Об утверждении Требований к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, Правила ее установки и применения

Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 2 сентября 2019 года № 953

В соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) Правила установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении двадцати одного календарных дней после дня его первого официального опубликования.


Первый Заместитель Премьер-Министра

Республики Казахстан-Министр финансов

А. Смаилов


Согласован

Национальный Банк

Республики Казахстан

Согласован

Министерство национальной экономики

Республики Казахстан

Согласован

Министерство цифрового развития,

инноваций и аэрокосмической

промышленности Республики Казахстан


Приложение 1

к приказу Первого Заместителя

Премьер-Министра -

Министра финансов

Республики Казахстан

2 сентября 2019 года № 953

Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету

Глава 1. Общие положения


1. Настоящие Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету (далее - Требования) разработаны в соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

2. Понятия, используемые в настоящих Требованиях:

1) собственник трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС) - физические или юридические лица, являющиеся производителями ТИС или которым, ТИС принадлежит на праве собственности, аренды или ином законном основании, для реализации или сдачи в аренду пользователям ТИС;

2) единый реестр ТИС - перечень моделей ТИС, разрешенных к использованию на территории Республики Казахстан для целей налогообложения;

3) система (устройство) для приема безналичных платежей - электронно-механическое устройство для приема к обслуживанию платежных карточек, мобильное приложение и веб-сервисы банков, платежных организаций, обеспечивающие осуществление мгновенных платежей без использования платежных карточек, вне зависимости от обслуживания участников безналичного платежа в одном или разных банках, с моментальным зачислением денег в пользу бенефициара.

3. Ведение и сопровождение Единого реестра ТИС осуществляется Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет).

4. Аппаратная серверная часть (серверное оборудование) и (или) рабочие станции, обеспечивающие функционирование ТИС размещаются на территории Республики Казахстан.


Глава 2. Требования к трехкомпонентной интегрированной системе

5. Технические требования:

1) техническое обеспечение системы состоит из технических средств, достаточных для функционирования ТИС. В состав технического обеспечения входят средства сбора и подготовки информации, средства передачи данных, средства вывода и обработки информации;

2) программное обеспечение системы представляет собой программу или совокупность программ, необходимых для реализации функций ТИС, заданного режима функционирования технического обеспечения и предполагаемого развития ТИС. Общее программное обеспечение включает системы программирования, операционные системы, трансляторы языков, служебные и стандартные программы;

3) обеспечение работы ТИС в фискальном режиме посредством использования контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, включенной в государственный реестр контрольно-кассовых машин, системы (устройства) для приема безналичных платежей или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы, в соответствии с требованиями главы 19 Налогового кодекса;

4) обеспечение приема безналичных платежей посредством систем (устройств) для приема безналичных платежей;

5) обеспечение подключения к оператору фискальных данных Республики Казахстан по протоколу передачи данных и передачи оператору фискальных данных Республики Казахстан сведений о денежных расчетах, осуществляемых налогоплательщиком при реализации товаров, работ, услуг в соответствии с требованиями статьи 171 Налогового кодекса;

6) обеспечение возможности автоматизированного считывания маркировки товаров и (или) услуг, формирования, приема и использования электронных счетов-фактур с подключением к информационной системе «Электронные счета - фактуры» органов государственных доходов;

7) обеспечение в целях ведения единого учета по всем объектам предпринимательской деятельности возможности интеграции системы автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров (далее - учетная система) с любым количеством других компонентов ТИС (контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных, включенных в государственный реестр контрольно-кассовых машин, систем (устройств) для приема безналичных платежей);

8) соответствие системным требованиям:

функциональная совместимость - обеспечение взаимодействия и функционирования с информационными системами;

масштабируемость - обеспечение возможности увеличения производительности системы, по мере роста объема обрабатываемой информации и количества одновременно работающих пользователей;

расширяемость - обеспечение возможности наращивания функции системы, не выходя за рамки принятой изначально концепции развития и технологической базы, в соответствии со специфическими потребностями пользователей;

9) обеспечение надежного хранения информации, защиты информации от утраты, хищения, искажения, подделки, несанкционированного доступа и действий по ее распространению, блокированию, уничтожению, модификации, копированию и иных незаконных действий и полную сохранность информации в электронных архивах и базах данных при:

полном или частичном отключении электропитания на любом участке программного обеспечения в любое время;

аварии сетей, телекоммуникаций, разрыве установленных физических и виртуальных соединений на любом этапе выполнения операции обмена данными;

попытке несанкционированного доступа к информации программного обеспечения;

10) обеспечение ежедневного автоматического сохранения резервной копии базы данных и системного журнала транзакций;

11) обеспечение контроля полноты вводимых данных (в случае выполнения функций или операций без полного заполнения всех полей программа обеспечивает выдачу соответствующего уведомления);

12) наличие справочников номенклатуры товаров, валют, поставщиков и покупателей товаров, работников, налоговых справочников;

13) наличие интеграций со складским и торговым оборудованием и поддержку принтера;

14) наличие функции выбора пользователем языка (государственный или русский язык), используемого в работе ТИС;

15) соответствие требованиям информационной безопасности, установленным законодательством Республики Казахстан об информатизации.

6. Функциональные требования:

1) формирование и использование учетных первичных документов, применяемых для оформления операций или событий, в соответствии с порядком, установленным параграфом 2 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10954) (далее - Правила ведения бухгалтерского учета);

2) обеспечение накопления и систематизации информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, в регистрах учета в соответствии с порядком, установленным параграфом 1 Правил ведения бухгалтерского учета, для последующего переноса данных регистров учета в сгруппированном виде, в соответствующую отчетность;

3) обеспечение в порядках, определенных Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон о бухгалтерском учете и финансовой отчетности) и Международным Стандартом Финансовой Отчетности (IFRS) для предприятий малого и среднего бизнеса, учета:

движения товарно-материальных запасов (оприходование, списание, перемещение, продажи, возвраты продаж и покупок, инвентаризацию) в количественном и стоимостном выражении, на одном или нескольких складах по остаткам, резервам, и партиям товаров в целях завершения каждой из операций формированием соответствующего документа и осуществления в рамках одной операции (транзакции) реализации, фискализации (с выдачей фискального чека) и выбытия товарно-материальных запасов;

реализации товаров, работ и услуг в количественном и стоимостном выражении;

движения денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, в том числе учета банковских операций и операций по кассе, с отображением всех изменений за отчетный период;

доходов;

расчетов по оплате труда персонала;

расчетов по налоговым обязательствам и социальным платежам.

При этом ведение учета, предусмотренного подпунктом 3) настоящего пункта, осуществляется без применения счетов бухгалтерского учета.

4) обеспечение в режиме реального времени взаимодействия с поставщиком платежных услуг при приеме безналичных платежей посредством системы (устройства) для приема безналичных платежей;

5) обеспечение формирования отчетов на основании агрегированных данных регистров учета, а также уведомлений, справок, отчетов о проведенных операциях и документов, подтверждающих осуществление операций;

6) обеспечение возможности поиска информации по индивидуальному запросу, просмотра информации за предыдущие даты;

7) обеспечение формирования и сдачи налоговой отчетности в электронном виде и (или) на бумажном носителе;

8) обеспечение вывода документов на экран, принтер или в файл;

9) обеспечение ведения налогового учета в соответствии с Правилами организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, на которых в соответствии с Законом о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности», утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 98 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 16388).


Глава 3. Требования к учету трехкомпонентной интегрированной системы


7. Учет ТИС осуществляется Комитетом путем включения их модели в Единый реестр ТИС (далее - Единый реестр) и предусматривает следующие действия:

1) собственник ТИС, состоящий на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, представляет эталонный образец ТИС, а также на бумажном носителе и в электронном формате следующие документы:

заявление о внесении модели ТИС в Единый реестр по форме, согласно приложению к настоящим Требованиям;

паспорт производителя, техническая документация и руководство по эксплуатации: интегрированной системы, состоящей из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного учетной системой, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы;

документ, подтверждающий наличие прав на ТИС;

2) должностное лицо Комитета, на которое возложены соответствующие полномочия, в течение трех рабочих дней со дня представления эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:

а) проверяет:

соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;

наличие модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных в государственном реестре контрольно-кассовых машин;

б) публикует на сайте Комитета сведения о регистрации заявления;

в) передает в Экспертный совет при Комитете эталонный образец ТИС и документы, предусмотренные подпунктом 1) пункта 7 настоящих Требований;

3) Экспертный совет при Комитете в течение пятнадцати рабочих дней со дня представления должностным лицом Комитета эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:

а) проводит экспертизу эталонного образца ТИС и технической документации на предмет их соответствия требованиям, установленным главой 2 настоящих Требований;

б) по результатам экспертизы выносит протокольное решение о включении/отказе ТИС в Единый реестр;

в) публикует на сайте Комитета протокольное решение о включении/отказе ТИС в Единый реестр;

г) включает ТИС в Единый реестр.

8. Соответствие модели ТИС техническим требованиям при включении в Единый реестр определяется Экспертным советом путем испытания (тестирования) эталонного образца ТИС в присутствии представителей лица, инициировавшего включение модели ТИС в Единый реестр. Для установления соответствия ТИС техническим требованиям Экспертный совет вправе привлекать экспертов из иных государственных органов, из числа других лиц (за исключением лиц, связанных с лицом, инициировавших включение ТИС в Единый реестр).

9. Состав и положение Экспертного совета определяются Комитетом.

10. Сведения Единого реестра являются открытыми и общедоступными.


Приложение

к Требованиям к трехкомпонентной

 интегрированной системе и ее учету


Заявление о включении модели трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС) в Единый реестр


1. Наименование собственника ТИС________________________________________________

2. Индивидуальный идентификационный номер

_______________________________________________________________________________

3. Местонахождение собственника ТИС

область___________________________________ город________________________________

район______________________ улица_____________________ дом _____________________

4. Название ТИС ________________________________________________________________

5. Наименование модели учетной системы, модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, модели системы (устройства) для приема безналичных платежей ТИС

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

6. Номер документа, подтверждающего разрешение на правообладание ТИС, номер идентификации программного продукта

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

7. Класс продукта________________________________________________________________

8. Местонахождение ТИС

область___________________________________ город ________________________________

район____________________ улица______________________ дом_______________________

9. Разработчик ТИС ______________________________________________________________

10. Версия ___________________________ Дата разработки ТИС________________________

11. Местонахождение разработчика ТИС

область___________________________________ город_________________________________

район____________________ улица______________________ дом_______________________

12. Я, __________________________________________________________________________

подтверждаю, что указанные в заявлении данные являются официальными и что все прилагаемые документы являются действительными.

Прилагается __________ листов.

Собственник ТИС_________________________________________ _____________

                         Фамилия, имя, отчество (при его наличии)      (подпись)

Дата и время подачи: «___» ____________20__ года «__» час «__» мин


Приложение 2

к приказу Первого Заместителя

Премьер-Министра -

Министра финансов

Республики Казахстан

2 сентября 2019 года № 953

Правила установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы


Глава 1. Общие положения


1. Настоящие Правила установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы (далее - Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 72-1) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

2. Действие настоящих Правил распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации - пользователей трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС).


Глава 2. Порядок установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы


3. Установка ТИС осуществляется в соответствии с порядком установки и настройки системы, описанном производителем в технической документации к продукту.

4. ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров в налоговых целях по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя ТИС.

5. Для обеспечения эксплуатации ТИС пользователям ТИС необходимо руководствоваться технической документацией ТИС.

6. ТИС, используемый при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежит регистрации в органах государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.

7. Для регистрации ТИС пользователем в органы государственных доходов представляются на бумажном носителе следующие документы:

заявление установленной формы, согласно приложениям 1 и 2 (при наличии более одного объекта предпринимательской деятельности) к настоящим Правилам;

техническая документация ТИС;

паспорт производителя ТИС и регистрационная карточка контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных;

документ, подтверждающий право пользования ТИС;

заключение собственника ТИС, подтверждающее соответствие ТИС пользователя (представляемой в органы государственных доходов для постановки на учет) модели ТИС, включенной в Единый реестр, и ее технической документации.

8. При регистрации ТИС должностное лицо органа государственных доходов в течение трех рабочих дней со дня представления документов, предусмотренных пунктом 7 настоящей главы, осуществляет следующие действия:

1) проверяет соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;

2) проверяет соответствие ТИС моделям, включенным в Единый реестр ТИС;

3) проверяет соответствие модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных ТИС с моделями, внесенными в государственный реестр контрольно-кассовых машин;

4) оформляет регистрационную карточку ТИС по установленной форме, согласно приложениям 3 и 4 (при наличии более одного объекта предпринимательской деятельности) к настоящим Правилам;

5) в случае отказа в регистрации ТИС письменно уведомляет заявителя с указанием причин отказа.

9. Пользователи ТИС обеспечивают ведение учета в соответствии с главой 2 Требований к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, утвержденных настоящим приказом, а также обеспечивают:

подкрепление записей оригиналами первичных документов и отражение в записях всех операций и событий;

хронологическую и своевременную регистрацию операций и событий.


Приложение 1

к Правилам установки и

применения к трехкомпонентной

интегрированной системы


Заявление о регистрации трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС)


1. Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС

__________________________________________________________________________________________

2. Индивидуальный идентификационный номер

__________________________________________________________________________________________

3. Местонахождение пользователя ТИС

область_______________________________________________ город _______________________________

район_____________________ улица____________________________ дом___________________________

4. Вид ТИС (укажите в соответствующей ячейке):

программно-аппаратный комплекс;

интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных (далее - ККМ), системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров.

5. Наименование ТИС _______________________________________________________________________

6. Номер и дата документа, подтверждающего право пользования ТИС ______________________________

7. Номер и дата заключения собственника ТИС __________________________________________________

8. Местонахождение ТИС

область______________________________________________ город (район) __________________________

поселок (село)___________________улица_____________________________________дом_______________

8.1 Наименование системы автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров (далее - учетная система)

___________________________________________________________________________________________

Идентификационный номер учетной системы ___________________________________________________

Дата регистрации учетной системы ___________

8.2 Наименование/модель ККМ _______________________________________________________________

Идентификационный/заводской номер ККМ ______________________Дата регистрации ККМ__________

8.3 Наименование/модель системы (устройства) для приема безналичных платежей

___________________________________________________________________________________________

Идентификационный/заводской номер системы (устройства) для приема безналичных платежей

___________________________________________________________________________________________

Дата регистрации системы (устройства) для приема безналичных платежей __________________________

9. Данные по компонентам ТИС прилагаются на ___листах (заполняется при наличии более одного объекта предпринимательства)

10. Разработчик ТИС_________________________________________________________________________

11. Версия_____________________________________ Дата разработки ТИС__________________________

12. Я,______________________________________________________________________________________

подтверждаю, что указанные в заявлении данные являются официальными и что все прилагаемые документы являются действительными.

Пользователь ТИС __________________________________________ _____________

Фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)

Дата и время подачи: «___» ____________20__ года «__» час «__» мин


Приложение 2

к Правилам установки и

применения к трехкомпонентной

интегрированной системы


Приложение № _______ к заявлению о регистрации трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС)


1. Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС

________________________________________________________________________________

2. Индивидуальный идентификационный номер

3. Наименование ТИС_____________________________________________________________

4. Местонахождение ТИС

область___________________________________ город (район) __________________________

поселок (село)___________________улица_________________________дом _______________

4.1 Адрес места установки компонентов ТИС (контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных (далее - ККМ), системы (устройства) для приема безналичных платежей)

область___________________________________ город (район)__________________________

поселок (село)________________ улица__________________________ дом________________

4.2 Наименование/модель ККМ ____________________________________________________

Идентификационный/заводской номер ККМ _____________Дата регистрации ККМ________

4.3 Наименование/модель системы (устройства) для приема безналичных платежей

________________________________________________________________________________

Идентификационный/заводской номер системы (устройства) для приема безналичных платежей ________________

Дата регистрации системы (устройства) для приема безналичных платежей ________________

5. Я, _____________________________________________________________________________

подтверждаю, что указанные в заявлении данные являются официальными и что все прилагаемые документы являются действительными.

Пользователь ТИС __________________________________________ _____________

Фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)

Дата и время подачи: «___» ____________20__ года «__» час «__» мин


Приложение 3

к Правилам установки и

применения к трехкомпонентной

интегрированной системы

Регистрационная карточка трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС) № ______________


Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС

________________________________________________________________________________

Индивидуальный идентификационный номер пользователя ТИС ________________________

зарегистрированный по адресу _____________________________________________________

Наименование ТИС_______________________________________________________________

Местонахождение ТИС

область ___________________________________ город (район)__________________________

поселок (село) ______________________ улица________________________ дом____________

Количество приложений (при наличии) _____________________________________________

Номер приложения (при наличии) __________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Дата постановки на учет в органе государственных доходов:

«___» ______________ 20 ____ года

место штампа

Должностное лицо

___________________________ ___________ ______________________________________

        наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)

                      государственных доходов место штампа

Дата снятия пользователя ТИС

с учета в органе государственных доходов: «____» __________________ 20 ___ года

Должностное лицо

___________________________ ____________ ____________________________________

наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)

                    государственных доходов место штампа


Приложение 4

к Правилам установки и

применения к трехкомпонентной

интегрированной системы


Приложение № ______________ к регистрационной карточке трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС) № ______________


Наименование и (или) фамилия, имя, отчество (при его наличии) пользователя ТИС

________________________________________________________________________________

Индивидуальный идентификационный номер пользователя ТИС ________________________

зарегистрированный по адресу _____________________________________________________

Название ТИС ___________________________________________________________________

Местонахождение ТИС

область ___________________________________ город_________________________________

район________________________ улица_______________________________ дом___________

Адрес места установки компонентов ТИС (контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных (далее - ККМ), системы (устройства) для приема безналичных платежей)

область___________________________________ город (район)___________________________

поселок (село)________________ улица__________________________ дом_________________

Наименование/модель ККМ ________________________________________________________

Идентификационный/заводской номер ККМ _____________Дата регистрации ККМ ________

Наименование/модель системы (устройства) для приема безналичных платежей

________________________________________________________________________________

Идентификационный/заводской номер системы (устройства) для приема безналичных платежей

________________

Дата постановки на учет в органе государственных доходов:

«___» ______________ 20 ____ года

место штампа

Должностное лицо

___________________________ ___________ ______________________________________

      наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)

                         государственных доходов место штампа

Дата снятия пользователя ТИС с учета в органе государственных доходов:

«____» __________________ 20 ___ года

Должностное лицо

___________________________ ____________ ____________________________________

       наименование органа подпись Фамилия, имя, отчество (при его наличии)

                    государственных доходов место штампа