Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда (пилотный проект «Расчет в один клик»)
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда (пилотный проект «Расчет в один клик») (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» и определяют порядок и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда (пилотный проект «Расчет в один клик»).
2. Целью пилотного проекта является апробация механизма автоматизированного расчета и исполнения обязательств по налогам и социальным платежам, исчисляемым с доходов работников.
3. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан и распространяется на налоговые обязательства, возникшие с 1 октября 2026 года и действует по 31 декабря 2026 года включительно.
4. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
1) сервис «Расчет в один клик» – функционал цифровой системы Комитета, обеспечивающий автоматизированное исчисление налогов и социальных платежей по фонду оплаты труда, формирование платежных поручений, сводных платежных поручений, их направление в банки второго уровня и отражение результатов исполнения налоговых обязательств;
2) работник – физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту);
3) социальный статус работника – статус работника, присваиваемый на основании сведений, содержащиеся в государственных информационных системах, влияющие на порядок исчисления налогов и социальных платежей, включая наличие льгот, освобождений и особенностей исчисления обязательных платежей, а также сведений Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее – МТСЗН) по освобождаемым от уплаты социальных платежей лицам, определенным пунктом 1 статьи 207, пунктами 3 и 6 статьи 248 Социального кодекса Республики Казахстан, а также, определенных пунктом 7 статьи 28 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
4) налоговый агент – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, оператор интернет-платформы, которые в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом Республики Казахстан, признаются налоговым агентом;
5) веб-приложение «Кабинет налогоплательщика» – персонифицированный и защищенный от несанкционированного доступа интернет-ресурс уполномоченного органа, предназначенный для получения налогоплательщиком электронных услуг и исполнения налоговых обязательств.
Глава 2. Участники пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда («Расчет в один клик»)
5. Участниками пилотного проекта являются:
1) органы государственных доходов;
2) налоговые агенты;
3) банки второго уровня
Участие в пилотном проекте является добровольным.
Глава 3. Права и обязанности участников пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда («Расчет в один клик»)
6. Налоговый агент:
1) добровольно принимает участие в пилотном проекте;
2) вводит сведения, необходимые для автоматического расчета обязательств (отмечает применяемый порядок налогообложения, указывает сумму заработной платы физического лица за отчетный период; сумму налогового вычета (при наличии заявление работника о применении);
3) обеспечивает достоверность и актуальность вводимых сведений;
4) просматривает результаты автоматического расчета до направления платежных поручений, сводных платежных поручений в банк второго уровня;
5) подтверждает согласие с результатами автоматического расчета и формированием платежных поручений, сводных платежных поручений;
6) отказывается от участия в пилотном проекте путем прекращения использования сервиса «Расчет в один клик»;
7) своевременно исполняет налоговые обязательства по исчислению, удержанию и перечислению налогов и социальных платежей в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
8) при выявлении ошибки в исходных сведениях в результате автоматического расчета либо исполнении платежа принимает меры по ее исправлению в соответствии с пунктом 14 настоящих Правил.
7. Органы государственных доходов:
1) обеспечивают функционирование сервиса «Расчет в один клик»;
2) обеспечивают информационное взаимодействие сервиса с государственными информационными системами в пределах полномочий и в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
3) обеспечивают взаимодействие с уполномоченными государственными органами: МТСЗН, банками второго уровня;
4) осуществляют разъяснение порядка работы сервиса «Расчет в один клик»;
5) обеспечивают прием и обработку сведений об участии налоговых агентов в пилотном проекте;
6) осуществляют мониторинг результатов реализации пилотного проекта;
7) обеспечивают возможность исправления ошибок автоматического расчета в случаях, предусмотренных настоящими Правилами.
Глава 4. Порядок реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда («Расчет в один клик»)
8. Для использования сервиса «Расчет в один клик» налоговый агент посредством веб-приложения «Кабинет налогоплательщика»:
1) выбирает сервис «Расчет в один клик»;
2) вводит индивидуальный идентификационный номер работника;
3) указывает сумму начисленного дохода работника;
4) подтверждает достоверность введенных сведений.
9. После подтверждения достоверности введенных сведений сервис «Расчет в один клик»:
1) получает сведения о социальном статусе работника посредством интеграции информационных систем МТСЗН;
2) рассчитывает суммы индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (при наличии), социальных отчислений, социального налога, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных пенсионных взносов работодателя;
3) формирует результат автоматического расчета;
4) предоставляет налоговому агенту возможность просмотра результата автоматического расчета;
5) после подтверждения налоговым агентом результата автоматического расчета формирует платежные поручения, сводные платежные поручения;
6) направляет сформированные платежные поручения, сводные платежные поручения в банк второго уровня для исполнения.
10. Результат автоматического расчета подтверждается налоговым агентом посредством Сервиса и является согласием налогового агента с исчисленными суммами налогов и социальных платежей для целей формирования платежных поручений, сводных платежных поручений.
После подтверждения результата автоматического расчета налоговый агент самостоятельно принимает решение о формировании и направлении платежного поручения, сводного платежного поручения.
Сервис предоставляет возможность автоматически сформировать платежные поручения по всем видам налогов и социальных платежей для их последующей оплаты.
11. Платежное поручение, сводное платежное поручение, сформированное сервисом «Расчет в один клик», формируется в соответствии с требованиями, установленными Правилами осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 «Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14419) (далее – Правила осуществления безналичных платежей).
Платежное поручение, сводное платежное поручение в электронной форме подписывается электронной цифровой подписью налогового агента или его уполномоченных лиц или удостоверяется иными элементами защитных действий, предусмотренных статьей 56 Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах», подтверждающими, что платежное поручение, сводное платежное поручение составлено налоговым агентом или его уполномоченным лицом.
12. Если платежное поручение, сводное платежное поручение возвращено банком бенефициара сервис «Расчет в один клик» отображает соответствующий статус платежа.
Возврат платежей осуществляется в соответствии с Правилами осуществления безналичных платежей.
Повторная оплата по возвращенному платежному поручению, сводному платежному поручению оформляется как новое платежное поручение, сводное платежное поручение.
13. Корректировка результата автоматического расчета осуществляется налоговым агентом в следующих случаях:
1) заработная плата была указана ошибочно;
2) заработная плата была впоследствии пересчитана;
3) работнику произведена дополнительная выплата;
4) необходимо изменить сведения о социальном статусе;
5) платеж возвращен банком бенефициара.
14. Ошибками автоматического расчета исчисленных сумм налогов и социальных платежей, возникшими по причинам, не зависящим от налогового агента, в том числе являются некорректное определение сервисом:
1) социального статуса работника;
2) применяемой льготы или освобождения;
3) объекта обложения;
4) ставки и размера соответствующего обязательства.
15. В случае выявления налоговым агентом ошибки автоматического расчета исчисленных сумм налогов и социальных платежей, налоговый агент осуществляет корректировку.
16. Сведения о социальном статусе работника, используемые сервисом «Расчет в один клик», перечень таких сведений, порядок их предоставления и актуализации определяются Соглашением по реализации интеграции информационных систем Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан с информационными системами Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан посредством шлюза «электронного правительства» Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан, утвержденным совместным актом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2024 года и Вице-министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 27 февраля 2024 года.
Сбор, обработка и защита персональных данных, сведений, относящихся к банковской тайне, при проведении пилотного проекта осуществляются в соответствии с Законом Республики Казахстан «О персональных данных и их защите» и статьей 50 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».
17. Налоговый агент прекращает участие в пилотном проекте на любом этапе его реализации посредством прекращения использования сервиса «Расчет в один клик»
Уведомление органов государственных доходов о прекращении использования сервиса «Расчет в один клик» не требуется.
18. В случае прекращения налоговым агентом участия в пилотном проекте в течение налогового периода:
1) обязательства, исполненные посредством сервиса «Расчет в один клик» до даты прекращения, учитываются в установленном порядке;
2) обязательства, возникшие после даты прекращения использования сервиса «Расчет в один клик», исполняются налоговым агентом в соответствии со статьей 62 Налогового Кодекса;
3) налоговая отчетность представляется с учетом обязательств, возникших до и после даты прекращения, в соответствии со статьей 62 Налогового Кодекса.
19. За налоговые периоды, в которых налоговый агент посредством сервиса «Расчет в один клик» в полном объеме исполнил обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов и социальных платежей по доходам работников, форма налоговой отчетности 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу», утвержденная приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695 «Об утверждении форм налоговой отчетности с пояснением по их составлению и Правил их представления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 37390) (далее – форма налоговой отчетности 200.00), в части указанных обязательств не представляется.
При этом наличие иных обязательств, подлежащих отражению в форме налоговой отчетности 200.00, не освобождает налогового агента от обязанности по ее представлению.
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда (пилотный проект «Расчет в один клик»).
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2026 года и действует по 31 декабря 2026 года включительно.
Исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан Д. Кеңбеил
Утверждены приказом
Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 октября 2026 года
№ 728
