Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2025 года № 567

Сноска

Вводится в действие с 01.01.2026 в соответствии с пунктом 4 настоящего приказа.

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) Требования к стандартному файлу проверки согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) Правила составления и предоставления стандартного файла проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2018 года № 1092 «Об утверждении формы стандартного файла проверки и правил его составления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 17991).

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.

Министр финансов Республики Казахстан                                                                                   М. Такиев

к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 3 октября 2025 года
№ 567

Требования к стандартному файлу проверки

1. Настоящие Требования к стандартному файлу проверки (далее – Требования) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и устанавливают требования к стандартному файлу проверки.

2. Стандартный файл проверки – данные бухгалтерского учета в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налогового органа, включающий следующие требования:

данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента);

данные налоговых деклараций, сформированные из информационных систем органов государственных доходов;

данные о происхождении товаров, работ и услуг, предоставляемые из информационных систем органов государственных доходов (в том числе сведения по электронным счетам-фактурам, внешнеэкономической деятельности, включая импорт, экспорт, страну происхождения товара, таможенные декларации, информации о производстве, обороте и реализации подакцизных товаров, а также иные сведения, прямо или косвенно связанные с определением происхождения товаров, работ и услуг).

3. Автоматизированное формирование стандартного файла проверки и (или) выгрузка данных в электронном виде осуществляется с использованием информации, указанной в абзацах третьем и четвертом пункта 2 настоящих Требований, содержащейся в информационной системе органов государственных доходов, включая данные бухгалтерского учета, налоговой отчетности, а также сведения, поступающие из интегрированных государственных информационных систем.

к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 3 октября 2025 года
№ 567

Правила составления и предоставления стандартного 
файла проверки
Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила составления и предоставления стандартного файла проверки (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и определяют порядок составления и предоставления налогоплательщиком (налоговым агентом) стандартного файла проверки.

2. Стандартный файл проверки применяется при проведении налоговой проверки.

Глава 2. Порядок составления и предоставления стандартного файла проверки

3. Стандартный файл проверки составляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях в форматах «xml», «xlsx» имеющихся у налогоплательщика (налогового агента) при введениях бухгалтерского и налогового учета.

4. Стандартный файл проверки предоставляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов на добровольной основе.

В случае выражения согласия на предоставление, указанный файл подлежит представлению в органы государственных доходов в течение 10 (десяти) календарных дней со дня вручения предписания о проведении налоговой проверки путем направления согласия между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

5. При проведении налоговой проверки налогоплательщик (налоговый агент) предоставляет стандартный файл проверки в органы государственных доходов по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

Приложение 1
к Правилам составления
и предоставления
стандартного файла проверки

Форма

Согласие между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного
файла проверки

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан
 ________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
     (наименование органа государственных доходов, код, адрес налогового органа)
Согласие с ___________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика (налогового агента), адрес, фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя проверяемого субъекта)
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
                 (адрес места нахождения, указанного в регистрационных данных)
Форма проверки _______________________________________________________
                                                 (комплексная, тематическая)
Основание проверки (предписание) _______________________________________
                                                                                           (№, дата)
Проверяемый период: с «__»_____20__ года по «__»______20__ года.
___________________                                         __________________                                         ___________________
(фамилия, имя и отчество                                       (подпись, печать)                                               (дата, число, месяц)
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность)
руководителя проверяемого
субъекта)

Приложение 2
к Правилам составления
и предоставления стандартного
файла проверки

Форма

Приложение 1. Сверка данных формы КПН и НДС по доходам
№ 1.1 «Сводные данные по КПН»
1. БИН/ ИИН*________________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование налогоплательщика __________________________________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

Налогоплательщик	Итого
Доход (КПН)	Сумма дохода по БУ	Сумма дохода по НУ	Расхождение между БУ и НУ
Код строки (КПН)
Вид дохода (КПН)
Код строки (КПН)
Вид дохода (КПН)
Код строки (КПН)
Вид дохода (КПН)
Всего

№ 1.2 «Сводные данные по НДС»
1. БИН/ ИИН*_________________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование налогоплательщика ____________________________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

Налогоплательщик	Итого
Вид оборота по реализации (НДС)	Сумма оборота БУ	Сумма оборота НУ	Сумма НДС	Расхождение между БУ и НУ
Код строки (НДС)
Вид оборота (НДС)
Код строки (НДС)
Вид оборота (НДС)
Код строки (НДС)
Вид оборота (НДС)
Всего

№ 1.3 «Сверка показателей между КПН и НДС»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

На­ло­го­пла­тель­щик

Ито­го

Ито­го

При­чи­ны рас­хож­де­ний

Дан­ные по КПН

Дан­ные по НДС

Рас­хож­де­ние меж­ду дан­ны­ми КПН и НДС

При­чи­ны рас­хож­де­ний

До­ку­мент-ос­но­ва­ние

Сум­ма до­хо­да по БУ

Сум­ма до­хо­да по НУ

Рас­хож­де­ние меж­ду БУ и НУ

Сум­ма обо­ро­та БУ

Сум­ма обо­ро­та НУ

Сум­ма НДС

Рас­хож­де­ние меж­ду БУ и НУ

Это воз­на­граж­де­ние по де­по­зи­там

Это ре­а­ли­за­ция ОС

Это по­ступ­ле­ние де­неж­ных средств

Это до­ход от кур­со­вой раз­ни­цы

Это до­ход в ино­стран­ной ва­лю­те

Это до­ход не от ре­а­ли­за­ции то­ва­ра

Это руч­ная кор­рек­ти­ров­ка

Дру­гие при­чи­ны

На­име­но­ва­ние до­хо­да

Вид, но­мер и да­та пер­вич­но­го до­ку­мен­та

Рег.но­мер и да­та элек­трон­ной счет - фак­ту­ры

На­име­но­ва­ние до­хо­да

Вид, но­мер и да­та пер­вич­но­го до­ку­мен­та

Рег.но­мер и да­та элек­трон­ной счет - фак­ту­ры

На­име­но­ва­ние до­хо­да

Вид, но­мер и да­та пер­вич­но­го до­ку­мен­та

Рег.но­мер и да­та элек­трон­ной счет - фак­ту­ры

Все­го

Приложение 2. «Сверка данных формы КПН и НДС по расходам»
№ 2.1 «Сводные данные по КПН»
1. БИН/ ИИН*______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика _____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

Налогоплательщик	Итого
КПН Статья затрат	Сумма расхода по БУ	Сумма расхода (вычет) по НУ	Расхождение между БУ и НУ
Код строки (КПН)
Вид вычета (КПН)
Код строки (КПН)
Вид вычета (КПН)
Код строки (КПН)
Вид вычета (КПН)
Всего

№ 2.2 «Сводные данные по НДС»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

Налогоплательщик	Итого
Вид оборотов по приобретению (НДС)	Сумма оборота БУ	Сумма оборота НУ	Сумма НДС	Расхождение между БУ и НУ
Код строки (НДС)
Вид оборота (НДС)
Код строки (НДС)
Вид оборота (НДС)
Код строки (НДС)
Вид оборота (НДС)
Всего

№ 2.3 «Сверка показателей формы по КПН и НДС»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ___________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

На­ло­гоп­ла- тель­щик

Ито­го

Дан­ные по КПН

Дан­ные по НДС

Рас­хож­де­ние меж­ду дан­ны­ми КПН и НДС

При­чи­ны рас­хож­де­ний

До­ку­мент-ос­но­ва­ние

Сум­ма ра­хо­да по БУ

Сум­ма рас­хо­да (вы­чет) по НУ

Рас­хож­де­ние меж­ду БУ и НУ

Сум­ма обо­ро­та БУ

Сум­ма обо­ро­та НУ

Сум­ма НДС

Рас­хож­де­ние меж­ду БУ и НУ

Это по­сле­ду­ю­щее на­чис­ле­ние НДС

Это при­об­ре­те­ние ОС

Это ко­мис­сия бан­ка

Это руч­ная кор­рек­ти­ров­ка

Это от­ло­жен­ное при­ня­тие НДС к за­че­ту

Дру­гие при­чи­ны

На­име­но­ва­ние рас­хо­да (вы­че­та)

Вид, но­мер и да­та пер­вич­но­го до­ку­мен­та

На­име­но­ва­ние рас­хо­да (вы­че­та)

Вид, но­мер и да­та пер­вич­но­го до­ку­мен­та

На­име­но­ва­ние рас­хо­да (вы­че­та)

Вид, но­мер и да­та пер­вич­но­го до­ку­мен­та

Все­го

Приложение 3. «Сверка вычета по налогам и платежам в бюджет, по отчислениям в ГФСС, ФСМС, ОПВР»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

Код стро­ки

Вид на­ло­га, КБК

Дан­ные бух. уче­та

Дан­ные на­ло­го­во­го уче­та

Сум­ма на­чаль­ный оста­ток (БУ)

За­тра­ты по на­чис­лен­но­му на­ло­гу (БУ)

Упла­чен­ный на­лог (БУ)

Воз­врат на­ло­га (БУ)

Сум­ма ко­неч­ный оста­ток (БУ)

Сум­ма вы­че­та (БУ)

Сум­ма на­чаль­ный оста­ток

За­тра­ты по на­чис­лен­но­му на­ло­гу

Упла­чен­ный на­лог

Воз­врат на­ло­га

Сум­ма ко­неч­ный оста­ток

Сум­ма вы­че­та

Рас­хож­де­ние (на­чаль­ный оста­ток)

Код стро­ки (КПН)

Код стро­ки (КПН)

На­име­но­ва­ние, вид на­ло­га, обя­за­тель­ные от­чис­ле­ния и взно­сы

Код стро­ки (КПН)

На­име­но­ва­ние, вид на­ло­га, обя­за­тель­ные от­чис­ле­ния и взно­сы

Код стро­ки (КПН)

Код стро­ки (КПН)

На­име­но­ва­ние, вид на­ло­га, обя­за­тель­ные от­чис­ле­ния и взно­сы

Код стро­ки (КПН)

На­име­но­ва­ние, вид на­ло­га, обя­за­тель­ные от­чис­ле­ния и взно­сы

Ито­го

Продолжение таблицы

Рас­хож­де­ние
Рас­хож­де­ние (на­чис­лен­ный на­лог)	Рас­хож­де­ние (упла­чен­ный на­лог)	Рас­хож­де­ние (воз­врат на­ло­га)	Рас­хож­де­ние (ко­неч­ный оста­ток)	Рас­хож­де­ние (сум­ма вы­че­та)

Приложение 4. «Сверка вычетов по фиксированным активам»
1. БИН/ ИИН*_______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика _____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

На­ло­го­пла­тель­щик

Дан­ные бух­гал­тер­ско­го уче­та

Груп­па фик­си­ро­ван­ных ак­ти­вов

На­чаль­ный оста­ток БУ

Уве­ли­че­ние сто­и­мо­сти БУ

Умень­ше­ние сто­и­мо­сти

Ко­неч­ный оста­ток БУ

Ре­а­ли­за­ция БУ

Спи­са­ние БУ

Сто­и­мость на на­ча­ло

Фик­си­ро­ван­ный ак­тив

Груп­па ОС

Код КОФ

Код КОФ. На­зва­ние

Став­ка амор­ти­за­ции

Амор­ти­за­ция БУ

Умень­ше­ние сто­и­мо­сти БУ

На­име­но­ва­ние груп­пы ос­нов­но­го сред­ства

На­име­но­ва­ние ос­нов­но­го сред­ства (фик­си­ро­ван­но­го ак­ти­ва)

Вид ос­нов­но­го сред­ства

Код КОФ

На­име­но­ва­ние ко­да КОФ

Став­ка амор­ти­за­ции

На­име­но­ва­ние груп­пы ос­нов­но­го сред­ства

На­име­но­ва­ние ос­нов­но­го сред­ства (фик­си­ро­ван­но­го ак­ти­ва)

Вид ос­нов­но­го сред­ства

Код КОФ

На­име­но­ва­ние ко­да КОФ

Став­ка амор­ти­за­ции

На­име­но­ва­ние груп­пы ос­нов­но­го сред­ства

На­име­но­ва­ние ос­нов­но­го сред­ства (фик­си­ро­ван­но­го ак­ти­ва)

Вид ос­нов­но­го сред­ства

Код КОФ

На­име­но­ва­ние ко­да КОФ

Став­ка амор­ти­за­ции

Ито­го

Продолжение таблицы

Дан­ные на­ло­го­во­го уче­та

По­ступ­ле­ние

При­ня­тые к уче­ту при­об­ре­тен­ные ра­нее

Уве­ли­че­ние сто­и­мо­сти за счет ре­мон­та

Вы­бы­тие

Пе­ре­ме­ще­ние

Сто­и­мость до кор­рек­ти­ро­вок

При­ме­ня­е­мая нор­ма амор­ти­за­ции, %

Пре­дель­ная нор­ма амор­ти­за­ции, %

Амор­ти­за­ция (учет­ная)

Те­ку­щий ре­монт

Ре­монт (Пре­фе­рен­ции)

Ка­пи­таль­ный ре­монт

По­га­ше­ние пре­фе­рен­ций

Продолжение таблицы

Дан­ные на­ло­го­во­го уче­та									Рас­хож­де­ние меж­ду дан­ны­ми БУ и КПН
Спи­са­ние в пре­де­лах ми­ни­му­ма(НУ)		Спи­са­ние при вы­бы­тии всех ак­ти­вов	До­ход от пре­вы­ше­ния сто­и­мо­сти вы­быв­ших ФА		Сто­и­мость на ко­нец

Приложение 5. «НДС за нерезидента»
1. БИН/ ИИН*________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование
налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

Пе­ри­од до­ку­мен­та

Сум­ма сдел­ки

Контр­агент

Контр­агент но­мер на­ло­го­вой ре­ги­стра­ции в стране ре­зи­дент­ства

Стра­на ре­ги­стра­ции

До­ку­мент по­ступ­ле­ния (но­мер и да­та)

Вид по­лу­чен­ной ра­бо­ты (услу­ги)

Обо­рот по до­ку­мен­ту по­ступ­ле­ния (ва­лю­та)

Обо­рот по до­ку­мен­ту по­ступ­ле­ния (тен­ге)

Сум­ма на­чис­лен­но­го НДС

Да­та на­чис­ле­ния НДС

Да­та упла­ты в бюд­жет НДС

Да­та при­ня­тия к за­че­ту НДС

Ва­лю­та до­ку­мен­та

Сум­ма по до­ку­мен­ту в ва­лю­те

Сум­ма по до­ку­мен­ту в тен­ге

Ито­го

Продолжение таблицы

Дан­ные бух­гал­тер­ско­го уче­та			Дан­ные на­ло­го­во­го уче­та			Рас­хож­де­ние
Сум­ма обо­ро­та (БУ)	На­чис­ле­но НДС (БУ)	При­ня­то к за­че­ту НДС (БУ)	Сум­ма обо­ро­та (НУ)	На­чис­ле­но НДС (НУ)	При­ня­то к за­че­ту НДС (НУ)	Рас­хож­де­ние (сум­ма обо­ро­та)	Рас­хож­де­ние (на­чис­ле­но НДС)	Рас­хож­де­ние (при­ня­то к за­че­ту НДС)

Приложение 6. «Универсальный регистр по доходам»
1. БИН/ ИИН*_______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика _____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

На­ло­го­пла­тель­щик

Сум­ма БУ (обо­рот)

Сум­ма НДС

Сум­ма НУ (обо­рот)

Сум­ма НДС

Рас­хож­де­ние меж­ду дан­ны­ми БУ и НУ (обо­рот)

Рас­хож­де­ние меж­ду дан­ны­ми БУ и НУ (сум­ма НДС)

При­чи­на рас­хож­де­ния по обо­ро­ту

При­чи­на рас­хож­де­ния по сум­ме НДС

До­ход

На­име­но­ва­ние контр­аген­та (по­ку­па­те­ля)

БИН/ИИН контр­аген­та

Вид ре­а­ли­за­ции то­ва­ров и ра­бот (услуг)

Ре­ги­стра­тор-до­ку­мент

Счет-фак­ту­ра бу­маж­ный

Элек­трон­ная счет-фак­ту­ра

но­мер

да­та

рег. но­мер ЭСФ

да­та со­вер­ше­ние обо­ро­та

да­та вы­пис­ки

Код стро­ки (КПН)

Вид до­хо­да (КПН)

Код стро­ки (КПН)

Вид до­хо­да (КПН)

Код стро­ки (КПН)

Вид до­хо­да (КПН)

Ито­го

Приложение 7. «Универсальный регистр по расходам»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
                  Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)

тенге

На­ло­го­пла­тель­щик

Сум­ма БУ (обо­рот)

Сум­ма НДС

Сум­ма НУ (обо­рот)

Сум­ма НДС

Рас­хож­де­ние меж­ду дан­ны­ми БУ и НУ (обо­рот)

Рас­хож­де­ние меж­ду дан­ны­ми БУ и НУ (сум­ма НДС)

При­чи­на рас­хож­де­ния по обо­ро­ту

При­чи­на рас­хож­де­ния по сум­ме НДС

Рас­ход

На­име­но­ва­ние контр­аген­та (по­став­щи­ка)

БИН/ИИН контр­аген­та

Вид при­об­ре­те­ния то­ва­ров и ра­бот (услуг)

Ре­ги­стра­тор-до­ку­мент

Счет-фак­ту­ра бу­маж­ный

Элек­трон­ная счет-фак­ту­ра

но­мер

да­та

рег. но­мер ЭСФ

да­та со­вер­ше­ние обо­ро­та

да­та вы­пис­ки

Код стро­ки (КПН)

Вид вы­че­та (КПН)

Код стро­ки (КПН)

Вид вы­че­та (КПН)

Код стро­ки (КПН)

Вид вы­че­та (КПН)

Ито­го

Примечание:
ДД.ММ.ГГГГ. – день, месяц, год;
ФСМС – Акционерное общество «Фонд социального медицинского страхования»;
БИН – бизнес - идентификационный номер;
БУ – бухгалтерский учет;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя;
КПН – корпоративный подоходный налог;
НДС – налог на добавленную стоимость;
ГФСС – Акционерное общество «Государственный фонд социального страхования»;
ОС – основное средство;
КОФ – классификатор основных фондов;
НУ – налоговый учет;
ФИО – фамилия, имя и отчество;
ФА – фиксированный актив;
ЭСФ – электронный счет-фактура.