Вопрос:
Я, Боровской Евгений Анатольевич, являюсь директором ТОО "Эра Казахстан" БИН 111140008856, прошу Вас объяснить как нам поступить в сложившейся ситуации. Описание во вложенном файле
Ответ:
Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 402 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), налогом на добавленную стоимость (далее – НДС), не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым: в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ; в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота; счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 Налогового кодекса; счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 Налогового кодекса; В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
Согласно пункту 1 статьт 419 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется. В соответствии с подпунктом 10) пункта 12 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов- фактур, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (далее – Правила), в процессе документооборота в информационной системе «Электронных счетов-фактур» (далее - ИС ЭСФ) выполняется операция, отзыв ЭСФ – признание ЭСФ недействительным.
Согласно подпункту 4) пункта 13 Правил, при осуществлении операций, указанных в пункте 12 данных Правил, ЭСФ приобретает следующий статус, «Отозван» – ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг. В соответствии с пунктом 75 Правил, получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ. Согласно, пункту 77 Правил, в случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 75 данных Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.
На основании вышеизложенного, замена идентификационного номера налогоплательщика в ранее выписанном счете-фактуре не допускается. Не обходимо отозвать ранее выписанный счет-фактуру и выписать новую, при этом, если с момента даты совершения оборота истекли сроки для выписки счета-фактуры, до данная счет-фактура будет признаваться не своевременно выписанной.
