Вопрос:
ТОО реализует товары, включенные в перечень, которые были приобретены до 1 октября 2017 года. Соответственно в ЭСФ поставщика не указаны признак происхождения и номер товарной позиции из декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Таможенные документы поставщиком не предоставлялись.
Также Согласно п.п 3 п.43 «Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур»: «в строке 29 "Способ отправления" указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Способ отправления указывается цифровым кодом согласно классификатору видов транспорта и транспортировки товаров, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 3 к Решению);
1. Как заполнить графу 16, обязательную для признака «1»?
2. Является ли обязательной для заполнения строка 29 при реализации товаров в розницу за наличный расчет без заключения договора?
Ответ:
Здравствуйте Уважаемый (ая) Жукова Ольга!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. по первому вопросу В соответствии с пунктом 47 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (далее – Правила), в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее – Признак):
«1» – в случае реализации товара, включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
«2» – в случае реализации товара, не включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
«3» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«5» – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4»; «6» – в случае выполнения работ, оказания услуг.
Данная строка подлежит заполнению. Согласно пункту 62 Правил, в графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная строка заполняется автоматически.
Таким образом, в случае реализации товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из третьих стран или государств-членов ЕАЭС, в графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, который является обязательным для заполнения. Вместе с тем, в случае реализации товаров из Перечня, ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран или государств-членов ЕАЭС до вступления в силу Протокола, по которым отсутствуют сведения по порядковому номеру товара Вы вправе в графе 2 указать признак «5». по второму вопросу В соответствии с подпунктом 3) пункта 43 Правил, в разделе Е «Договор (контракт)» в строке 29 «Способ отправления» указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Способ отправления указывается цифровым кодом согласно классификатору видов транспорта и транспортировки товаров, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 3 к Решению).
Согласно последнему абзацу пункта 43 Правил, заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строк 29 «Способ отправления» и 31 «Пункт назначения». В соответствии с приложением № 3 «Классификатор видов транспорта и транспортировки товаров» решения Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» используются следующие цифровые коды: Код Наименование 10 Морской/речной транспорт <*> 20 Железнодорожный транспорт* 30 Автодорожный транспорт, за исключением транспортных средств, указанных под кодами 31, 32 <*> 31 Состав транспортных средств (тягач с полуприцепом или прицепом) <*> 32 Состав транспортных средств (тягач с прицепом (-ами) и полуприцепом (-ами) <*> 40 Воздушный транспорт* 50 Почтовое отправление 71 Трубопроводный транспорт 72 Линии электропередачи 80 Внутренний водный транспорт* 90 Транспортное средство, перемещающееся в качестве товара своим ходом 99 Прочие * в том числе любое транспортное средство, перевозимое посредством указанного вида транспорта На основании вышеизложенного, указание в строке 29 способа отправления является обязательным. При реализации товаров в розницу без договора выбирается цифровой код 99 «Прочие».
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
