Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления

Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года № 271

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2, пунктом 4-2 статьи 77 и статьей 624 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

Сноска. Преамбула в редакции приказа Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Утвердить:

1) форму налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму налогового регистра по производным финансовым инструментам согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) форму налогового регистра по услугам туроператора согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) форму налогового регистра по учету доходов согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) форму налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) форму налогового регистра по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления, согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) форму налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) правила составления форм налоговых регистров согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) форму налогового регистра 1.1 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) форму налогового регистра 1.2 «Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности» (по налогу на сверхприбыль) согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) форму налогового регистра 1.3 «Отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг» (по налогу на добавленную стоимость) согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) форму налогового регистра 1.4 «Себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг» (по налогу на добычу полезных ископаемых) согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) форму налогового регистра 1.5 «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) форму налогового регистра 2.1 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) форму налогового регистра 2.2 «Отчет о доходах и расходах» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) форму налогового регистра 2.3 «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 20 к настоящему приказу;

21) форму налогового регистра 3.1 «Отчет по пенсионным активам» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22) форму налогового регистра 3.2 «Отчет по управлению пенсионными активами» (по корпоративному подоходному налогу) согласно  приложению 22 к настоящему приказу;

23) форму налогового регистра 3.3 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 23 к настоящему приказу;

24) форму налогового регистра 3.4 «Отчет о доходах и расходах» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 24 к настоящему приказу;

25) форму налогового регистра 4.1 «Отчет о страховой деятельности» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 25 к настоящему приказу;

26) форму налогового регистра 4.2 «Бухгалтерский баланс» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 26 к настоящему приказу;

27) форму налогового регистра 4.3 «Отчет о доходах и расходах» (по корпоративному подоходному налогу) согласно приложению 27 к настоящему приказу;

28) форму налогового регистра 5 «О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год» согласно приложению 28 к настоящему приказу;

29) правила составления отчетности по мониторингу, предоставляемой крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, в виде налоговых регистров (формы 1.1-1.5, 2.1-2.3, 3.1-3.4, 4.1-4.3, 5) согласно приложению 29 к настоящему приказу;

30) форму налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 30 к настоящему приказу;

31) форму налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица деньгах и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 31 к настоящему приказу;

32) форму налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 32 к настоящему приказу.

Сноска. Пункт 1 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе «Әділет»;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан                                                               Р. Бекетаев

Приложение 1

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по применению инвестиционных налоговых преференций

1. ИИН/БИН __________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ________________

3. Налоговый период: ________________________________________

Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям

                                                            (тенге)

№ п/п

Наименование объекта преференции (основного средства)

Дата ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии)

Номер и дата контракта (при его наличии)

Периоды, на которые предоставлены преференции

Стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, подлежащие отнесению на вычеты

Стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, отнесенные на вычеты в налоговом периоде

Остаточная стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию (графа 6 - графа 7)

1

2

3

4

5

6

7

8

               

Итого (строка заполняется только по итогу формы)

     

 

_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
___________________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Приложение 2

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по определению стоимостных балансов групп (подгрупп)
фиксированных активов и последующим расходам по
фиксированным активам

1. ИИН/БИН _________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика _______________

3. Налоговый период: _______________________________________

Амортизационные отчисления и другие вычеты
по фиксированным активам

                                                            (тенге)


п/п

Наименование стоимостных показателей и вычетов

Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)

Оставшиеся группы фиксированных активов

Всего по фиксированным активам

1

2

3

4

5

1

Стоимостный баланс подгрупп (групп) на начало налогового периода

     

2

Стоимость поступивших фиксированных активов подгрупп (групп)

     

3

Стоимость выбывших фиксированных активов подгрупп (групп)

     

4

Последующие расходы, относимые на вычеты

     

5

Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостного баланса подгрупп (групп)

     

6

Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода

     

7

Амортизационные отчисления

     

8

Величина стоимостного баланса группы (II, III, IV) при выбытии всех фиксированных активов

     

9

Величина стоимостного баланса подгрупп (группы) менее 300 месячных расчетных показателей

     

10

Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода с учетом корректировок

     
Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам

(тенге)


п/п

Код фиксированных активов в соответствии с ГК РК КОФ*

№ группы

Предельная норма амортизационных отчислении (%)

Применяемая норма амортизационных отчислений (%)

Стоимостные балансы подгрупп (групп) на начало налогового периода

Стоимость поступивших фиксированных активов подгруппы (группы)

Стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (группы)

1

2

3

4

5

6

7

8

Здания, строения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)

               

ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):

     

Оставшиеся группы фиксированных активов

               

ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):

     

 

Продолжение таблицы

Последующие расходы, относимые на вычеты

Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостного баланса подгруппы (группы)

Стоимостные балансы подгрупп (групп) на конец налогового периода

Амортизационные отчисления

Величина стоимостного баланса группы (II, III, IV) при выбытии всех фиксированных активов

Величина стоимостного баланса подгрупп (групп) менее 300 месячных расчетных показателей

Стоимостные балансы подгрупп (групп) на конец налогового периода с учетом корректировок

9

10

11

12

13

14

15

Здания, строения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)

             
             

Оставшиеся группы фиксированных активов

             
             
Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан

(тенге)


п/п

Код фиксированных активов в соответствии с ГК РК КОФ*

Дата ввода

№ группы

Предельная норма амортизационных отчислений, (%)

Применяемая норма амортизационных отчислений, (%)

Двойная норма амортизационных отчислений, (%)

Сумма поступивших фиксированных активов

Амортизационные отчисления, подлежащие вычеты в пределах двойной нормы амортизации

Остаточная стоимость фиксированных активов

Дата выбытия фиксированного актива

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

                     
                     

ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):

       

 

*ГК РК КОФ – Государственный классификатор Республики Казахстан
Классификатор основных фондов
_____________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Приложение 3

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по производным финансовым инструментам

1. ИИН/БИН _______________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика _____________________

3. Налоговый период: _____________________________________________

Операции по производным финансовым инструментам,
за исключением свопа

тенге


п/п

Наименование контрагента

ИИН/БИН контрагента

Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента

Хеджирование (применяется/не применяется)

Поставка базового актива (применяется/не применяется)

Дата открытия контракта

Дата исполнения или досрочного прекращения действия контракта

Поступление по производным финансовым инструментам

Расходы по производным финансовым инструментам

Превышает (тенге) (графа 9 - графа 10)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

                     

Итого (строка заполняется только по итогу формы):

     

 

Операции по свопу

тенге


п/п

Наименование контрагента

ИИН/БИН контрагента

Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента

Хеджирование (применяется/не применяется)

Поставка базового актива (применяется/не применяется)

Поступление по свопу

Расходы по свопу

Превышение (тенге) (графа 7 графа 8)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

                 

Итого (строка заполняется только по итогу формы):

     

 

__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
___________________________________
(дата составления налогового регистра)

Приложение 4

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по суммам управленческих и общеадминистративных расходов
юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его
постоянным учреждением в Республике Казахстан

1. БИН _____________________________________________________

2. Наименование налогоплательщика _________________________

3. Налоговый период: ______________________________________

Данные финансовой отчетности юридического лица-нерезидента


п/п

Код валюты

Общая сумма совокупного годового дохода в целом

Общая сумма расходов по оплате труда персонала в целом

Первоначальная (текущая) стоимость основных средств в целом

Балансовая стоимость основных средств в целом

Общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы

1

2

3

4

5

6

7

2

KZT

         

 

Данные финансовой отчетности постоянного учреждения
юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан


п/п

Код валюты

Сумма совокупного годового дохода, полученного юридическим лицом-нерезидентом от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение

Общая сумма расходов по оплате труда персонала постоянного учреждения

Первоначальная (текущая) стоимость основных средств постоянного учреждения

Балансовая стоимость основных средств постоянного учреждения

Общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы, относимые на вычеты постоянному учреждению

1

2

3

4

5

6

7

2

KZT

         

 

Постатейная расшифровка общей суммы
управленческих и общеадминистративных расходов

№ п/п

Наименование статей расходов

Сумма расходов юридического лица-нерезидента

Сумма расходов постоянного учреждения

в национальной валюте

в иностранной валюте

в национальной валюте

в иностранной валюте

1

2

3

4

5

6

1

Расходы на оплату труда работников, относящихся к административному персоналу

       

2

Расходы на содержание административного аппарата управления

       

3

Расходы на содержание и обслуживание технических средств управления, узлов связи, средств сигнализации и других технических средств управления, не относящихся к производству

       

4

Расходы на амортизацию основных средств общехозяйственного назначения

       

5

Расходы на оплату услуг банка

       

6

Командировочные расходы административного персонала управления

       

7

Расходы на оплату услуг связи

       

8

Представительские расходы

       

9

Расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения

       

10

Расходы на оплату коммунальных услуг

       

11

Расходы на оплату канцелярских товаров

       

12

Налоги, сборы и отчисления с имущества, недвижимости

       

13

Расходы на оплату консультационных услуг

       

14

Расходы на оплату аудиторских услуг

       

15

Расходы на оплату информационных услуг

       

16

Расходы на охрану труда работников, расходы на охрану субъекта, противопожарную охрану и другие расходы общехозяйственного характера

       
 

Прочие:

       

17

         

Итого (строка заполняется только по итогу формы)

       

 

_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Приложение 5

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера
требования к должнику в виде неоплаченного просроченного
кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской
задолженности по документарным расчетам и гарантиям

1. ИИН/БИН ________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ______________

3. Налоговый период: ______________________________________

Уменьшение в бухгалтерском учете размера
требования к должнику в виде неоплаченного просроченного
кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской
задолженности по документарным расчетам и гарантиям

                                                              (тенге)


п/п

ИИН/БИН должника

Наименование должника

Номер и дата договора банковского займа, договора на выпуск банковской гарантии или аккредитива

Номер и дата решения последнего полного или частичного прекращения права требования по кредиту (займу), дебиторской задолженности

Сумма неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям

Номер и дата документа, на основании которого осуществляется уменьшение размера требования к должнику в бухгалтерском учете

Сумма уменьшения размера требования к должнику в бухгалтерском учете

Сумма провизий (резервов), отнесенная на вычеты в предыдущих налоговых периодах

1

2

3

4

5

6

7

8

9

                 

Итого (строка заполняется только по итогу формы)

       

 

_______________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_______________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
___________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
___________________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Приложение 6

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр по учету уменьшения размера требования к должнику
в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему

1. ИИН/БИН __________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ________________

3. Налоговый период: ________________________________________

Уменьшение размера требований
к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему                                                   

(тенге)


п/п

ИИН/БИН должника

Наименование должника

Номер и дата договора банковского займа

Номер и дата документа, на основании которого осуществлено уменьшение размера требования к должнику

Общая сумма задолженности

Основания для прощения безнадежной задолженности*

Номер и дата решения уполномоченного органа банка о прощении безнадежной задолженности

Сумма прощенной безнадежной задолженности

Сумма провизий (резервов), отнесенная на вычеты в предыдущих налоговых периодах

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

                   

Итого (строка заполняется только по итогу формы)

       

 

_______________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_______________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
____________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
___________________________________________
(Дата составления налогового регистра)

*Основания прощения безнадежной задолженности (наличие, отсутствие залога)

1 – Наличие залога, которое не реализовано, поскольку внесудебные торги по заложенному имуществу не состоялись более двух раз ввиду отсутствия покупателей или невнесения лицом, выигравшим торги, покупной цены.

2 – Прекращение залога по основаниям, предусмотренным в подпунктах 2), 3) статьи 322 Гражданского Кодекса Республики Казахстан.

3 – Залог полностью или частично утрачен или поврежден по независящим от залогодержателя (банка) причинам.

4 – Реализация залога с торгов в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

5 – Реализация залога залогодателем с письменного согласия залогодержателя.

6 – Реализация залога путем обращения заложенного имущества в собственность банка.

7 – Отсутствие залога.

8 – Наличие залога, не подлежащего государственной регистрации.

Приложение 7

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр по услугам туроператора

1. ИИН/БИН _________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика _______________

3. Период: _________________ год: __________________________

Выездной туризм


п/п

№ и дата договора, заключенного с турагентом

ИИН/БИН

Общая стоимость договора

В том числе

       

Проживание

Перевозка пассажиров

Страховка

Сумма других расходов, оплаченных туроператором

1

2

3

4

5

6

7

8

               

Итого (строка заполняется только по итогу формы)

     

 

Въездной туризм

№ п/п

№ и дата договора, заключенного с турагентом или с туристом

ИИН/БИН

Общая стоимость договора

В том числе

       

Проживание

Перевозка пассажиров

Страховка

Сумма других расходов, оплаченных туроператором

1

2

3

4

5

6

7

8

               

Итого (строка заполняется только по итогу формы)

     

 

_______________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись руководителя (налогоплательщика), печать)
_______________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись главного бухгалтера)
___________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
___________________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Приложение 8

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр по учету доходов

1. ИИН ____________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ______________

3. Период: ________________ год: __________________________

1. Учет операций по доходам,
за исключением операций по реализации или передаче
в уставный капитал имущества, являющегося основным
средством индивидуального предпринимателя

                                                                тенге


п/п

Дата

Сумма полученного дохода за день

Размер корректировки дохода за день (+, -)

1

2

3

4

Доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг

       
 

Итого за месяц:

 

Итого за налоговый период:

Другие виды доходов

       
 

Итого за месяц:

 

Итого за налоговый период:

 

2. Учет операций по реализации или передаче
в уставный капитал имущества, являющегося основным
средством индивидуального предпринимателя


п/п

Стоимость реализации/вклада

Первоначальная стоимость имущества/вклада

Положительная разница (гр. 2 - гр. 3)

1

2

3

4

       

Итого за месяц:

Итого за налоговый период:

 

__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
___________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Приложение 9

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по учету приобретенных товаров, работ и услуг

1. ИИН __________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________

3. Период: _________________ год: _______________________

                                                              (тенге)


п/п

Ф.И.О. или наименование поставщика

ИИН/БИН поставщика при отсутствии возможности указания ИИН/БИН поставщика необходимо указать один из следующих данных поставщика: номер удостоверения личности или паспорта, адрес, место осуществления предпринимательской деятельности или реализации товара, работ и услуг.

Счет-фактура или первичный документ

Всего стоимость товара

Номер

Дата выписки

С учетом НДС

в том числе сумма НДС

1

2

3

4

5

6

7

             

Итого за месяц:

   

Итого за налоговый период:

   

 

__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
______________________________________
(Дата составления налогового регистра)

Приложение 10

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по учету доходов физических лиц, облагаемых
у источника выплаты налоговых обязательств по таким доходам,
обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и
социальных отчислений, включая все налоги и отчисления

1. ИИН _____________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика _______________

3. Период: _______________ год: ____________________________

№ п/п

Ф.И.О. физического лица

ИИН

Задолженность по невыплаченным доходам на начало месяца

Начислено дохода за отчетный месяц

доходы, не подлежащие налогообложению

Налоговые вычеты

доходы, с которых удерживаются ОПВ

сумма ОПВ, подлежащая уплате

доходы облагаемые

ИПН

сумма ИПН, подлежащая уплате

доходы к выплате за отчетный месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

                       

Итого за месяц (строка заполняется только по итогу формы):

                 

Итого за налоговый период (строка заполняется только по итогу формы):

                 

 

Продолжение таблицы

Выплачено доходов за отчетный месяц

Задолженность по невыплаченным доходам на конец месяца

Расходы работодателя, с которых исчисляется социальный налог

Сумма исчисленного социального налога

Доходы, с которых исчисляются социальные отчисления

Сумма социальных отчислений, подлежащая уплате

Сумма социального налога, подлежащая уплате

13

14

15

16

17

18

19

             
             
             

 

__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
______________________________________
(дата составления налогового регистра)

Приложение 11

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Форма

Налоговый регистр
по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии
в окружающую среду и плате за пользование водными
ресурсами поверхностных источников

1. ИИН __________________________________________________

2. Ф.И.О. или наименование налогоплательщика ____________

3. Период: ______________ год: __________________________

Операции по учету налоговых обязательств
по плате за эмиссии в окружающую среду


п/п

Наименование операций (выбросы, сбросы, размещение отходов, серы)

Разрешительный документ

Вид загрязняющего вещества, топлива, отходов, серы

Единица измерения

Фактический объем эмиссии в пределах лимита

Фактический объем сверх установленного лимита

Сумма платы, всего

Объем

Ставка

Сумма платы

Объем

Ставка платы

Сумма платы

Номер

Дата выдачи

Ставка платы

Коэффициенты

Ставка с применением коэффициента

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

                             

Итого за месяц:

                 

Итого за налоговый период:

               

 

Операции по учету налоговых обязательств по плате
за пользование водными ресурсами поверхностных источников


п/п

Вид специального водопользования

Разрешительный документ

Единица измерения

Установленный лимит

Фактический объем водопользования в пределах лимита

Фактический объем водопользования сверх установленного лимита

Сумма платы, всего

Номер

Дата выдачи

Объем

Ставка платы

Сумма платы

Объем

Ставка платы

Сумма платы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

                         

Итого за месяц (строка заполняется только по итогу формы):

             

Итого за налоговый период (строка заполняется только по итогу формы):

             

 

_________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись индивидуального предпринимателя, печать)
_________________________________________________________________
(Ф.И.О., подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
______________________________________
(дата составления налогового регистра)

Приложение 11-1

к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приложением 11-1 исключено в соответствии с пунктом 1 приказа Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Приложение 12

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Правила составления форм налоговых регистров

Глава 1. Общие положения

Сноска. Заголовок главы 1 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Настоящие Правила составления форм налоговых регистров (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) и Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) и определяют порядок составления налоговых регистров.

2. Налоговые регистры содержат информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением налогоплательщика.

3. Налоговые регистры заполняются одновременно с формой налоговой отчетности за налоговый период, по которому представляется форма налоговой отчетности.

4. В налоговом регистре указываются общие сведения о налогоплательщике:

1) ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика.

Индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер подлежит заполнению в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров»;

2) фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика;

3) налоговый период, за который составляется форма налогового регистра;

4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя (налогоплательщика) или лица его заменяющего, подпись и печать (при ее наличии) налогоплательщика;

5) фамилия, имя, отчество (при его наличии) главного бухгалтера налогоплательщика (при его наличии) и его подпись;

6) фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного или иного лица, заполнившего и ответственного за составление налогового регистра, и его подпись;

7) дата составления налогового регистра.

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус «-» в соответствующей строке определенной графы.

6. Налоговые регистры представляются должностным лицам органов государственных доходов при проведении документальных налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях – по требованию должностных лиц органов государственных доходов, осуществляющих проверку.

7. При отсутствии показателей соответствующие ячейки налогового регистра не заполняются.

Глава 2. Составление формы налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций

Сноска. Заголовок главы 2 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

8. Форма налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций предназначена для определения стоимости объектов преференций, подлежащей отнесению на вычеты.

9. В таблице «Вычеты по инвестиционным преференциям» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – наименование объекта преференций (основного средства);

3) в графе 3 – дата ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии);

4) в графе 4 – номер и дата контракта в рамках инвестиционного проекта, заключенного до 1 января 2009 года в соответствии с Законом Республики Казахстан от 8 января 2003 года «Об инвестициях»;

5) в графе 5 – периоды (года) начала и окончания срока предоставления инвестиций в соответствии с заключенным контрактом;

6) в графе 6 – стоимость объекта преференций (основного средства) и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, подлежащих отнесению на вычеты. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

7) в графе 7 – стоимость объекта преференций (основного средства) и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, отнесенные на вычеты в налоговом периоде. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

8) в графе 8 – остаточная стоимость объекта преференций (основного средства) и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, которые в следующем налоговом периоде подлежат переносу в соответствующие строки графы 6 в течение срока действия преференции, определяемая как разница величин, указанных в графах 6 и 7 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.

10. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4 или 5 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 6, 7 или 8 налогового регистра:

в графах 2, 3, 4 и 5 дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4 и 5 налогового регистра;

в графах 6, 7 или 8 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 6, 7 или 8 налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 6, 7 или 8 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 6, 7 или 8 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае необходимости дополнительного внесения в налоговый регистр фиксированного актива дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре, за период, в который вносятся дополнения.

11. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

12. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) даты ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии);

3) номера и даты контракта (при его наличии);

4) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

5) даты составления письменного обоснования.

Глава 3. Составление формы налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам

Сноска. Заголовок главы 3 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

13. Форма налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и
последующим расходам по фиксированным активам предназначена для определения стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам, в целях налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.

14. В таблице «Амортизационные отчисления и другие вычеты по фиксированным активам» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – наименование стоимостных показателей и вычетов по фиксированным активам;

3) в графе 3 – показатели, предназначенные для отражения вычетов по зданиям, сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), заполняемые на основании итоговых данных таблицы «Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам», предусмотренной настоящей формой налогового регистра;

4) в графе 4 – показатели, предназначенные для отражения вычетов по оставшимся группам фиксированных активов, заполняемые на основании итоговых данных таблицы «Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам»;

5) в графе 5 – итоговые показатели, предназначенные для отражения вычетов по фиксированным активам. Определяется как сумма соответствующих граф 3 и 4.

15. В таблице «Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – код основных средств по I группе фиксированных активов в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан «Классификатор основных фондов» или наименование группы по II, III и IV группам фиксированных активов, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом;

3) в графе 3 – номер группы фиксированных активов для исчисления амортизационных отчислений в соответствии с Налоговым кодексом;

4) в графе 4 – предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с Налоговым кодексом;

5) в графе 5 – нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе (группе), но не выше предельных, указанных в графе 4;

6) в графе 6 – по каждой налоговой подгруппе (группе) указывается величина стоимостного баланса подгруппы (группы) на начало налогового периода. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

7) в графе 7 – стоимость поступивших фиксированных активов, определенная в соответствии с Налоговым кодексом. Стоимость указанных основных средств и нематериальных активов определяется в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

8) в графе 8 – стоимость выбывших фиксированных активов, определенная в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

9) в графе 9 – сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса;

10) в графе 10 – сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостного баланса группы (подгруппы) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса;

11) в графе 11 – величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с Налоговым кодексом, которая определяется в следующем порядке: графа 6 + графа 7 - графа 8 + графа 10. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

12) в графе 12 – сумма амортизационных отчислений за налоговый период, исчисленная в соответствии с Налоговым кодексом в следующем порядке: графа 11 х графу 5;

13) в графе 13 – величина стоимостного баланса фиксированных активов группы (II, III и IV) при выбытии фиксированных активов на конец налогового периода подлежит вычету в соответствии с Налоговым кодексом;

14) в графе 14 – стоимостный баланс подгруппы (группы), величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей и подлежит вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

15) в графе 15 – стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных Налоговым кодексом, который определяется в следующем порядке: графа 11 - графа 12 - графа 13 - графа 14.

В случае выбытия, за исключением безвозмездной передачи, фиксированного актива подгруппы (по I группе) сумма в размере стоимостного баланса подгруппы на конец налогового периода признается убытком от выбытия фиксированных активов I группы. Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету.

В случае безвозмездной передачи всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей подгруппы или группы на конец налогового периода приравнивается к нулю и не подлежит вычету. Итоговые величины настоящей графы определяются в итоговых строках по зданиям, строениям и по оставшимся группам фиксированных активов путем суммирования всех соответствующих величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.

16. В таблице «Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан» (заполняется налогоплательщиками, являющимися недропользователями, в соответствии с условиями, предусмотренными Налоговым кодексом) указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – код фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан «Классификатор основных фондов»;

3) в графе 3 – дата ввода в эксплуатацию на территории Республики Казахстан соответствующего фиксированного актива;

4) в графе 4 – номер группы фиксированных активов в соответствии с Налоговым кодексом;

5) в графе 5 – предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с Налоговым кодексом;

6) в графе 6 - нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе 5;

7) в графе 7 – двойные нормы амортизаций, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса, определяемые как произведение величины графы 6 на «2» соответствующей строки;

8) в графе 8 – стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемых налогоплательщиком в целях получения совокупного годового дохода. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

9) в графе 9 – сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет в соответствии с Налоговым кодексом, определяемая как произведение величин, указанных в графах 7 и 8 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

10) в графе 10 – остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию на территории Республики Казахстан в налоговом периоде, которая используется в целях получения совокупного годового дохода, определятся как разница граф 8 и 9. В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы (группы) для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующую графу 7 таблицы «Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам» налогового регистра следующего налогового периода. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

11) в графе 11 – дата выбытия соответствующего фиксированного актива в случае его реализации до истечения трехлетнего периода эксплуатации.

17. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

При внесении изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты и показатели соответствующей графы, а также данные тех граф таблиц налогового регистра, суммарное значение которых зависит от измененных показателей графы. При этом в дополнительном налоговом регистре также отражаются реквизиты не измененных граф 2, 3, 4 и 5 таблицы «Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам» и (или) не измененных граф 2, 3, 4, 5, 6 и 11 таблицы «Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан» налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф таблиц налогового регистра, к соответствующим значениям дополнительного налогового регистра применяется знак минус «-».

В случае дополнительного внесения изменения фиксированных активов в налоговый регистр дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 15-16 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре, за период, в который вносятся дополнения.

18. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

19. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) номера группы фиксированного актива и номер строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

3) даты составления письменного обоснования.

Глава 4. Составление формы налогового регистра по производным финансовым инструментам

Сноска. Заголовок главы 4 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

20. Форма налогового регистра по производным финансовым инструментам предназначена для определения дохода по производным финансовым инструментам, подлежащих включению в доход в соответствии с Налоговым кодексом.

21. В таблице «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – наименование контрагента;

3) в графе 3 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер контрагента;

4) в графе 4 – номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

5) в графе 5 – сведение «применяется» либо «не применяется», хеджирование;

6) в графе 6 – сведение «применяется» либо «не применяется», поставка базового актива;

7) в графе 7 – дата открытия контракта;

8) в графе 8 – дата исполнения или досрочного прекращения действие контракта;

9) в графе 9 – сумма поступления по производным финансовым инструментам в соответствии со статьей 127 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

10) в графе 10 – сумма расходов по производным финансовым инструментам в соответствии со статьей 127 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

11) в графе 11 – сумма превышения, определяемая как разница величин, указанных в графах 9 и 10 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.

22. В «Операции по свопу» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – наименование контрагента;

3) в графе 3 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер контрагента;

4) в графе 4 – номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

5) в графе 5 – сведение «применяется» либо «не применяется», хеджирование;

6) в графе 6 – сведение «применяется» либо «не применяется», поставка базового актива;

7) в графе 7 – сумма поступления по свопу в соответствии со статьей 128 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

8) в графе 8 – сумма расходов по свопу в соответствии со статьей 128 Налогового кодекса. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

9) в графе 9 – сумма превышения, определяемая как разница величин, указанных в графах 7 и 8 соответствующих строк. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.

23. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4, 5, 6, 7 или 8 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» и (или) в графах 2, 3, 4, 5 или 6 таблицы «Операции по свопу» налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 9, 10 или 11 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» и в графах 7, 8 или 9 таблицы «Операции по свопу» формы налогового регистра:

в графах 2, 3, 4, 5, 6, 7 или 8 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4, 5, 6, 7 или 8 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» налогового регистра;

в графах 2, 3, 4, 5 или 6 таблицы «Операции по свопу» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4, 5 или 6 таблицы «Операции по свопу» налогового регистра;

в графах 9, 10 или 11 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» дополнительной формы налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 9, 10 или 11 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» налогового регистра;

в графах 7, 8 или 9 таблицы «Операции по свопу» дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 7, 8 или 9 таблицы «Операции по свопу» налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 9, 10 или 11 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» и значений граф 7, 8 или 9 таблицы «Операции по свопу» налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 9, 10 или 11 таблицы «Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа» и в графах 7, 8 или 9 таблицы «Операции по свопу» дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае дополнительного внесения в налоговый регистр за указанный налоговый период дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 21-22 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

24. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

25. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес-идентификационного номера контрагента;

3) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

4) даты составления письменного обоснования.

Глава 5. Составление формы налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан

Сноска. Заголовок главы 5 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

26. Форма налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического
лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан предназначена для отражения сумм управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, относимых на вычеты постоянным учреждением, определяемых по методу пропорционального распределения расходов.

27. В таблице «Данные финансовой отчетности юридического лица-нерезидента» указываются данные юридического лица-нерезидента в целом (включая данные его структурных подразделений в других государствах), отраженные в его финансовой отчетности:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – указывается код валюты. В графе 2 данные заполняются в национальной валюте. В строке 3 графы 2 указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее - Решение);

3) в графе 3 – общая сумма совокупного годового дохода в целом;

4) в графе 4 – общая сумма расходов по оплате труда персонала в целом;

5) в графе 5 – первоначальная (текущая) стоимость основных средств в целом;

6) в графе 6 – балансовая стоимость основных средств в целом;

7) в графе 7 – общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы.

28. В таблице «Данные финансовой отчетности постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан» указываются данные из финансовой отчетности постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – указывается код валюты. В строке 2 данные заполняются в национальной валюте. В строке 3 графы 2 указывается код валюты в соответствии с приложением 23 к Решению;

3) в графе 3 – сумма совокупного годового дохода, полученного юридическим лицом-нерезидентом от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

4) в графе 4 – общая сумма расходов по оплате труда персонала постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан;

5) в графе 5 – первоначальная (текущая) стоимость основных средств постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан;

6) в графе 6 – балансовая стоимость основных средств постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан;

7) в графе 7 – общая сумма расходов, в том числе управленческие и общеадминистративные расходы, относимые на вычеты постоянным учреждением в Республике Казахстан.

29. В таблице «Постатейная расшифровка общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов» указываются данные из финансовой отчетности юридического лица-нерезидента и его постоянного учреждения в Республике Казахстан:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – наименование статей расходов;

3) в графе 3 – сумма расходов юридического лица-нерезидента (включая данные его структурных подразделений в других государствах), связанных с деятельностью постоянного учреждения в Республике Казахстан, направленной на получение дохода, в национальной валюте.

Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

4) в графе 4 – сумма расходов юридического лица-нерезидента (включая данные его структурных подразделений в других государствах), связанных с деятельностью постоянного учреждения в Республике Казахстан, направленной на получение дохода, в иностранной валюте.

Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

5) в графе 5 – сумма расходов постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан в национальной валюте.

Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период;

6) в графе 6 - сумма расходов постоянного учреждения юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан в иностранной валюте.

Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе налогового регистра за налоговый период.

30. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф таблиц налогового регистра, к соответствующим значениям дополнительного налогового регистра применятся знак минус «-».

В случае дополнительного внесения изменений в налоговый регистр дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 27-29 настоящих Правил.

При этом в случае дополнительного внесения статей расходов в таблицу «Постатейная расшифровка общей суммы управленческих и общеадминистративных расходов» в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

31. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

32. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

3) даты составления письменного обоснования.

Глава 6. Составление формы налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям

Сноска. Заголовок главы 6 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

33. Форма налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям предназначена для отражения за соответствующий налоговый период размера провизий (резервов), ранее отнесенных на вычеты налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 106 Налогового кодекса, при уменьшении в бухгалтерском учете размера требований к должнику, не признаваемого доходом в соответствии с подпунктом 7) пункта 2 статьи 90 Налогового кодекса.

34. В таблице «Уменьшение в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям» указывается:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер должника;

3) в графе 3 – фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование должника;

4) в графе 4 – номер и дата договора банковского займа, договора на выпуск банковской гарантии или аккредитива, по которому имеется задолженность в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему;

5) в графе 5 – номер и дата решения последнего полного или частичного прекращения права требования по кредиту (займу), дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям при наличии такого прекращения права требования;

6) в графе 6 – сумма неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям;

7) в графе 7 – номер и дата документа, на основании которого осуществляется уменьшение размера требования к должнику в бухгалтерском учете налогоплательщика в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения;

8) в графе 8 – сумма уменьшения размера требования к должнику в бухгалтерском учете налогоплательщика в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

9) в графе 9 – сумма провизий (резервов) против кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям, отнесенная на вычеты в предыдущих налоговых периодах.

35. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение некорректных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4, 5 или 7 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом, в случае если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 6, 8 или 9 налогового регистра:

в графах 2, 3, 4, 5 или 7 дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4, 5 или 7 налогового регистра;

в графах 6, 8 или 9 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 6, 8 или 9 налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 6, 8 или 9 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 6, 8 или 9 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «–»;

3) в случае необходимости внесения в налоговый регистр дополнительных сумм уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям, дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 34 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

36. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

37. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес–идентификационного номера должника;

3) номера и даты договора банковского займа, договора на выпуск банковской гарантии или аккредитива, на основании которого осуществляется признание дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям;

4) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

5) даты составления письменного обоснования.

Глава 7. Составление формы налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему

Сноска. Заголовок главы 7 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

38. Форма налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему предназначена для отражения за соответствующий налоговый период размера провизий (резервов), ранее отнесенных на вычеты налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 106 Налогового кодекса, при прощении безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему, не признаваемого доходом в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 90 Налогового кодекса.

39. В таблице «Уменьшение размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер должника;

3) в графе 3 – фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование должника;

4) в графе 4 – номер и дата договора банковского займа, по которому имеется безнадежная задолженность;

5) в графе 5 – номер и дата документа, на основании которого осуществлено уменьшение размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 90 Налогового кодекса;

6) в графе 6 – общая сумма задолженности;

7) в графе 7 – указывается номер, которому соответствует основание прощения безнадежной задолженности по залоговому обеспечению (далее - залог).

1 – Наличие залога, которое не реализовано, поскольку внесудебные торги по заложенному имуществу не состоялись более двух раз ввиду отсутствия покупателей или невнесения лицом, выигравшим торги, покупной цены.

2 – Прекращение залога по основаниям, предусмотренным в подпунктах 2), 3) статьи 322 Гражданского Кодекса Республики Казахстан.

3 – Залог полностью или частично утрачен или поврежден по независящим от залогодержателя (банка) причинам.

4 – Реализация залога с торгов в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

5 – Реализация залога залогодателем с письменного согласия залогодержателя.

6 – Реализация залога путем обращения заложенного имущества в собственность банка.

7 – Отсутствие залога.

8 – Наличие залога, не подлежащего государственной регистрации;

8) в графе 8 – номер и дата решения уполномоченного органа банка о прощении безнадежной задолженности;

9) в графе 9 – сумма прощенной безнадежной задолженности;

10) в графе 10 – сумма провизий (резервов), отнесенная на вычеты в предыдущих налоговых периодах, по прощенной безнадежной задолженности в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 90 Налогового кодекса. При этом в случае заполнения графы 5, графа 10 не заполняется.

40. В случае если в налоговом регистре допущено отражение некорректных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4, 5, 7 или 8 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом, в случае если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 6, 9 или 10 налогового регистра:

в графах 2, 3, 4, 5, 7 или 8 дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3, 4, 5, 7 или 8 налогового регистра;

в графах 6, 9 или 10 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 6, 9 или 10 налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 6, 9 или 10 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 6, 9 или 10 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «–»;

3) в случае необходимости внесения в налоговый регистр дополнительного договора займа, по которому уменьшен размер требований к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему, дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 39 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

41. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

42. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес-идентификационного номера должника;

3) номера и даты договора банковского займа, по которому уменьшен размер требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 90 Налогового кодекса;

4) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

5) даты составления письменного обоснования.

Глава 8. Составление формы налогового регистра по услугам туроператора

Сноска. Заголовок главы 8 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

43. Форма налогового регистра по услугам туроператора предназначена для отражения сумм расходов услуг туроператора по продвижению туристического продукта по выездному и въездному туризму согласно договора, заключенного с турагентом (туристом), включающим в том числе проживание, перевозку пассажиров, страховку и другие расходы, оплаченные туроператором.

44. В таблице «Выездной туризм» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – номер и дата договора, заключенного с турагентом;

3) в графе 3 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер турагента;

4) в графе 4 – общая стоимость договора;

5) в графе 5 – стоимость проживания;

6) в графе 6 – стоимость перевозки пассажиров;

7) в графе 7 – стоимость страховки;

8) в графе 8 – сумма других расходов, оплаченных туроператором.

В таблице «Въездной туризм» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 - номер и дата договора, заключенного с турагентом или с туристом;

3) в графе 3 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер турагента или туриста;

4) в графе 4 – общая стоимость договора;

5) в графе 5 – стоимость проживания;

6) в графе 6 – стоимость перевозки пассажиров;

7) в графе 7 – стоимость страховки;

8) в графе 8 – сумма других расходов, оплаченных туроператором.

45. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 2,3 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 4, 5, 6, 7, 8 налогового регистра:

в графах 2, 3 дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 2, 3 налогового регистра;

в графах 4, 5, 6, 7, 8 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 4, 5, 6, 7, 8 налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф 4, 5, 6, 7, 8 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 4, 5, 6, 7, 8 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае необходимости дополнительного внесения в налоговый регистр договора, заключенного с турагентом или с туристом дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 44 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре, за период, в который вносятся дополнения.

46. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

47. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес-идентификационного номера турагента или туриста;

3) номера и даты договора;

4) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

5) даты составления письменного обоснования.

Глава 9. Составление формы налогового регистра по учету доходов

Сноска. Заголовок главы 9 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

48. Форма налогового регистра по учету доходов предназначена для отражения операций по учету доходов индивидуальными предпринимателями, указанными в пункте 4-1 статьи 77 Налогового кодекса.

49. Налоговый регистр состоит из двух таблиц «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» и «Учет операции по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя».

50. В таблице «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – дата получения дохода или осуществления корректировки дохода;

3) в графе 3 – сумма полученного дохода за день;

4) в графе 4 – размер корректировки дохода за день, произведенной в соответствии с пунктом 8 статьи 427 Налогового кодекс.

Итоговая величина граф 3 и 4 заполняется в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня. В конце месяца, налогового периода подводятся итоговые данные за месяц, налоговый период.

Таблица заполняется построчно в соответствии с пунктами 3 и 4статьи 427 Налогового кодекса по доходам от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, подпунктами 2), 3) и 4) пункта 6 статьи 427 Налогового кодекса по другим видам доходов.

51. В таблице «Учет операции по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – стоимость реализации (вклада в уставный капитал) имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период;

3) в графе 3 – первоначальная стоимость имущества или вклада в уставный капитал, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период;

4) в графе 4 – положительная разница сумм граф 2 и 3, определяемая по формуле (графа 2 - графа 3). Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.

52. Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр производится в случае осуществления корректировки ранее признанного дохода в соответствии с пунктом 8 статьи 427 Налогового кодекса (при наличии первичных учетных документов) и при допущении ошибок путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

При этом в случае осуществления корректировки дохода в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 8 статьи 427 Налогового кодекса, дополнительный налоговый регистр не составляется.

53. Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в случае осуществления корректировки дохода в соответствии с пунктом 8 статьи 427 Налогового кодекса в том налоговом периоде, в котором ранее был признан подлежащий корректировке доход, производится в следующем порядке:

1) в графах 1 и 2 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 1 и 2 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя»;

2) в графах 3 и 4 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 3 и 4 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» налогового регистра.

При этом реквизиты выявленной разницы указываются до последней даты полного исправления.

54. Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 1 и 2 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие исправленные реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 3 и 4 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» и графах 2, 3 и 4 таблицы «Учет операции по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» налогового регистра:

в графах 1 и 2 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты графы 1 и 2 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» налогового регистра;

в графах 3 и 4 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» дополнительной формы налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 3 и 4 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» налогового регистра;

в графах 2, 3 и 4 таблицы «Учет операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» дополнительной формы налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 2, 3 и 4 таблицы «Учет операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значения граф 3 и 4 таблицы «Учет операции по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» и граф 2, 3 и 4 таблицы «Учет операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 3 и 4 таблицы «Учет операций по доходам, за исключением операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» и графах 2, 3 и 4 таблицы «Учет операций по реализации или передаче в уставный капитал имущества, являющегося основным средством индивидуального предпринимателя» дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае дополнительного внесения в налоговый регистр за указанный налоговый период дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 50 и 51 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

55. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

56. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес-идентификационного номера контрагента;

3) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

4) даты составления письменного обоснования.

Глава 10. Составление формы налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг

Сноска. Заголовок главы 10 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

57. Форма налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг предназначена для отражения операций по учету приобретенных товаров, работ и услуг индивидуальными предпринимателями, указанными в пункте 4-1 статьи 77 Налогового кодекса.

58. В таблице «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» налогового регистра указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – фамилия, имя, отчество или наименование поставщика товаров, работ и услуг;

3) в графе 3 – индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) поставщика товаров, работ и услуг, при отсутствии возможности указания индивидуального идентификационного номера (бизнес - идентификационного номера) поставщика товаров, работ и услуг необходимо указать один из его следующих данных: номер удостоверения личности или паспорта, адрес, место осуществления предпринимательской деятельности или реализации товара, работ и услуг;

4) в графах 4 и 5 – номер и дата первичного учетного документа, являющегося основанием приобретения товаров, работ и услуг (накладная, акт приема-передачи, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура договор и др.);

5) в графе 6 – стоимость товаров, работ и услуг с учетом налога на добавленную стоимость. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период;

6) в графе 7 – сумма налога на добавленную стоимость. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.

59. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 1, 2, 3, 4 или 5 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 6 и 7 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» налогового регистра:

в графах 1, 2, 3, 4 или 5 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты 1, 2, 3, 4 или 5 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» налогового регистра;

в графах 6 и 7 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммой, отраженной в графах 6 и 7 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значения граф 6 и 7 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 6 и 7 таблицы «Операции по учету приобретенных товаров, работ и услуг» дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае дополнительного внесения в налоговый регистр за указанный налоговый период дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 58 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

60. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

61. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес-идентификационного номера контрагента;

3) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

4) даты составления письменного обоснования.

Глава 11. Составление формы налогового регистра по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления

Сноска. Заголовок главы 11 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

62. Форма налогового регистра по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых
обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления предназначена для отражения операций по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления, индивидуальными предпринимателями, указанными в пункте 4-1 статьи 77 Налогового кодекса.

63. В таблице «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – фамилия, имя отчество работника или физического лица, которому начислен доход;

3) в графе 3 – индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) работника или физического лица, которому начислена и произведена выплата дохода;

4) в графе 4 – сумма задолженности по невыплаченным доходам работнику или физическому лицу на начало месяца;

5) в графе 5 – сумма начисленного дохода работника или физического лица за отчетный месяц;

6) в графе 6 – сумма доходов работника или физического лица, не подлежащая налогообложению;

7) в графе 7 – сумма налоговых вычетов с доходов работника или физического лица;

8) в графе 8 – сумма дохода работника или физического лица, с которого удерживаются обязательные пенсионные взносы за отчетный месяц;

9) в графе 9 – сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащая перечислению в накопительные пенсионные фонды;

10) в графе 10 – сумма доходов работника или физического лица, облагаемая индивидуальным подоходным налогом за отчетный месяц;

11) в графе 11 – сумма индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты, подлежащая уплате в бюджет за отчетный месяц;

12) в графе 12 – сумма дохода к выплате за отчетный месяц;

13) в графе 13 – сумма выплаченных доходов за отчетный месяц;

14) в графе 14 – сумма задолженности по невыплаченным доходам на конец месяца;

15) в графе 15 – сумма расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги, с которых исчисляется социальный налог за отчетный месяц;

16) в графе 16 – сумма исчисленного социального налога;

17) в графе 17 - сумма доходов работника или физического лица, с которых исчисляются социальные отчисления за отчетный месяц;

18) в графе 18 - сумма социальных отчислений, подлежащая перечислению в Государственный фонд социального страхования за отчетный месяц;

19) в графе 19 - сумма социального налога, подлежащая уплате за отчетный месяц, которая определяется по формуле (графа 16 - графа 18).

Итоговая величина граф 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16,17, 18 и 19 настоящей таблицы графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.

64. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 1, 2 и 3 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления» налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 и 19 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления» налогового регистра:

в графах 1, 2 и 3 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 1, 2 и 3 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления» налогового регистра;

в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 и 19 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления» дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммой, отраженной в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 и 19 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления» налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значения граф в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 и 19 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления», сумма выявленной разницы в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 и 19 таблицы «Операции по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления»» дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае дополнительного внесения изменений в налоговый регистр за указанный налоговый период, дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 63 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

65. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

66. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес-идентификационного номера контрагента;

3) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

4) даты составления письменного обоснования.

Глава 12. Составление формы налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и за пользование водными ресурсами поверхностных источников

Сноска. Заголовок главы 12 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

67. Форма налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и за пользование водными ресурсами поверхностных источников предназначена для отражения операций по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и за пользование водными ресурсами поверхностных источников индивидуальными предпринимателями, указанными в пункте 4-1 статьи 77 Налогового кодекса.

68. Налоговый регистр состоит из двух таблиц «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» и «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников».

69. В таблице «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – наименование эмиссии в окружающую среду (выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов производств и потребления);

3) в графах 3 и 4 – номер и дата выдачи разрешительного документа, за исключением выбросов загрязняющих веществ от передвижных источников;

4) в графе 5 – вид загрязняющего вещества, топлива, отходов или серы;

5) в графе 6 – единица измерения выброса, сброса загрязняющих веществ, размещения отходов производств и потребления;

6) в графе 7 – фактический объем выброса, сброса загрязняющих веществ, размещения отходов производств и потребления в пределах установленного лимита;

7) в графе 8 – ставка платы за эмиссию в окружающую среду, установленная для исчисления платы в пределах установленного лимита в зависимости от выброса, сброса загрязняющих веществ, размещения отходов производств и потребления, серы с учетом пункта 9 статьи 495 Налогового кодекса;

8) в графе 9 – коэффициент, установленный в соответствии с пунктом 7 статьи 495 Налогового кодекса;

9) в графе 10 – ставка платы за эмиссию в окружающую среду с применением коэффициента, указанного в графе 9. В случае неприменения указанного коэффициента в графе 10 отражается ставка, указанная в графе 8;

10) в графе 11 – сумма платы за эмиссию в окружающую среду, исчисленная от фактического объема выброса, сброса загрязняющих веществ, размещения отходов производств и потребления в пределах установленного лимита, которая определяется как сумма графы 7 умноженная на значение графы 10;

11) в графе 12 – фактический объем выброса, сброса загрязняющих веществ, размещения отходов производств и потребления сверх установленного лимита;

12) в графе 13 – ставка платы за эмиссию в окружающую среду, установленная для исчисления платы сверх установленного лимита, в зависимости от выброса, сброса загрязняющих веществ, размещения отходов производств и потребления, с учетом пунктов 9 и 10 статьи 495 Налогового кодекса;

13) в графе 14 – сумма платы за эмиссию в окружающую среду, исчисленная от фактического объема сверх установленного лимита в зависимости от выброса, сброса загрязняющих веществ, размещения отходов производств и потребления, которая определяется как сумма графы 12 умноженная на значение графы 13;

14) в графе 15 – сумма плат за эмиссию в окружающую среду, исчисленных в пределах установленного лимита и сверх установленного лимита, которая определяется как сумма графы 11 + сумма графы 14.

Итоговая величина граф 7, 11, 12, 14 и 15 настоящей таблицы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.

70. В таблице «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – вид специального водопользования, который устанавливаются водным законодательством Республики Казахстан;

3) в графах 3 и 4 - номер и дата выдачи разрешительного документа;

4) в графе 5 – единица измерения специального водопользования;

5) в графе 6 – лимит водопользования, установленный уполномоченным государственным органом;

6) в графе 7 – фактический объем водопользования в пределах лимита, установленного уполномоченным государственным органом;

7) в графе 8 – ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, установленная в пределах лимита, установленного уполномоченным государственным органом;

8) в графе 9 – сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, исчисленная в пределах лимита, установленного уполномоченным государственным органом, которая определяется как сумма графы 7 умноженная на значение графы 8;

9) в графе 10 – фактический объем водопользования сверх установленного лимита, установленного уполномоченным государственным органом;

10) в графе 11 – ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, установленного уполномоченным государственным органом, с учетом пункта 10 статьи 487 Налогового кодекса;

11) в графе 12 – сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, установленного уполномоченным государственным органом, которая определяется как сумма графы 10 умноженная на значение графы 11;

12) в графе 13 – сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, исчисленная в пределах лимита, установленного уполномоченным государственным органом, и сверх установленного лимита, установленного уполномоченным государственным органом, определяемая как сумма графы 9 + сумма графы 12 настоящей таблицы.

Итоговая величина граф 6, 7, 9, 10, 12 и 13 настоящей таблицы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.

71. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 1, 2, 3, 4 и 5 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» и в графах 1, 2, 3 или 4 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников» налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и 15 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» или в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников» налогового регистра:

в графах 1, 2, 3, 4 и 5 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» или в графах 1, 2, 3 или 4 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников» дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 1, 2, 3, 4 и 5 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» и в графах 1, 2, 3 или 4 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников» налогового регистра соответственно;

в графах 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и 15 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» или в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников» дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы и (или) измененные ставки плат по сравнению с суммой и (или) ставкой плат, отраженных в графах 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и 15 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду» или в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 таблицы «Операции по учету налоговых обязательств по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников» налогового регистра соответственно.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф, сумма выявленной разницы дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае дополнительного внесения изменений в налоговый регистр за указанный налоговый период дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктами 69 и 70 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.

72. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

73. К дополнительному налоговому» регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) индивидуального идентификационного номера или бизнес-идентификационного номера контрагента;

3) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения;

4) даты составления письменного обоснования.

Глава 13. Составление формы налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации

Сноска. Заголовок главы 13 в редакции приказа Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Правила дополнены главой 13 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 16.11.2015 № 561 (вводится в действие после дня его первого официального опубликования).

74. Форма налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса и ее реализации предназначена для отражения объема сельскохозяйственной продукции, приобретенной у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, а также отражения объема реализации данной сельскохозяйственной продукции.

75. В таблице «Раздел 1. По приобретенной сельскохозяйственной продукции» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер физического лица;

3) в графе 3 – Фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, реализующего сельскохозяйственную продукцию;

4) в графе 4 – адрес места нахождения личного подсобного хозяйства;

5) в графе 5 – коды наименования сельскохозяйственной продукции;

6) в графе 6 – дата приобретения сельскохозяйственной продукции;

7) в графе 7 – количество (объем) приобретенной сельскохозяйственной продукции (кг/л);

8) в графе 8 – цена приобретения сельскохозяйственной продукции (тенге);

9) в графе 9 – общая стоимость приобретенной сельскохозяйственной продукции;

10) в графе 10 – итоговая сумма дохода, не подлежащего налогообложению (не более 24-кратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (далее - 24 МЗП)) на начало месяца, тенге;

11) в графе 11 – сумма дохода, не подлежащего налогообложению (не более 24 МЗП) (тенге);

12) в графе 12 – сумма дохода физического лица, с которого удержан индивидуальный подоходный налог (ИПН);

13) в графе 13 – сумма ИПН;

14) в графе 14 – номер документа, подтверждающего приобретение сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией;

15) в графе 15 – дата документа, подтверждающего приобретение сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией.

В таблице «Раздел 2. По реализации сельскохозяйственной продукции» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер лица, которому реализована сельскохозяйственная продукция;

3) в графе 3 – наименование лица, которому реализована сельскохозяйственная продукция;

4) в графе 4 – коды наименования сельскохозяйственной продукции;

5) в графе 5 – дата реализации сельскохозяйственной продукции;

6) в графе 6 – количество (объем) реализованной сельскохозяйственной продукции (кг/шт/л);

7) в графе 7 – цена реализации сельскохозяйственной продукции (тенге);

8) в графе 8 – стоимость сельскохозяйственной продукции без налога на добавленную стоимость (НДС);

9) в графе 9 – ставка НДС;

10) в графе 10 – сумма НДС (тенге);

11) в графе 11 – стоимость реализованной продукции с учетом НДС (тенге);

12) в графе 12 – номер документа (счета-фактуры), подтверждающего реализацию сельскохозяйственной продукции;

13) в графе 13 – дата документа (счета-фактуры), подтверждающего реализацию сельскохозяйственной продукции.

В таблице «Раздел 3. По остаткам сельскохозяйственной продукции» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – коды наименования сельскохозяйственной продукции;

3) в графе 3 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, оставшейся на начало отчетного периода (кг/шт/л);

4) в графе 4 – общая стоимость оставшейся сельскохозяйственной продукции на начало отчетного периода;

5) в графе 5 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, приобретенной в отчетном периоде (кг/шт/л);

6) в графе 6 – общая стоимость сельскохозяйственной продукции, приобретенной в отчетном периоде;

7) в графе 7 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, реализованной в отчетном периоде (кг/шт/л);

8) в графе 8 – общая стоимость сельскохозяйственной продукции, реализованной в отчетном периоде;

9) в графе 9 – количество (объем) сельскохозяйственной продукции, оставшейся на конец отчетного периода (кг/шт/л);

10) в графе 10 – общая стоимость оставшейся сельскохозяйственной продукции на конец отчетного периода.

76. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменения и (или) дополнения.

Внесение изменений и (или) дополнений в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 2, 3, 4, 14 и 15 раздела 1, в графах 2, 3, 12 и 13 раздела 2 и в графе 2 раздела 3 налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты всех указанных граф;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 налогового регистра:

в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммами, отраженными в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 налогового регистра.

При внесении изменений и (или) дополнений, направленных на уменьшение значений в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 налогового регистра, сумма выявленной разницы в графах 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 раздела 1, графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 раздела 2 и графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 раздела 3 дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае необходимости дополнительного внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр, дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 75 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре, за период, в который вносятся изменения и (или) дополнения.

77. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

78. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицами, составившими дополнительный налоговый регистр, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:

1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) бизнес-идентификационного номера заготовительной организации;

3) ИИН физического лица, реализующего сельскохозяйственную продукцию или ИИН или БИН лица, которому реализована сельскохозяйственная продукция;

4) номера строк налоговых регистров, в которые вносятся изменения и (или) дополнения;

5) даты составления письменного обоснования.

79. Коды наименования сельскохозяйственной продукции:

1 – скот крупный рогатый молочного стада живой;

2 – лошади и животные семейства лошадиных прочие, живые;

3 – верблюды и верблюдовые живые;

4 – овцы и козы живые;

5 – свиньи живые;

6 – домашняя птица живая;

7 – яйца куриные в скорлупе свежие;

8 – мясо скота крупного рогатого, свиней, овец, коз, лошадей и животных семейства лошадиных свежее или охлажденное;

9 – молоко сырое скота крупного рогатого молочного стада;

10 – мясо птицы домашней свежее или охлажденное;

11 – картофель;

12 – морковь;

13 – капуста;

14 – баклажаны;

15 – помидоры;

16 – огурцы;

17 – чеснок;

18 – лук;

19 – свекла сахарная;

20 – яблоки;

21 – груши;

22 – айва;

23 – абрикосы;

24 – вишня;

25 – персики;

26 – сливы;

27 – шерсть щипаная, шкуры, кожи сырые скота крупного рогатого, животных семейства лошадиных, овец, коз.

Глава 14. Составление формы налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства

Сноска. Правила дополнены главой 14 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

80. Форма налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.

81. В таблице «Сведения о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – сумма денег, подлежащих получению. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

3) в графе 3 – сведения о подлежащих получению недвижимого имущества, транспортного средства и иного имущества;

4) в графе 4 – идентификационный номер (при его наличии) имущества;

5) в графе 5 – количество имущества, подлежащего получению.

Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

6) в графе 6 – стоимость имущества, подлежащего получению. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

7) в графе 7 – виды деятельности:

А – оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;

В – изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;

С – сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях;

8) в графе 8 – код источника получения денег и (или) иного имущества:

1 – иностранное государство;

2 – международная и иностранная организация;

3 – иностранец;

4 – лицо без гражданства;

9) в графе 9 – наименование страны субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества;

10) в графе 10 – наименование субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества, в стране резидентства;

11) в графе 11 – регистрационный номер субъекта, предполагающего передачу денег и (или) иного имущества, по лицам без гражданства указывается номер документа, удостоверяющего личность;

12) в графе 12 – дата документа о заключении сделки (при наличии документа);

13) в графе 13 – номер документа о заключении сделки (при наличии документа).

Глава 15. Составление формы налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства

Сноска. Правила дополнены главой 15 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

82. Форма налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.

83. В таблице «Сведения о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – фактически полученная сумма денег в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

3) в графе 3 – указываются сведения о фактически полученном недвижимом имуществе, транспортном средстве и ином имуществе;

4) в графе 4 – идентификационный номер (при его наличии) фактически полученного имущества;

5) в графе 5 – количество фактически полученного имущества. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

6) в графе 6 – стоимость фактически полученного имущества в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений.

Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

7) в графе 7 – фактическая дата получения денег и (или) иного имущества;

8) в графе 8 – виды деятельности:

А – оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;

В – изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;

С – сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях;

9) в графе 9 – код источника получения денег и (или) иного имущества:

1 – иностранное государство;

2 – международная и иностранная организация;

3 – иностранец;

4 – лицо без гражданства.

10) в графе 10 – наименование субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество, в стране резидентства.

В целях настоящих Правил субъект – иностранное государство, международная и иностранная организация, иностранцы, лица без гражданства;

11) в графе 11 – наименование страны субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество;

12) в графе 12 – регистрационный номер субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество в стране резидентства. По лицам без гражданства указывается номер документа, удостоверяющего личность;

13) в графе 13 – дата документа о заключении сделки (при наличии документа);

14) в графе 14 – номер документа о заключении сделки (при наличии документа);

15) в графе 15 – форма платежа (в случае наличного получения денег – 1, безналичного – 2);

16) в графе 16 – наименование банка.

Глава 16. Составление формы налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства

Сноска. Правила дополнены главой 16 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 19.10.2016 № 555 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

84. Форма налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.

85. В таблице «Сведения о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства» указываются:

1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – индивидуальный идентификационный номер физического лица либо бизнес – идентификационный номер юридического лица (или) структурного подразделения юридического лица, которым переданы деньги и (или) иное имущество лицом, заключившим сделки о получении и расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства;

3) в графе 3 – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица (или) структурного подразделения юридического лица, которым переданы деньги и (или) иное имущество лицом, заключившим сделки по получению и расходованию денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства;

4) в графе 4 – дата расходования денег или реализации имущества;

5) в графе 5 – номер документа расходования денег или реализации имущества;

6) в графе 6 – сумма расходования денег в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений.

Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

7) в графе 7 – форма платежа (в случае наличного получения денег – 1, безналичного – 2);

8) в графе 8 – наименование реализованного имущества – указываются сведения о фактически полученном недвижимом имуществе, транспортном средстве и ином имуществе;

9) в графе 9 – идентификационный номер (при его наличии);

10) в графе 10 – количество имущества. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе;

11) в графе 11 – стоимость имущества в национальной валюте по курсу, установленному Национальным Банком Республики Казахстан на дату представления сведений. Итоговая величина настоящей графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе.

Приложение 13

к приказу исполняющего
обязанности Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приказ дополнен Приложением 13 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Форма 

 

Вид формы:

 

О

Первоначальная

 

О

Очередная

 

О

Дополнительная

О

По уведомлению

О

Ликвидационная

 

Дата и номер уведомления  А номер ОООООО  В дата ОООООООООО

БИН

 

Наименование налогоплательщика

Налоговый период     квартал          год

 

Форма 1.1
Бухгалтерский баланс
(по корпоративному подоходному налогу)

тыс. тенге

номер строки

код счета

Наименование счета

Начало отчетного периода

Обороты

Конец отчетного периода

сальдо

сальдо

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

РАЗДЕЛ  1.

КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

           

2

1000

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

           

3

1100

КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

           

4

1110

Краткосрочные предоставленные займы

           

5

1120

Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли

           

6

1130

Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

           

7

1140

Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи

           

8

1150

Прочие краткосрочные финансовые инвестиции

           

9

1200

КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

           

10

1210

Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

           

11

1220

Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

           

12

1230

Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

           

13

1240

Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

           

14

1250

Краткосрочная дебиторская задолженность работников

           

15

1260

Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

           

16

1270

Краткосрочные вознаграждения к получению

           

17

1280

Прочая краткосрочная дебиторская задолженность

           

18

1290

Резерв по сомнительным требованиям

           

19

1300

ЗАПАСЫ

           

20

1310

Сырье и материалы

           

21

1320

Готовая продукция

           

22

1330

Товары

           

23

1340

Незавершенное производство

           

24

1350

Прочие запасы

           

25

1360

Резерв по списанию запасов

           

26

1400

ТЕКУЩИЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ

           

27

1410

Корпоративный подоходный налог

           

28

1420

Налог на добавленную стоимость

           

29

1430

Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет

           

30

1500

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ

           

31

1600

ПРОЧИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

           

32

РАЗДЕЛ 2.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

           

33

2000

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

           

34

2010

Долгосрочные предоставленные займы

           

35

2020

Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

           

36

2030

Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи

           

37

2040

Прочие долгосрочные финансовые инвестиции

           

38

2100

ДОЛГОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

           

39

2110

Долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков

           

40

2120

Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

           

41

2130

Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

           

42

2140

Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

           

43

2150

Долгосрочная дебиторская задолженность работников

           

44

2160

Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде

           

45

2170

Долгосрочные вознаграждения к получению

           

46

2180

Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

           

47

2200

ИНВЕСТИЦИИ, УЧИТЫВАЕМЫЕ МЕТОДОМ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ

           

48

2210

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

           

49

2300

ИНВЕСТИЦИИ В НЕДВИЖИМОСТЬ

           

50

2310

Инвестиции в недвижимость

           

51

2320

Амортизация и обесценение инвестиций в недвижимость

           

52

 

Амортизация инвестиций в недвижимость

           

53

2400

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

           

54

2410

Основные средства

           

55

 

Земля

           

56

 

Здания

           

57

   

Здания полученные по договору финансовой аренды

           

58

   

Здания полученные по договору лизинга

           

59

   

Прочие здания

           

60

 

Сооружения

           

61

   

Сооружения полученные по договору финансовой аренды

           

62

   

Сооружения полученные по договору лизинга

           

63

   

Прочие сооружения

           

64

 

Машины

           

65

   

Машины полученные по договору финансовой аренды

           

66

   

Машины полученные по договору лизинга

           

67

   

Прочие машины

           

68

 

Оборудование

           

69

   

Оборудование полученное по договору финансовой аренды

           

70

   

Оборудование полученное по договору лизинга

           

71

   

Прочее оборудование

           

72

 

Передаточные устройства

           

73

   

Передаточные устройства полученные по договору финансовой аренды

           

74

   

Передаточные устройства полученные по договору лизинга

           

75

   

Прочие передаточные устройства

           

76

 

Транспортные средства

           

77

   

Транспортные средства, полученные по договору финансовой аренды

           

78

   

Транспортные средства, полученные по договору лизинга

           

79

   

Прочие транспортные средства

           

80

 

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных

           

81

   

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных полученные по договору финансовой аренды

           

82

   

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных полученные по договору лизинга

           

83

   

Прочие компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных

           

84

 

Офисная мебель

           

85

   

Офисная мебель полученная по договору финансовой аренды

           

86

   

Офисная мебель полученная по договору лизинга

           

87

   

Прочая офисная мебель

           

88

 

Прочие основные средства

           

89

   

Прочие основные средства, полученные по договору финансовой аренды

           

90

   

Прочие основные средства, полученные по договору лизинга

           

91

   

Прочие основные средства

           

92

2420

Амортизация и обесценение основных средств

           

93

 

Обесценение основных средств

           

94

2500

БИОЛОГИЧЕСКИЕ АКТИВЫ

           

95

2600

РАЗВЕДОЧНЫЕ И ОЦЕНОЧНЫЕ АКТИВЫ

           

96

2610

Разведочные и оценочные активы

           

97

2620

Амортизация и обесценение разведочных и оценочных активов

           

98

 

Амортизация разведочных и оценочных активов

           

99

 

Обесценение разведочных и оценочных активов

           

100

2700

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

           

101

2800

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ

           

102

2900

ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

           

103

2910

Долгосрочные авансы выданные 

           

104

2920

Расходы будущих периодов

           

105

2930

Незавершенное строительство

           

106

РАЗДЕЛ 3.

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

           

107

3000

КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

           

108

3100

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГАМ

           

109

3110

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

           

110

3120

Индивидуальный подоходный налог

           

111

3130

Налог на добавленную стоимость

           

112

3140

Акцизы

           

113

3150

Социальный налог

           

114

3160

Земельный налог

           

115

3170

Налог на транспортные средства

           

116

3180

Налог на имущество

           

117

3190

Прочие налоги 

           

118

3200

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ДРУГИМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ И ДОБРОВОЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ

           

119

3300

КРАТКОСРОЧНАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

           

120

3400

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

           

121

3410

Краткосрочные гарантийные обязательства 

           

122

 

Резервы на гарантийное обслуживание

           

123

 

Резервы по гарантиям выданным

           

124

 

Прочие краткосрочные гарантийные обязательства

           

125

3420

Краткосрочные обязательства по юридическим претензиям 

           

126

 

Резервы по судебным искам

           

127

 

Прочие краткосрочные обязательства по юридическим претензиям

           

128

3430

Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам 

           

129

 

Резервы на оплачиваемые отпуска работников

           

130

 

Резервы на выплату премий по итогам года

           

131

 

Прочие краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам

           

132

3440

Прочие краткосрочные оценочные обязательства

           

133

3500

ПРОЧИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

           

134

3510

Краткосрочные авансы полученные

           

135

 

Авансы, полученные под поставку запасов

           

136

 

Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг

           

137

 

Прочие авансы полученные

           

138

3520

Доходы будущих периодов 

           

139

 

Отрицательный гудвилл

           

140

 

Государственные субсидии

           

141

 

Прочие доходы будущих периодов

           

142

3530

Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи

           

143

3540

Прочие краткосрочные обязательства

           

144

 РАЗДЕЛ 4.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

           

145

4000

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

           

146

4010

Долгосрочные банковские займы 

           

147

 

Долгосрочные банковские займы в тенге

           

148

 

Долгосрочные банковские займы в валюте

           

149

4020

Долгосрочные полученные займы 
 

           

150

 

Долгосрочные займы в тенге, полученные от организаций, не являющихся банками

           

151

 

Долгосрочные займы в валюте, полученные от организаций, не являющихся банками

           

152

4030

Прочие долгосрочные финансовые обязательства 

           

153

 

Долгосрочные облигации к погашению

           

154

 

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

           

155

4100

ДОЛГОСРОЧНАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

           

156

4110

Долгосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам 

           

157

 

Счета к оплате

           

158

 

Векселя к оплате

           

159

 

Прочая долгосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам

           

160

4120

Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям

           

161

4130

Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям

           

162

4140

Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям

           

163

4150

Долгосрочная задолженность по аренде 

           

164

 

Долгосрочная задолженность по операционной аренде

           

165

 

Долгосрочная задолженность по финансовой аренде

           

166

4160

Долгосрочные вознаграждения к выплате 

           

167

 

Долгосрочные вознаграждения к выплате по полученным займам 

           

168

 

Долгосрочные  вознаграждения к выплате по ценным бумагам, выпущенным в обращение 

           

169

 

Долгосрочные вознаграждения к выплате по финансовой аренде

           

170

 

Долгосрочные вознаграждения к выплате по лизингу

           

171

 

Прочие долгосрочные вознаграждения к выплате

           

172

4170

Прочая долгосрочная кредиторская задолженность 

           

173

 

Долгосрочная задолженность по лизингу

           

174

 

Долгосрочные вознаграждения к выплате по  доверительному управлению

           

175

 

Прочая долгосрочная кредиторская задолженность

           

176

4200

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

           

177

4210

Долгосрочные гарантийные обязательства 

           

178

 

Резервы на гарантийное обслуживание

           

179

 

Прочие долгосрочные гарантийные обязательства

           

180

4220

Долгосрочные оценочные обязательства по юридическим претензиям

           

181

 

Резервы по судебным искам

           

182

 

Прочие долгосрочные обязательства по юридическим претензиям

           

183

4230

Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам

           

184

4240

Прочие долгосрочные оценочные обязательства

           

185

4300

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

           

186

4310

Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу

           

187

4400

ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

           

188

4410

Долгосрочные авансы полученные 

           

189

 

Авансы, полученные под поставку запасов

           

190

 

Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг

           

191

 

Прочие авансы полученные

           

192

4420

Доходы будущих периодов 

           

193

 

Отрицательный гудвилл

           

194

 

Государственные субсидии

           

195

 

Прочие доходы будущих периодов

           

196

4430

Прочие долгосрочные обязательства

           

197

РАЗДЕЛ 5.

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

           

198

5000

ВЫПУЩЕННЫЙ КАПИТАЛ

           

199

5010

Объявленный капитал

           

200

 

Простые акции

           

201

 

Привилегированные акции

           

202

 

Вклады (имущественные взносы)

           

203

5020

Неоплаченный капитал                                                                       

           

204

 

Неоплаченные акции 

           

205

   

Простые акции

           

206

   

Привилегированные акции

           

207

 

Неоплаченные вклады (имущественные взносы)

           

208

5100

ЭМИССИОННЫЙ ДОХОД 

           

209

5110

Эмиссионный доход

           

210

5200

ВЫКУПЛЕННЫЕ СОБСТВЕННЫЕ ДОЛЕВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ 

           

211

5210

Выкупленные собственные долевые инструменты 

           

212

   

Простые акции

           

213

   

Привилегированные акции

           

214

   

Доли участия

           

215

5300

РЕЗЕРВЫ 

           

216

5310

Резервный капитал, установленный учредительными документами

           

217

5320

Резерв на переоценку 

           

218

 

Резерв на переоценку финансовых инструментов

           

219

 

Резерв на переоценку основных средств

           

220

 

Резерв на переоценку нематериальных активов

           

221

 

Резерв на переоценку прочих активов

           

222

5330

Резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности

           

223

5340

Прочие резервы

           

224

5400

НЕРАСПРЕДЕЛЕННЫЙ ДОХОД (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК) 

           

225

5410

Прибыль (убыток) отчетного года

           

226

5420

Корректировка прибыли (убытка) в результате изменения учетной политики

           

227

5430

Прибыль (убыток) предыдущих лет

           

228

 

ВАЛЮТА БАЛАНСА

           

229

РАЗДЕЛ 6.

ДОХОДЫ 

           

230

6000

ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ОКАЗАНИЯ УСЛУГ 

           

231

6010

Доход от реализации продукции

           

232

6020

Возврат проданной продукции

           

233

 

Возврат реализованной продукции, оплаченной покупателями и заказчиками

           

234

 

Возврат реализованной продукции, неоплаченной покупателями и заказчиками

           

235

6030

Скидки с цены и продаж 

           

236

 

Скидки с цены

           

237

 

Скидки с продаж

           

238

6100

ДОХОДЫ ОТ ФИНАНСИРОВАНИЯ 

           

239

6110

Доходы по вознаграждениям

           

240

 

Доходы по вознаграждениям по предоставленным займам

           

241

 

Доходы по вознаграждениям по размещенным вкладам

           

242

 

Доходы по вознаграждениям по эмитированным долговым ценным бумагам

           

243

 

Доходы по вознаграждениям по договорам доверительного управления

           

244

 

Доходы по вознаграждениям по договорам лизинга

           

245

 

Доходы по вознаграждениям по текущим банковским счетам

           

246

 

Доходы по прочим вознаграждениям

           

247

6120

Доходы по дивидендам

           

248

 

Дивиденды по простым акциям

           

249

 

Дивиденды по привилегированным акциям

           

250

 

Дивиденды по долям участия

           

251

6130

Доходы от финансовой аренды

           

252

6140

Доходы от операций с инвестициями в недвижимость 

           

253

 

Доходы от операций с инвестициями в недвижимость - земля

           

254

 

Доходы от операций с инвестициями в недвижимость - здания

           

255

 

Доходы от операций с инвестициями в недвижимость - иное имущество, прочно связанное с землей

           

256

6150

Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов

           

257

6160

Прочие доходы от финансирования

           

258

6200

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ 

           

259

6210

Доходы от выбытия активов 

           

260

 

Доходы от выбытия финансовых инструментов

           

261

 

Доходы от выбытия основных средств 

           

262

   

Земля

           

263

   

Здания

           

264

   

Сооружения

           

265

   

Машины

           

266

   

Оборудование

           

267

   

Передаточные устройства

           

268

   

Транспортные средства

           

269

   

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных

           

270

   

Офисная мебель

           

271

   

Прочие основные средства

           

272

 

Доходы от выбытия биологических активов 

           

273

   

Растения

           

274

   

Животные

           

275

 

Доходы от выбытия инвестиционной недвижимости 

           

276

   

Инвестиции в недвижимость - земля

           

277

   

Инвестиции в недвижимость - здания

           

278

   

Инвестиции в недвижимость - иное имущество, прочно связанное с землей

           

279

 

Доходы от выбытия разведочных и оценочных активов

           

280

 

Доходы от выбытия нематериальных активов 

           

281

   

Лицензионные соглашения

           

282

   

Программное обеспечение

           

283

   

Патенты

           

284

   

Прочие нематерильные активы

           

285

 

Доходы от выбытия прочих активов

           

286

6220

Доходы от безвозмездно полученных активов 

           

287

 

Доходы от безвозмездно полученных финансовых инструментов

           

288

 

Доходы от безвозмездно полученных основных средств 

           

289

   

Земля

           

290

   

Здания

           

291

   

Сооружения

           

292

   

Машины

           

293

   

Оборудование

           

294

   

Передаточные устройства

           

295

   

Транспортные средства

           

296

   

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных

           

297

   

Офисная мебель

           

298

   

Прочие основные средства

           

299

 

Доходы от безвозмездно полученных биологических активов

           

300

   

Растения

           

301

   

Животные

           

302

 

Доходы от безвозмездно полученных разведочных и оценочных активов

           

303

 

Доходы от безвозмездно полученных нематериальных активов

           

304

   

Лицензионные соглашения

           

305

   

Программное обеспечение

           

306

   

Патенты

           

307

   

Прочие нематерильные активы

           

308

 

Доходы от безвозмездно полученных прочих активов

           

309

6230

Доходы от государственных субсидий

           

310

 

Государственные субсидии, полученные деньгами

           

311

 

Неденежные государственные субсидии

           

312

6240

Доходы от восстановления убытка от обесценения 

           

313

 

Доходы от восстановления убытка от обесценения основных средств

           

314

   

Здания

           

315

   

Сооружения

           

316

   

Машины

           

317

   

Оборудование

           

318

   

Передаточные устройства

           

319

   

Транспортные средства

           

320

   

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных

           

321

   

Офисная мебель

           

322

   

Прочие основные средства

           

323

 

Доходы от восстановления убытка от обесценения разведочных и оценочных активов

           

324

 

Доходы от восстановления убытка от обесценения нематериальных активов 

           

325

   

Гудвилл

           

326

   

Лицензионные соглашения

           

327

   

Программное обеспечение

           

328

   

Патенты

           

329

   

Прочие нематерильные активы

           

330

 

Доходы от восстановления убытка от обесценения прочих активов

           

331

6250

Доходы от курсовой разницы

           

332

6260

Доходы от операционной аренды

           

333

6270

Доходы от изменения справедливой стоимости биологических активов 

           

334

 

Доходы от изменения справедливой стоимости растений   

           

335

   

Растения (потребляемые биологические активы)

           

336

   

Растения (плодоносящие биологические активы)

           

337

 

Доходы от изменения справедливой стоимости животных

           

338

   

Животные (потребляемые биологические активы)

           

339

   

Животные (плодоносящие биологические активы)

           

340

6280

Прочие доходы 

           

341

6300

ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕКРАЩАЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

           

342

6310

Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью

           

343

6400

ДОЛЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ ПО МЕТОДУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ 

           

344

6410

Доля прибыли ассоциированных организаций 

           

345

6420

Доля прибыли совместных организаций 

           

346

РАЗДЕЛ 7.

РАСХОДЫ

           

347

7000

СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОКАЗННЫХ УСЛУГ 

           

348

7010

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

           

349

7100

РАСХОДЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ОКАЗАНИЮ УСЛУГ 

           

350

7110

Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

           

351

7200

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ 

           

352

7210

Административные расходы

           

353

7300

РАСХОДЫ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ 

           

354

7310

Расходы по вознаграждениям

           

355

 

Расходы по вознаграждениям по полученным займам

           

356

 

Расходы по вознаграждениям по эмитированным долговым ценным бумагам

           

357

 

Расходы по вознаграждениям по договорам лизинга

           

358

 

Расходы по прочим вознаграждениям

           

359

7320

Расходы на выплату процентов по финансовой аренде

           

360

7330

Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов

           

361

7340

Прочие расходы на финансирование

           

362

7400

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 

           

363

7410

Расходы по выбытию активов 

           

364

 

Расходы по выбытию финансовых инструментов

           

365

 

Расходы по выбытию основных средств 

           

366

   

Земля

           

367

   

Здания

           

368

   

Сооружения

           

369

   

Машины

           

370

   

Оборудование

           

371

   

Передаточные устройства

           

372

   

Транспортные средства

           

373

   

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных

           

374

   

Офисная мебель

           

375

   

Прочие основные средства

           

376

 

Расходы по выбытию биологических активов 

           

377

   

Растения

           

378

   

Животные

           

379

 

Расходы по выбытию инвестиционной недвижимости 

           

380

   

Инвестиции в недвижимость - земля

           

381

   

Инвестиции в недвижимость - здания

           

382

   

Инвестиции в недвижимость - иное имущество, прочно связанное с землей

           

383

 

Расходы по выбытию разведочных и оценочных активов

           

384

 

Расходы по выбытию нематериальных активов 

           

385

   

Лицензионные соглашения

           

386

   

Программное обеспечение

           

387

   

Патенты

           

388

   

Прочие нематерильные активы

           

389

 

Расходы по выбытию прочих активов

           

390

7420

Расходы от обесценения активов 

           

391

 

Расходы от обесценения основных средств 

           

392

   

Здания

           

393

   

Сооружения

           

394

   

Машины

           

395

   

Оборудование

           

396

   

Передаточные устройства

           

397

   

Транспортные средства

           

398

   

Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных

           

399

   

Офисная мебель

           

400

   

Прочие основные средства

           

401

 

Расходы от обесценения разведочных и оценочных активов

           

402

 

Расходы от обесценения нематериальных активов 

           

403

   

Гудвилл

           

404

   

Лицензионные соглашения

           

405

   

Программное обеспечение

           

406

   

Патенты

           

407

   

Прочие нематериальные активы

           

408

 

Расходы от обесценения прочих активов

           

409

7430

Расходы по курсовой разнице

           

410

7440

Расходы по созданию резерва и списанию безнадежных требований 

           

411

 

Резерв по сомнительным требованиям покупателей и заказчиков

           

412

 

Резерв по сомнительным требованиям дочерних организаций

           

413

 

Резерв по сомнительным требованиям ассоциированных и совместных организаций

           

414

 

Резерв по сомнительным требованиям по размещенным вкладам

           

415

 

Резерв по сомнительным требованиям по предоставленным займам

           

416

 

Резерв по сомнительным требованиям по предоставленной финансовой аренде

           

417

 

Резервы по прочим сомнительным требованиям

           

418

7450

Расходы по операционной аренде

           

419

7460

Расходы от изменения справедливой стоимости биологических активов

           

420

 

Расходы от изменения справедливой стоимости растений 

           

421

   

Растения (потребляемые биологические активы)

           

422

   

Растения (плодоносящие биологические активы)

           

423

 

Расходы от изменения справедливой стоимости животных 

           

424

   

Животные (потребляемые биологические активы)

           

425

   

Животные (плодоносящие биологические активы)

           

426

7470

Прочие расходы

           

427

7500

РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕКРАЩАЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ 

           

428

7510

Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью

           

429

7600

ДОЛЯ В УБЫТКЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ МЕТОДОМ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ 

           

430

7610

Доля в убытке ассоциированных организаций 

           

431

7620

Доля в убытке совместных организаций 

           

432

7700

РАСХОДЫ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ 

           

433

7710

Расходы по корпоративному подоходному налогу

           

434

РАЗДЕЛ 8.

СЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО УЧЕТА 

           

435

8000

СЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО УЧЕТА 

           

436

8010

Основное производство 

           

437

 

Запасы

           

438

 

Оплата труда

           

439

 

Отчисления от оплаты труда

           

440

 

Накладные расходы

           

441

8020

Полуфабрикаты собственного производства

           

442

 

Запасы

           

443

 

Оплата труда

           

444

 

Отчисления от оплаты труда

           

445

 

Накладные расходы

           

446

8030

Вспомогательные производства 

           

447

 

Запасы

           

448

 

Оплата труда

           

449

 

Отчисления от оплаты труда

           

450

 

Накладные расходы

           

451

8040

Накладные расходы 

           

452

 

Запасы

           

453

 

Оплата труда

           

454

 

Отчисления от оплаты труда

           

455

 

Амортизация основных средств 

           

456

   

Амортизация зданий

           

457

   

Амортизация сооружений

           

458

   

Амортизация машин

           

459

   

Амортизация оборудования

           

460

   

Амортизация передаточных устройств

           

461

   

Амортизация транспортных средств

           

462

   

Амортизация компьютерных, периферийных устройств и оборудования по обработке данных

           

463

   

Амортизация офисной мебели

           

464

   

Аморизация прочих основных средств

           

465

 

Амортизация нематериальных активов 

           

466

   

Лицензионные соглашения

           

467

   

Программное обеспечение

           

468

   

Патенты

           

469

   

Прочие нематериальные активы

           

470

 

Коммунальные услуги

           

471

 

Прочие накладные расходы

           

472

 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

           

 

Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики  Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.

Ф.И.О. (при его наличии) Руководителя

Ф.И.О. (при его наличии) Главного бухгалтера

     Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от           №

Входящий номер регистрации документа        ДДММГГГ

Код органа государственных доходов

Приложение 14

к приказу исполняющего
обязанности Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приказ дополнен Приложением 14 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Форма   

Вид формы:

     

О  Первоначальная

     

О  Очередная

     

О  Дополнительная

     

О  По уведомлению

 

О  Ликвидационная

 

Дата и номер уведомления    А номер ОООООО  В дата ОООООООООО

БИН

     

Наименование налогоплательщика

   

Налоговый период                квартал         год

 

Форма 1.2
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности
(по налогу на сверхприбыль)

тыс. тенге

Наименование показателей

Код стр.

За отчетный период

За предыдущий период

1

2

3

4

Доход от реализации продукции и оказания услуг

10

   

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

20

   

Валовая прибыль (стр. 010 - стр. 020)

30

   

Доходы от финансирования

40

   

Прочие доходы

50

   

Расходы на реализацию продукции и оказание услуг

60

   

Административные расходы

70

   

Расходы на финансирование

80

   

Прочие расходы

90

   

Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия

100

   

Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр.030 + стр.040 + стр.050 – стр.060 – стр.070 – стр.080 – стр.090 +/- стр.100)

110

   

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

120

   

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120)

130

   

Расходы по корпоративному подоходному налогу

140

   

Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 – стр. 140) до вычета доли меньшинства

150

   

Доля меньшинства

160

   

Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 – стр. 160)

170

   

Прибыль на акцию

180

   

 

Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики  Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности

Ф.И.О. (при его наличии) Руководителя

Ф.И.О. (при его наличии) Главного бухгалтера

Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности

Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от             №

Входящий номер регистрации документа       ДДММГГГГ

Код органа государственных доходов

   
Приложение 15

к приказу исполняющего
обязанности Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приказ дополнен Приложением 15 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Форма

 

Вид формы:

О

Первоначальная

О

Очередная

О

Дополнительная

О

По уведомлению

О

Ликвидационная

 

Дата и номер уведомления  А номер ОООООО  В дата ОООООООООО

БИН

 

Наименование налогоплательщика

Налоговый период                 квартал       год

 

Форма 1.3
Отчет о движении произведенных и приобретенных товаров,
выполненных работ, оказанных услуг
(по налогу на добавленную стоимость)

тыс. тенге

№ п/п

Код ТН ВЭД

Наименование товара   (работ, услуг)

Единица измерения

Остаток на начало налогового периода, количество

Остаток на начало налогового периода, сумма

Количество произведенных товаров (работ, услуг)

Себестоимость произведенных товаров (работ, услуг)

Прочее поступление товара, количество

Прочее поступление товара, сумма

Количество реализованного товара

Себестоимость реализованного товара

Прочее выбытие товара, количество

Прочее выбытие товара, сумма

Остаток на конец налогового периода, количество

Остаток на конец налогового периода, сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

   

Итого

                         
                               
                               
                               

 

      Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.

Ф.И.О. (при его наличии) Руководителя

Ф.И.О. (при его наличии) Главного бухгалтера

Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности

      Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии с Соглашением об использовании и  признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от          №

Входящий номер регистрации документа             ДДММГГГГ

Код органа государственных доходов

Приложение 16

к приказу исполняющего
обязанности Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приказ дополнен Приложением 16 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Форма

 

Вид формы:

О

Первоначальная

О

Очередная

О

Дополнительная

О

По уведомлению

О

Ликвидационная

 

Дата и номер уведомления  А номер ОООООО  В дата ОООООООООО

БИН

Наименование налогоплательщика

Налоговый период          квартал          год

 

Форма 1.4
Себестоимость произведенной продукции,
выполненных работ, оказанных услуг
(по налогу на добычу полезных ископаемых)

тыс. тенге

Наименование расходов

Т1

Т2

Т3

Т4

Т5

Прочие товары (работы, услуги)

Сумма итого:

Код ТН ВЭД

Код ТН ВЭД

Код ТН ВЭД

Код ТН ВЭД

Код ТН ВЭД

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Материалы:

             

1.1

Приобретаемые сырье и материалы

             

1.2

Покупные материалы

             

1.3

Природное сырье

             

1.4

Покупные изделия, полуфабрикаты

             

1.5

Работы и услуги производственного характера, выполнение сторонними организациями

             

1.6

Услуги стороннего транспорта, по доставке запасов, материалов

             

1.7

Вспомогательные материалы

             

1.8

Топливо и теплоэнергия

             

1.9

Все виды покупной энергии

             

1.10

Другие расходы

             

2

Стоимость возвратных отходов

             

3

Оплата труда основного производственного персонала

             

4

Отчисления на страхование

             

5

Накладные расходы:

             

5.1

Затраты по обеспечению производства сыръем, материалами, топливом, энергией, инструментами, другими средствами и предметами труда

             

5.2

Затраты по поддержанию основных производственных фондов в рабочем состоянии

             

5.3

Оплата труда вспомогательного производственного персонала

             

5.4

Отчисления по установленным нормам на социальное, медицинское страхование

             

5.5

Затраты по обеспечению выполнения санитарно-гигиенических норм

             

5.6

Затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности

             

5.7

Плата за аренду производственных фондов

             

5.8

Командировочные расходы, связанные с производственной деятельностью

             

5.9

Потери от простоев

             

5.10

Расходы на подготовку и освоение производства

             

5.11

Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

             

5.12

Затраты на гарантированное обслуживание и ремонт товаров

             

5.13

Другие расходы

             
 

Всего:

             

 

        Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.

Ф.И.О. (при его наличии) Руководителя

Ф.И.О. (при его наличии) Главного бухгалтера

Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности

      Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от            №

Входящий номер регистрации документа            ДДММГГГ

Код органа государственных доходов

Приложение 17

к приказу исполняющего
обязанности Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приказ дополнен Приложением 17 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Форма

 

Вид формы:

О

Первоначальная

О

Очередная

О

Дополнительная

О

По уведомлению

О

Ликвидационная

 

Дата и номер уведомления   А номер ОООООО   В дата ОООООООООО

БИН

Наименование налогоплательщика

Налоговый период                квартал         год

 

Форма 1.5
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
(по корпоративному подоходному налогу)

тыс. тенге


п/п

Наименование дебитора

Резидент (нерезидент)

ИИН (БИН)

Код страны резинденства

Сумма

Срок образования задолженности

Причины образования

1

2

3

4

5

6

7

8

 

Итого

           
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

 

тыс. тенге


п/п

Наименование кредитора

Резидент (нерезидент)

ИИН
(БИН)

Код страны резинденства

Сумма

Срок образования задолженности

Причины образования

1

2

3

4

5

6

7

8

 

Итого

           
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

 

      Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.

Ф.И.О. (при его наличии) Руководителя

 

Ф.И.О. (при его наличии) Главного бухгалтера

 

Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности

     Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от       №

Входящий номер регистрации документа       

ДДММГГГ

 

Код органа государственных доходов

Приложение 18

к приказу исполняющего
обязанности Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приказ дополнен Приложением 18 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Форма

 

 

Вид формы:

   

О

Первоначальная

   

О

Очередная

   

О

Дополнительная

   

О

По уведомлению

   

О

Ликвидационная

   
 

Дата и номер уведомления   А номер ОООООО   В дата ОООООООООО

БИН

Наименование налогоплательщика

   

Налоговый период:       квартал         год

   

 

                                        Форма 2.1
                                  Бухгалтерский баланс
                          (по корпоративному подоходному налогу)

                                                          тыс. тенге

 

№ п/п

Наименование

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1

Активы

   

2

Деньги

   

3

 

Наличность в кассе

   

4

 

Банкноты и монеты в пути

   

5

 

Наличность в обменных пунктах

   

6

 

Наличность в банкоматах

   

7

 

Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, в кассе

   

8

 

Деньги в дорожных чеках

   

9

Аффинированные драгоценные металлы

   

10

 

Аффинированные драгоценные металлы

   

11

 

Аффинированные драгоценные металлы в пути

   

12

 

Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

   

13

Корреспондентские счета

   

14

 

Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан

   

15

 

Корреспондентские счета в других банках

   

16

Требования к Национальному Банку Республики Казахстан

   

17

 

Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь)

   

18

 

Вклады до востребования в Национальном Банке Республики Казахстан

   

19

 

Срочные вклады в Национальном Банке Республики Казахстан

   

20

 

Обязательные резервы в Национальном Банке Республики Казахстан

   

21

Ценные бумаги

   

22

 

Ценные бумаги, предназначенные для торговли

   

23

 

Просроченная задолженность по приобретенным ценным бумагам

   

24

 

Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам

   

25

 

Дисконт по приобретенным ценным бумагам, предназначенным для торговли

   

26

 

Премия по приобретенным ценным бумагам, предназначенным для торговли

   

27

 

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам, предназначенным для торговли

   

28

 

Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли

   

29

 

Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли

   

30

Вклады, размещенные в других банках

   

31

 

Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь)

   

32

 

Вклады до востребования, размещенные в других банках

   

33

 

Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного месяца)

   

34

 

Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного года)

   

35

 

Долгосрочные вклады, размещенные в других банках

   

36

 

Условные вклады, размещенные в других банках

   

37

 

Просроченная задолженность других банков по вкладам

   

38

 

Специальные резервы (провизии) по вкладам, размещенным в других банках

   

39

 

Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках

   

40

 

Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках

   

41

 

Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках

   

42

 

Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках

   

43

 

Вклад, являющийся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств банка, кредитного товарищества и ипотечной компании

   

44

Займы, предоставленные другим банкам

   

45

 

Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков

   

46

 

Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам

   

47

 

Займы овернайт, предоставленные другим банкам

   

48

 

Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам

   

49

 

Финансовый лизинг другим банкам

   

50

 

Просроченная задолженность других банков по займам

   

51

 

Просроченная задолженность других банков по финансовому лизингу

   

52

 

Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам

   

53

 

Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам

   

54

 

Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

   

55

Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

56

 

Займы овердрафт, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

57

 

Краткосрочные займы, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

58

 

Долгосрочные займы, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

59

 

Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

60

 

Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

61

 

Финансовый лизинг организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

62

 

Просроченная задолженность по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

63

 

Просроченная задолженность по финансовому лизингу предоставленному организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

64

 

Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

65

Расчеты с филиалами

   

66

 

Расчеты с головным офисом

   

67

 

Расчеты с местными филиалами

   

68

 

Расчеты с зарубежными филиалами

   

69

Требования к клиентам

   

70

 

Займы овердрафт, предоставленные клиентам

   

71

 

Счета по кредитным карточкам клиентов

   

72

 

Учтенные векселя клиентов

   

73

 

Факторинг клиентам

   

74

 

Просроченная задолженность клиентов по факторингу

   

75

 

Краткосрочные займы, предоставленные клиентам

   

76

 

Долгосрочные займы, предоставленные клиентам

   

77

 

Финансовый лизинг клиентам

   

78

 

Просроченная задолженность клиентов по финансовому лизингу

   

79

 

Форфейтинг клиентам

   

80

 

Просроченная задолженность клиентов по форфейтингу

   

81

 

Просроченная задолженность клиентов по займам

   

82

 

Опротестованные векселя клиентов

   

83

 

Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

   

84

 

Прочие займы, предоставленные клиентам

   

85

 

Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам

   

86

 

Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам

   

87

 

Дисконт по учтенным векселям

   

88

 

Премия по учтенным векселям

   

89

 

Финансовые активы, переданные в доверительное (трастовое) управление

   

90

Прочие ценные бумаги

   

91

 

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения

   

92

 

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

   

93

 

Дисконт по приобретенным прочим ценным бумагам

   

94

 

Премия по приобретенным прочим ценным бумагам

   

95

 

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по прочим ценным бумагам

   

96

 

Счет положительной корректировки справедливой стоимости прочих ценных бумаг

   

97

 

Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости прочих ценных бумаг

   

98

Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

   

99

Общие резервы (провизии)

   

100

 

Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью

   

101

Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности, связанной с небанковской деятельностью

   

102

 

Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам

   

103

 

Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности

   

104

 

Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в других банках

   

105

 

Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности

   

106

Инвестиции в капитал и субординированный долг

   

107

 

Инвестиции в дочерние организации

   

108

 

Инвестиции в зависимые организации

   

109

 

Инвестиции в субординированный долг

   

110

 

Прочие инвестиции

   

111

Расчеты по платежам

   

112

 

Расчеты с другими банками

   

113

 

Расчеты с клиентами

   

114

Товарно-материальные запасы

   

115

 

Неаффинированные драгоценные металлы

   

116

 

Прочие товарно-материальные запасы

   

117

 

Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, на складе

   

118

Основные средства и нематериальные активы

   

119

 

Строящиеся (устанавливаемые) основные средства

   

120

 

Земля, здания и сооружения

   

121

 

Компьютерное оборудование

   

122

 

Прочие основные средства

   

123

 

Основные средства, принятые в финансовый лизинг

   

124

 

Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду

   

125

 

Капитальные затраты по арендованным зданиям

   

126

 

Транспортные средства

   

127

 

Нематериальные активы

   

128

 

Нематериальные активы, создаваемые (разрабатываемые) собственными силами

   

129

 

Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям

   

130

 

Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию

   

131

 

Начисленная амортизация по прочим основным средствам

   

132

 

Начисленная амортизация по основным средствам, полученным по финансовому лизингу

   

133

 

Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду

   

134

 

Начисленная амортизация по капитальным затратам по арендованным зданиям

   

135

 

Начисленная амортизация по транспортным средствам

   

136

 

Начисленная амортизация по нематериальным активам

   

137

Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения

   

138

 

Начисленные доходы по корреспондентским счетам

   

139

 

Начисленные доходы по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан

   

140

 

Начисленные доходы по вкладам, размещенным в других банках

   

141

 

Просроченное вознаграждение по вкладам, размещенным в других банках

   

142

 

Начисленные доходы по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах

   

143

 

Начисленные доходы по вкладу, являющемуся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств банка, кредитного товарищества и ипотечной компании

   

144

 

Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

   

145

 

Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

   

146

 

Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

147

 

Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

148

 

Начисленные доходы по расчетам между головным офисом и его филиалами

   

149

 

Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

   

150

 

Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

   

151

 

Начисленные доходы по ценным бумагам, предназначенным для торговли

   

152

 

Начисленные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

   

153

 

Начисленные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

   

154

 

Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг

   

155

 

Начисленные доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

   

156

 

Прочее просроченное вознаграждение

   

157

 

Начисленные доходы по учтенным векселям

   

158

 

Начисленные доходы по финансовым активам, переданным в доверительное (трастовое) управление

   

159

Предоплата вознаграждения и расходов

   

160

 

Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам

   

161

 

Прочие предоплаты

   

162

Начисленные комиссионные доходы

   

163

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям

   

164

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по реализации страховых полисов

   

165

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг

   

166

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты

   

167

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным (трастовым) операциям

   

168

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по выданным гарантиям

   

169

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов

   

170

 

Начисленные прочие комиссионные доходы

   

171

 

Начисленные комиссионные доходы по кастодиальной деятельности

   

172

 

Начисленные комиссионные доходы за акцепт платежных документов

   

173

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям

   

174

 

Начисленные комиссионные доходы по документарным расчетам

   

175

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям

   

176

 

Начисленные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям

   

177

Просроченные комиссионные доходы

   

178

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям

   

179

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по реализации страховых полисов

   

180

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг

   

181

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты

   

182

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по доверительным (трастовым) операциям

   

183

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по выданным гарантиям

   

184

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов

   

185

 

Просроченные прочие комиссионные доходы

   

186

 

Просроченные комиссионные доходы по кастодиальной деятельности

   

187

 

Просроченные комиссионные доходы за акцепт платежных документов

   

188

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям

   

189

 

Просроченные комиссионные доходы по документарным расчетам

   

190

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям

   

191

 

Просроченные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям

   

192

Прочие дебиторы

   

193

 

Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

   

194

 

Расчеты с брокерами

   

195

 

Расчеты с акционерами (по дивидендам)

   

196

 

Расчеты с работниками

   

197

 

Дебиторы по документарным расчетам

   

198

 

Дебиторы по капитальным вложениям

   

199

 

Досрочный подоходный налог

   

200

 

Короткая валютная позиция по иностранной валюте

   

201

 

Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)

   

202

 

Прочие дебиторы по банковской деятельности

   

203

 

Дебиторы по гарантиям

   

204

 

Требования к клиенту за акцептованные векселя

   

205

 

Прочие дебиторы по небанковской деятельности

   

206

 

Прочие транзитные счета

   

207

 

Короткая позиция по аффинированным драгоценным металлам

   

208

 

Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам)
 

   

209

 

Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности

   

210

 

Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью

   

211

 

Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности, связанной с небанковской деятельностью

   

212

Требования по операциям с производными финансовыми инструментами

   

213

 

Требования по операциям фьючерс

   

214

 

Требования по операциям форвард

   

215

 

Требования по опционным операциям

   

216

 

Требования по операциям спот

   

217

 

Требования по операциям своп

   

218

 

Требования по премии за проданный опцион

   

219

 

Требования по прочим операциям

   

220

Прочие активы по вновь включенным балансовым счетам

   

221

ИТОГО:

   

222

Обязательства

   

223

Корреспондентские счета

   

224

 

Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан

   

225

 

Корреспондентские счета иностранных центральных банков

   

226

 

Корреспондентские счета других банков

   

227

 

Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

228

 

Металлические счета в аффинированном драгоценном металле

   

229

Вклады до востребования других банков

   

230

 

Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан

   

231

 

Вклады до востребования иностранных центральных банков

   

232

 

Вклады до востребования других банков

   

233

 

Просроченная задолженность по вкладам до востребования других банков

   

234

Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

   

235

 

Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

   

236

 

Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан и местных органов власти Республики Казахстан

   

237

 

Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

   

238

 

Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан и местных органов власти Республики Казахстан

   

239

 

Просроченная задолженность по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан

   

240

Займы, полученные от международных финансовых организаций

   

241

 

Краткосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций

   

242

 

Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций

   

243

 

Долгосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций

   

244

 

Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций

   

245

 

Просроченная задолженность по займам, полученным от международных финансовых организаций

   

246

Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

247

 

Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан

   

248

 

Займы, полученные от иностранных центральных банков

   

249

 

Краткосрочные займы, полученные от других банков

   

250

 

Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

251

 

Долгосрочные займы, полученные от других банков

   

252

 

Финансовый лизинг, полученный от других банков

   

253

 

Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков

   

254

 

Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от Национального Банка Республики Казахстан

   

255

 

Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

256

 

Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

257

 

Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

258

 

Финансовый лизинг, полученный от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

259

 

Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

260

Займы овернайт

   

261

 

Займы овернайт, полученные от Национального Банка Республики Казахстан

   

262

 

Займы овернайт, полученные от иностранных центральных банков

   

263

 

Займы овернайт, полученные от других банков

   

264

Срочные вклады

   

265

 

Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан

   

266

 

Срочные вклады иностранных центральных банков

   

267

 

Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца)

   

268

 

Краткосрочные вклады других банков (до одного года)

   

269

 

Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь

   

270

 

Долгосрочные вклады других банков

   

271

 

Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков

   

272

 

Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков

   

273

 

Вклад, являющийся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств других банков

   

274

 

Условные вклады других банков

   

275

 

Просроченная задолженность по срочным вкладам других банков

   

276

 

Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков

   

277

 

Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков

   

278

 

Просроченная задолженность по условным вкладам других банков

   

279

Расчеты с филиалами

   

280

 

Расчеты с головным офисом

   

281

 

Расчеты с местными филиалами

   

282

 

Расчеты с зарубежными филиалами

   

283

Обязательства перед клиентами

   

284

 

Деньги республиканского бюджета

   

285

 

Деньги местного бюджета

   

286

 

Текущие счета клиентов

   

287

 

Текущие счета физических лиц, являющиеся объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов)
 

   

288

 

Вклады до востребования физических лиц, являющиеся объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов)

   

289

 

Краткосрочные вклады физических лиц, являющиеся объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов)

   

290

 

Долгосрочные вклады физических лиц, являющиеся объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов)

   

291

 

Условные вклады физических лиц, являющиеся объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов)

   

292

 

Карт-счета физических лиц, являющиеся объектом обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов)

   

293

 

Финансовые активы, принятые в доверительное (трастовое) управление

   

294

 

Вклады до востребования клиентов

   

295

 

Краткосрочные вклады клиентов

   

296

 

Долгосрочные вклады клиентов

   

297

 

Условные вклады клиентов

   

298

 

Карт-счета клиентов

   

299

 

Вклады дочерних организаций специального назначения

   

300

 

Вклад, являющийся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств клиентов

   

301

 

Просроченная задолженность по вкладам до востребования клиентов

   

302

 

Просроченная задолженность по прочим операциям с клиентами

   

303

 

Просроченная задолженность по срочным вкладам клиентов

   

304

 

Полученный финансовый лизинг

   

305

 

Указания, не исполненные в срок

   

306

 

Просроченная задолженность по полученному финансовому лизингу

   

307

 

Просроченная задолженность по условным вкладам клиентов

   

308

 

Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада клиентов

   

309

 

Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада клиентов

   

310

 

Счет положительной корректировки стоимости условного вклада клиентов

   

311

 

Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада клиентов

   

312

 

Счет хранения указаний отправителя в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан

   

313

Операции "РЕПО" с ценными бумагами

   

314

Выпущенные в обращение ценные бумаги

   

315

 

Выпущенные в обращение облигации

   

316

 

Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги

   

317

 

Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам

   

318

 

Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам

   

319

Субординированные долги

   

320

 

Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет

   

321

 

Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет

   

322

Расчеты по платежам

   

323

 

Расчеты с другими банками

   

324

 

Расчеты с клиентами

   

325

Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения

   

326

 

Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков

   

327

 

Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан

   

328

 

Начисленные расходы по займам, полученным от международных финансовых организаций

   

329

 

Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков

   

330

 

Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

331

 

Начисленные расходы по металлическим счетам в аффинированных драгоценных металлах

   

332

 

Hачисленные расходы по займам овернайт других банков

   

333

 

Начисленные расходы по срочным вкладам других банков

   

334

 

Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств других банков

   

335

 

Начисленные расходы по условным вкладам других банков

   

336

 

Начисленные расходы по расчетам между головным офисом и его филиалами

   

337

 

Начисленные расходы по аудиту и консультационным услугам

   

338

 

Начисленные расходы по текущим счетам клиентов

   

339

 

Начисленные расходы по условным вкладам клиентов

   

340

 

Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов

   

341

 

Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов

   

342

 

Начисленные расходы по вкладам дочерних организаций специального назначения

   

343

 

Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств клиентов

   

344

 

Начисленные расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

   

345

 

Начисленные расходы по карт- счетам клиентов

   

346

 

Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам

   

347

 

Начисленные расходы по субординированному долгу

   

348

 

Просроченное вознаграждение по полученным займам и финансовому лизингу

   

349

 

Просроченное вознаграждение по вкладам до востребования

   

350

 

Просроченное вознаграждение по срочным вкладам

   

351

 

Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным бумагам

   

352

 

Начисленные расходы по полученному финансовому лизингу

   

353

 

Просроченное вознаграждение по условным вкладам

   

354

 

Просроченное вознаграждение по вкладу, являющемуся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств других банков и клиентов

   

355

 

Просроченное вознаграждение по текущим счетам

   

356

 

Прочее просроченное вознаграждение

   

357

 

Начисленные расходы по финансовым активам, принятым в доверительное (трастовое) управление

   

358

Предоплата вознаграждения и доходов

   

359

 

Предоплата вознаграждения по предоставленным займам

   

360

 

Предоплата вознаграждения по размещенным вкладам

   

361

 

Прочие предоплаты

   

362

Начисленные комиссионные расходы

   

363

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам по переводным операциям

   

364

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам  по реализации страховых полисов

   

365

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам  по купле-продаже ценных бумаг

   

366

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже иностранной валюты

   

367

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам  по доверительным (трастовым) операциям

   

368

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам  по полученным гарантиям

   

369

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам по карт-счетам клиентов

   

370

 

Начисленные прочие комиссионные расходы

   

371

 

Начисленные комиссионные расходы по услугам по кастодиальной деятельности

   

372

Просроченные комиссионные расходы

   

373

 

Просроченные комиссионные расходы по услугам  по переводным операциям

   

374

 

Просроченные комиссионные расходы по услугам  по реализации страховых полисов

   

375

 

Просроченные комиссионные расходы по услугам  по купле-продаже ценных бумаг

   

376

 

Просроченные комиссионные расходы по услугам  по купле-продаже иностранной валюты

   

377

 

Просроченные комиссионные расходы по услугам  по доверительным (трастовым) операциям

   

378

 

Просроченные комиссионные расходы по услугам  по полученным гарантиям

   

379

 

Просроченные прочие комиссионные расходы

   

380

 

Просроченные комиссионные расходы по услугам по кастодиальной деятельности

   

381

Прочие кредиторы

   

382

 

Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

   

383

 

Расчеты с брокерами

   

384

 

Расчеты с акционерами (по дивидендам)

   

385

 

Расчеты с работниками

   

386

 

Кредиторы по документарным расчетам

   

387

 

Кредиторы по капитальным вложениям

   

388

 

Отсроченный подоходный налог

   

389

 

Длинная валютная позиция по иностранной валюте

   

390

 

Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)

   

391

 

Прочие кредиторы по банковской деятельности

   

392

 

Обязательства, связанные с кастодиальной деятельностью

   

393

 

Обязательства по акцептам

   

394

 

Прочие кредиторы по небанковской деятельности

   

395

 

Прочие транзитные счета

   

396

 

Длинная позиция по аффинированным драгоценным металлам

   

397

 

Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам)

   

398

 

Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по условным обязательствам

   

399

 

Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по условным обязательствам

   

400

Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами

   

401

 

Обязательства по операциям фьючерс

   

402

 

Обязательства по операциям форвард

   

403

 

Обязательства по опционным операциям

   

404

 

Обязательства по операциям спот

   

405

 

Обязательства по операциям своп

   

406

 

Обязательства по премии за приобретаемый опцион

   

407

 

Обязательства по прочим операциям

   

408

Прочие обязательства по вновь включенным балансовым счетам

   

409

ИТОГО:

   

410

Собственный капитал

   

411

Уставный капитал

   

412

 

Объявленный уставный капитал – простые акции

   

413

 

Неоплаченный уставный капитал – простые акции

   

414

 

Выкупленные простые акции

   

415

 

Объявленный уставный капитал – привилегированные акции

   

416

 

Неоплаченный уставный капитал - привилегированные акции

   

417

 

Выкупленные привилегированные акции

   

418

 

Объявленный уставный капитал – вклады и паи

   

419

 

Неоплаченный уставный капитал – вклады и паи

   

420

 

Выкупленные вклады и паи

   

421

Дополнительный капитал

   

422

 

Дополнительный оплаченный капитал

   

423

Резервный капитал и резервы переоценки

   

424

 

Резервный капитал

   

425

 

Резервы переоценки основных средств

   

426

 

Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

   

427

 

Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) прошлых лет

   

428

 

Резервы переоценки прошлых лет иностранной валюты

   

429

 

Резервы переоценки прошлых лет аффинированных драгоценных металлов

   

430

 

Резервы переоценки прошлых лет займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов

   

431

 

Резервы переоценки прошлых лет вкладов в тенге с фиксацией валютного эквивалента вкладов

   

432

 

Резервы по прочей переоценке

   

433

 

Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)

   

434

Прочие данные по вновь включенным балансовым счетам собственного капитала

   

435

ИТОГО:

   

 

      Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики  Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.

Ф.И.О. (при его наличии) Руководителя

Ф.И.О. (при его наличии) Главного бухгалтера

Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности

     Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от        №

Входящий номер регистрации документа      

ДДММГГГГ

 

Код органа государственных доходов

Приложение 19

к приказу исполняющего
обязанности Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 апреля 2015 года № 271

Сноска. Приказ дополнен Приложением 19 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 26.12.2015 № 690 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Форма

Вид формы:

   

Первоначальная

   

Очередная

   

Дополнительная

   

По уведомлению

   

Ликвидационная

   

Дата и номер уведомления А номер ОООООО В дата ОООООООООО

БИН

   

Налоговый период:                квартал          год

       

 

Форма 2.2
Отчет о доходах и расходах
(по корпоративному подоходному налогу)

тыс. тенге

Наименование

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

Доходы

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентскому счету в Национальном Банке Республики Казахстан

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам в других банках

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь)

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным резервам в Национальном Банке Республики Казахстан

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, предназначенным для торговли

   
 

Доходы по амортизации дисконта по приобретенным ценным бумагам, предназначенным для торговли

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках (на одну ночь)

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в других банках

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным вкладам, размещенным в других банках (до одного месяца)

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным вкладам, размещенным в других банках (до одного года)

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным вкладам, размещенным в других банках

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам, размещенным в других банках

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по вкладам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах

   
 

Доходы в виде положительной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках

   
 

Доходы в виде положительной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках

   
 

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков

   
 

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладу, являющемуся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств банка, кредитного товарищества и ипотечной компании

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным другим банкам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным другим банкам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овернайт, предоставленным другим банкам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным другим банкам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному другим банкам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по займам

   
 

Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным другим банкам

   
 

Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам

   
 

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от других банков

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   
 

Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   
 

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   

Доходы по расчетам с филиалами

   
 

Доходы по расчетам с головным офисом

   
 

Доходы по расчетам с местными филиалами

   
 

Доходы по расчетам с зарубежными филиалами

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по требования банка к клиентам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным клиентам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным карточкам клиентов

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным векселям клиентов

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу клиентам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным клиентам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным клиентам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному клиентам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по форфейтингу клиентам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим займам, предоставленным клиентам

   
 

Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным клиентам

   
 

Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам

   
 

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных органов власти Республики Казахстан и международных финансовых организаций

   
 

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от клиентов

   
 

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от клиентов

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовым активам, переданным в доверительное (трастовое) управление

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

   
 

Доходы по амортизации дисконта по приобретенным прочим ценным бумагам

   
 

Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение ценным бумагам

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

   

Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг

   
 

Дивиденды, полученные по акциям дочерних организаций

   
 

Дивиденды, полученные по акциям зависимых организаций

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в субординированный долг

   
 

Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим инвестициям

   

Доходы по дилинговым операциям

   
 

Доходы по купле-продаже ценных бумаг

   
 

Доходы по купле-продаже иностранной валюты

   
 

Доходы по купле-продаже  драгоценных металлов

   
 

Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по ценным бумагам

   
 

Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте

   
 

Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам

   
 

Нереализованный доход от переоценки финансовых фьючерсов

   
 

Нереализованный доход от переоценки опционных операций

   
 

Нереализованный доход от переоценки операций спот

   
 

Нереализованный доход от переоценки операций своп

   
 

Нереализованный доход от переоценки прочих операций с производными инструментами

   

Комиссионные доходы

   
 

Комиссионные доходы за услуги по переводным операциям

   
 

Комиссионные доходы за услуги по реализации страховых полисов

   
 

Комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг

   
 

Комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты

   
 

Комиссионные доходы за услуги по доверительным (трастовым) операциям

   
 

Комиссионные доходы за услуги по выдаче гарантий

   
 

Комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов

   
 

Прочие комиссионные доходы

   
 

Комиссионные доходы по кастодиальной деятельности

   
 

Комиссионные доходы, полученные за акцепт платежных документов

   
 

Комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям

   
 

Комиссионные доходы по документарным расчетам

   
 

Комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям

   
 

Комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям

   

Доходы от переоценки

   
 

Доход от переоценки иностранной валюты

   
 

Доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов

   
 

Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов

   
 

Доход от переоценки вкладов в тенге с фиксацией валютного эквивалента вкладов

   
 

Доход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи

   
 

Доход от прочей переоценки

   

Реализованные доходы от переоценки

   
 

Реализованные доходы от переоценки иностранной валюты

   
 

Реализованные доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов

   
 

Реализованные доходы от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи

   
 

Реализованные доходы от прочей переоценки

   

Доходы от продажи

   
 

Доходы от продажи акций дочерних и зависимых организаций

   
 

Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов

   
 

Доходы от реализации товарно-материальных запасов

   
 

Доходы от реализации прочих инвестиций

   

Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц

   
 

Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале дочерних организаций

   
 

Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале зависимых организаций

   

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами

   
 

Доходы по операциям фьючерс

   
 

Доходы по операциям форвард

   
 

Доходы по опционным операциям

   
 

Доходы по операциям спот

   
 

Доходы по операциям своп

   
 

Доходы по прочим операциям

   

Неустойка (штраф, пеня)

   

Прочие доходы

   
 

Прочие доходы от банковской деятельности

   
 

Прочие доходы от небанковской деятельности

   

Чрезвычайные доходы

   
 

Чрезвычайные доходы

   
 

Доходы прошлых периодов, связанные с банковской деятельностью, выявленные в отчетном периоде

   
 

Доходы прошлых периодов, связанные с небанковской деятельностью, выявленные в отчетном периоде

   

Доход до налогов

   

Прочие доходы по вновь включенным балансовым счетам

   

ИТОГО:

   

Расходы

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по  корреспондентским счетам

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам Национального Банка Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам иностранных центральных банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим счетам в аффинированном драгоценном металле

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства и местных органов власти Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от Правительства и местных органов власти Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от Правительства и местных органов власти Республики Казахстан

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан и местных органов власти Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от Правительства и местных органов власти Республики Казахстан

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от международных финансовых организаций

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от международных финансовых организаций

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от международных финансовых организаций

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Национального Банка Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от иностранных центральных банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от других банков

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от других банков

   
 

Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от Национального Банка Республики Казахстан

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   
 

Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

   

Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения

   
 

Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям с другими банками

   
 

Комиссионное вознаграждение по займам, полученным от других банков

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт Национального Банка Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт иностранных центральных банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт других банков

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования Национального Банка Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным вкладам Национального Банка Республики Казахстан

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования иностранных центральных банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным вкладам иностранных центральных банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам других банков, (до одного месяца)

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам других банков (до одного года)

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным вкладам других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладу, являющемуся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств других банков

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным вкладам других банков

   
 

Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках

   
 

Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков

   

Расходы по расчетам с филиалами

   
 

Расходы по расчетам с головным офисом

   
 

Расходы по расчетам с местными филиалами

   
 

Расходы по расчетам с зарубежными филиалами

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам республиканского бюджета

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам местного бюджета

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим счетам клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовым активам, принятым в доверительное (трастовое) управление

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным вкладам клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным вкладам клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по карт-счетам клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по счетам дочерних организаций специального назначения

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения вкладу, являющемуся обеспечением (заклад, гарантия, задаток) обязательств клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по вкладам до востребования клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по прочим операциям с клиентами

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по срочным вкладам клиентов

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученному финансовому лизингу

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по указаниям, неисполненным в срок

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по прочим вкладам клиентов

   
 

Комиссионное вознаграждение по принятым вкладам

   
 

Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от клиентов

   
 

Расходы в виде положительной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от клиентов

   
 

Расходы по амортизации премии по учтенным векселям

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам

   
 

Расходы по амортизации премии по приобретенным ценным бумагам, предназначенным для торговли

   
 

Расходы по амортизации премии по приобретенным прочим ценным бумагам

   
 

Расходы по амортизации дисконта по выпущенным в обращение ценным бумагам

   

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения менее пяти лет

   
 

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения более пяти лет

   

Ассигнования на обеспечение

   
 

Ассигнования на специальные резервы (провизии) по вкладам, размещенным в других банках

   
 

Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам

   
 

Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью

   
 

Ассигнования на общие резервы (провизии) по вкладам, размещенным в других банках

   
 

Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам

   
 

Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности

   
 

Ассигнования на специальные резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности

   
 

Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности

   
 

Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с небанковской деятельностью

   
 

Ассигнования на общие резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью

   
 

Ассигнования на общие резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с небанковской деятельностью

   
 

Ассигнования на общие резервы (провизии) по условным обязательствам

   
 

Ассигнования на общие резервы (провизии) по ценным бумагам