О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 "О некоторых вопросах налогового администрирования"

Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 5 августа 2013 года № 380

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового администрирования» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 31 декабря 2008 года № 5463, опубликован в газете «Юридическая газета» от 20 февраля 2009 года № 27 (1624)) следующие изменения и дополнения:

пункт 1 изложить в новой редакции:

«1. Утвердить формы:

1) уведомления о сумме налогов, исчисленных налоговым органом, согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) уведомления о результатах налоговой проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) уведомления о начисленных суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) уведомления о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) уведомления о погашении налоговой задолженности согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) уведомления об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) уведомления об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) извещения об отзыве налоговой отчетности согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) извещения о проведении налоговой проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) заключения к акту налоговой проверки согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) заключения по результатам камерального контроля согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) решения о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) решения о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) решение о назначении контроля согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) дополнительного решения к решению о назначении контроля согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) акта описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 20 к настоящему приказу;

21) распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22) постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента) согласно  приложению 22 к настоящему приказу;

23) соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами согласно приложению 23 к настоящему приказу;

24) товарного чека согласно приложению 24 к настоящему приказу;

25) книги товарных чеков согласно приложению 25 к настоящему приказу;

26) книги учета наличных денег согласно приложению 26 к настоящему приказу;

27) акта снятия фискального отчета согласно приложению 27 к настоящему приказу;

28) налогового требования согласно приложению 28 к настоящему приказу;

29) требования об устранении нарушений налогового законодательства согласно приложению 29 к настоящему приказу;

30) решения об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 30 к настоящему приказу;

31) уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 31 к настоящему приказу;

32) распоряжения таможенного органа о приостановлении расходных операций по кассе плательщика согласно приложению 32 к настоящему приказу;

33) постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество плательщика согласно приложению 33 к настоящему приказу;

34) решение об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 34 к настоящему приказу;

35) уведомления о применяемом режиме налогообложения согласно приложению 35 к настоящему приказу;

36) патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей согласно приложению 36 к настоящему приказу;

37) документ, подтверждающий снятие налогоплательщика с регистрационного учета согласно приложению 37 к настоящему приказу.»;

приложения 14 и 37 изложить в редакции согласно приложениям 1 и 2 к настоящему приказу.

2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Джумадильдаев А.С.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в средствах массовой информации.

3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.

Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан                  Р. Даленов

Приложение 1

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 5 августа 2013 года № 380

Приложение 14
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Форма

                              Заключение
                по результатам камерального контроля

 

__________________
(дата)

№ ________

 

Мною (нами),
_____________________________________________________________________
      (фамилия имя отчество (Ф.И.О), должность работника (ов)
                      налогового органа)

_____________________________________________________________________
в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и
других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и на
основании налогового заявления о прекращении деятельности от
«__» __________ 20___ года № ______ (входящий № ____ от «___»
________ 20__ года) составлено заключение по результатам
камерального контроля________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
      (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, наименование
                  юридического лица-резидента)
Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер
ИИН/БИН
_____________________________________________________________________
за период с «___» _______ 20___года по «___» _________ 20___ года.

                  I. Сведения о налогоплательщике

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя:
серия ________; номер ________ дата выдачи «____» ______ ____ года.
2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица:
серия ________; номер ________ дата выдачи «____» ______ ____ года.

3. Режим налогообложения ____________________________________________
4. Виды деятельности и места их осуществления:

 

№ п/п

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКЭД)

Наименование

Адрес

1

2

3

4

       

 

5. Банковские реквизиты:
Наименование банка: _________________________________________________
БИК _________________________________________________________________
БИН _________________________________________________________________
Область (город, район)_______________________________________________
Реквизиты банковских счетов:
наименование счета ____________________; номер _____________________;
дата открытия __________________; дата закрытия_____________________;
остаток денежных средств на счету____________________________________
                                                                             (указать сумму и код валюты)
6. Сведения о регистрации контрольно-кассовой машины:
____________________________________________________________________
       (номер регистрационной карточки, марка, заводской номер)
____________________________________________________________________
7. Сведения о приостановлении деятельности:

 

№ п/п

Дата начала приостановления

Дата окончания приостановления

Дата подачи налогового заявления

1

2

3

4

       

 

8. Сведения по ранее направленным уведомлениям об устранении
нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам
камерального контроля, и об их исполнении:

 

№ п/п

№ уведомления

Дата уведомления

Описание расхождения по направленному уведомлению

Результат исполнения (исполнено/не исполнено)

1

2

3

4

5

         

 

                  II. Результаты камерального контроля

9. В ходе камерального контроля получены сведения из следующих
уполномоченных государственных органов, таможенных органов, банков и
(или) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций:

 

№ п/п

Наименование уполномоченного государственного органа, таможенного органа, банка и (или) организации, осуществляющие отдельные банковские операции

Дата направления запроса

Дата получения ответа

Описание ответа на запрос

1

2

3

4

5

         

 

10. Сверка данных форм налоговой отчетности с данными налогового
органа, книги учета наличных денег контрольно-кассовой машины (ККМ),
фискального отчета по ККМ, банковских счетов:

 

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика

Доход по данным налогового органа (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6

           

 

Примечание: При отсутствии данных о доходах в налоговом органе,
данных в ККМ, а также при отсутствии банковских счетов данные с 3
колонки переносятся в 4 колонку.

 

№ п/п

Налоговый период

Расходы (вычеты) по данным налогоплательщика

Расходы (вычеты) по данным налогового органа (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6

           

 

Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим
деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных о
вычетах в налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии
банковских счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

 

№ п/п

Налоговый период

Налогооблагаемый доход по данным налогоплательщика

Налогооблагаемый доход по данным налогового органа (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6

           

 

Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим
деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных в
налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии банковских
счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

 

№ п/п

Налоговый период

Убыток по данным налогоплательщика

Убыток по данным налогового органа (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6

           

 

Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим
деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных в
налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии банковских
счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.
11. Соблюдение особенностей исполнения налогового обязательства,
установленных статьями 37-1 и 43 Кодекса Республики Казахстан «О
налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
_____________________________________________________________________
            (описать подробный характер нарушений несоблюдения
       условий применения с указанием подпунктов 1)-4)
_____________________________________________________________________
      пункта 1 статьи 37-1 Налогового кодекса, подпунктов 1)-3)
       пункта 1 статьи 43 Налогового кодекса)
_____________________________________________________________________
Примечание: Заполняется в случае установления при осуществлении
камерального контроля нарушений по несоблюдению условий применения
особенностей исполнения налогового обязательства, установленных
статьями 37-1 и 43 Налогового кодекса подробно излагается вид
нарушения и направляется ликвидируемому налогоплательщику уведомление
об устранении нарушений налогового законодательства Республики
Казахстан.
12. Соблюдение условий применения специальных налоговых режимов
(СНР):
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Примечание: Заполняется в случае установления нарушения условий
применения СНР подробно излагается вид нарушения.
13. Сверка данных форм налоговой отчетности по другим видам налогов и
других обязательных платежей в бюджет с данными уполномоченных
государственных органов, таможенных органов, банков и (или)
организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций:

 

№ п/п

Вид налога или другого обязательного платежа

Налоговый период

По данным налогоплательщика

По данным налогового органа (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6

7

             

 

Примечание: При отсутствии данных об объекте налогообложения в
уполномоченных государственных органах, таможенных органах данные с 4
колонки переносятся в 5 колонку. Заполняется по каждому виду налогов
и других обязательных платежей в отдельности.
14. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным
пенсионным взносам (ОПВ):

 

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика для исчисления ОПВ

Доход по данным налогового органа (камерального контроля) для исчисления ОПВ

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6

           

 

Примечание: При отсутствии данных в уполномоченных государственных
органах данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.
15. Сверка данных форм налоговой отчетности по социальным
отчислениям:

 

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика для исчисления социальных отчислений

Доход по данным налогового органа (камерального контроля) для исчисления социальных отчислений

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6

           

 

Примечание: При отсутствии данных в уполномоченных государственных
органах данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

                              III. Заключение

16. Состояние расчетов по налогам и другим обязательным платежам в
бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям на
момент составления заключения по результатам камерального контроля:

 

Вид налога, другого обязательного платежа в бюджет, ОПВ и социального отчисления

Сальдо расчетов (+, -)

Сальдо налога, другого обязательного платежа в бюджет, ОПВ, социального отчисления (+, -)

Сальдо пени (+, -)

Сальдо штрафа (+, -)

1

2

3

4

5

         

 

Примечание: В сальдо расчетов не отражаются суммы начисленные по
результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и
обжалованные, а также суммы по которым изменены сроки уплаты
(отсрочка).
17. При отсутствии нарушений по результатам камерального контроля,
камеральный контроль считается завершенным без нарушений.
18. В случае выявления расхождений по результатам камерального
контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных
органами налоговой службы по результатам камерального контроля по
следующим видам налоговой отчетности:

 

№ п/п

Вид налога, другого обязательного платежа

Код бюджетной классификации (КБК)

Код формы налоговой отчетности

1

2

3

4

       
       

 

Информация о выявленных нарушениях по результатам камерального
контроля ___________________________________________________________
_____________________________________________________________________

Должностные лица налогового органа __________________________________
                                                                          (Ф.И.О., должность, подпись)
Заключение получил (-а) _____________________________________________
                                                  (Ф.И.О. налогоплательщика, подпись, дата)
Заключение вручено налогоплательщику ________________________________
                                                                                  (Ф.И.О. должностного
____________________________________________________________________
      лица налогового органа, подпись, дата)
Заключение отправлено налогоплательщику _____________________________
                                                               (документ, подтверждающий факт отправки и (или)
                                                                                                  получения)

Приложение 2

к приказу исполняющего обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 5 августа 2013 года № 380

Приложение 37
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Форма

            Документ, подтверждающий снятие налогоплательщика
                     с регистрационного учета

 

__________________
(дата)

№ ________

 

____________________________________________________________________
                     (наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 15 статьи 43 Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый
кодекс) подтверждает о снятии с регистрационного учета в качестве
индивидуального предпринимателя с «____» _______ 20__ года
_____________________________________________________________________
      (Фамилия Имя Отчество (Ф.И.О) или наименование индивидуального
предпринимателя)____________________________________________________,
индивидуальный идентификационный номер (ИИН) _______________________.

Руководитель (заместитель руководителя)
органа налоговой службы ____________________________________________
                                                           (Ф.И.О., подпись, печать)

Подтверждение получил_______________________________________________
                                           (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, подпись, дата)
Подтверждение вручено налогоплательщику __________________________
                                               (Ф.И.О. должностного лица органа налоговой службы,
                                                                                          подпись, дата)

Подтверждение отправлено налогоплательщику _________________________
                                                     (подтверждающий документ о факте отправки и (или)
                                                                                                   получения)