполнены работы, оказаны услуги, для целей подтверждения вычетов на определенные расходы;
5) дату и время совершения оплаты за реализуемую категорию товара, выполненные работы, оказанные услуги;
6) стоимость за единицу измерения реализуемого товара (обязательно для социально значимых продовольственных товаров в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 марта 2010 года № 145 «Об утверждении перечня социально значимых продовольственных товаров» (далее - постановление);
7) наименование реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг;
8) объем реализуемых товаров (обязательно для социально значимых продовольственных товаров в соответствии с постановлением);
9) общую стоимость реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
10) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения.
9. Налогоплательщик:
1) исполняет налоговые обязательства в соответствии с нормами Налогового кодекса с использованием специального мобильного приложения;
2) получает разъяснение от органов государственных доходов о порядке использования специального мобильного приложения.
10. Органы государственных доходов:
1) предоставляют налогоплательщикам разъяснения по вопросам использования специального мобильного приложения;
2) осуществляют учет лиц в органах государственных доходах, зарегистрированных в качестве пользователей специального мобильного приложения.
11. Сбор, обработка и защита персональных данных при использовании специального мобильного приложения, осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан о персональных данных и их защите.
