ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 июля 2010 года № 325 «Об утверждении форм и правил составления и представления финансовой отчетности» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 6352, опубликованный в газете «Казахстанская правда» от 23 октября 2010 года № 281-282 (26342-26343)), следующие изменения и дополнения:
в заголовок внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется;
в подпункт 2) пункта 1 внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется;
форму финансовой отчетности 1 «Бухгалтерский баланс», утвержденную указанным приказом изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
форму финансовой отчетности финансовой отчетности 2 «Отчет о результатах финансовой деятельности», утвержденную указанным приказом изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму финансовой отчетности 3 «Отчет о движении денег на счетах государственного учреждения по источникам финансирования (прямой метод)», утвержденную указанным приказом изложить в новой редакции согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму финансовой отчетности 4 «Отчет об изменениях чистых активов/капитала», утвержденную указанным приказом изложить в новой редакции согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму финансовой отчетности 5 «Пояснительная записка к финансовой отчетности», утвержденную указанным приказом изложить в новой редакции согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму финансовой отчетности 6 «Бухгалтерский баланс при реорганизации», утвержденную указанным приказом изложить в новой редакции согласно приложению 6 к настоящему приказу;
в Правилах составления и представления финансовой отчетности, утвержденных указанным приказом:
в заголовок внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется;
пункты 1 и 2 внесены изменения на государственном языке, текст на русском языке не меняется;
в пункт 5 внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется;
часть третью пункта 9 изложить в следующей редакции:
«Датой представления финансовой отчетности для государственного учреждения считается день фактической передачи ее по принадлежности, за исключением государственных учреждений, находящихся в других населенных пунктах, для которых датой представления финансовой отчетности является дата ее отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия или фельдъегерской службы, но не позднее 5 календарных дней до даты представления финансовой отчетности.»;
пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении) государственного учреждения, имущественные права и обязанности переходят к правопреемнику при слиянии и присоединении - в соответствии с передаточным актом, а при разделении и выделении – в соответствии с разделительным балансом. Разделительный баланс составляется по одному экземпляру для каждого выделяющегося государственного учреждения.
При ликвидации государственных учреждений составляется промежуточный ликвидационный баланс по форме 1 «Бухгалтерский баланс», который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне заявленных кредиторами претензий, а также результатах их рассмотрения.
После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс по форме 1 «Бухгалтерский баланс».
Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс утверждается уполномоченным органом по управлению государственным имуществом, принявшим решение о ликвидации юридического лица в порядке установленном гражданским законодательством Республики Казахстан.
До представления ликвидационного баланса, ликвидируемые государственные учреждения представляют финансовую отчетность в установленные сроки.
При выделении государственного учреждения администратору бюджетных программ новой и прежней подчиненности государственным учреждением представляется Бухгалтерский баланс при реорганизации (форма 6) с приложением всех форм финансовой отчетности, предусмотренных настоящими Правилами за период с начала года до даты реорганизации.
При присоединении и слиянии государственных учреждений администратору бюджетных программ новой подчиненности государственным учреждением представляется финансовая отчетность в полном объеме форм, предусмотренных настоящими Правилами, за период с начала года до даты реорганизации с приложением передаточного акта (акт приема передачи основных средств, запасов и другие).
При реорганизации государственного учреждения сальдо по счетам графы 4 Бухгалтерского баланса (формы 6) остатки регистров бухгалтерского учета переносятся в учетные регистры нового государственного учреждения.»;
в пункты 14, 15 и 16 внесены изменения на государственном языке, текст на русском языке не меняется;
пункт 17 изложить в следующей редакции:
«17. Данные статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года подтверждаются результатами проведенной инвентаризации и расхождения, обнаруженные при этом, корректируются до отчетной даты годовой финансовой отчетности.
Проведение инвентаризации обязательно:
перед составлением годовой финансовой отчетности,
при смене материально-ответственных лиц (на день приема-передачи), при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей,
в случае пожара или стихийного бедствия,
при ликвидации, реорганизации (при слиянии, присоединении, разделении и выделении) государственного учреждения как юридического лица.
Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия долгосрочных активов, запасов и денежных средств с данными бухгалтерского учета учитываются в следующем порядке:
долгосрочные активы, запасы и денежные средства, оказавшиеся в излишке, подлежат оприходованию с последующим установлением причин возникновения излишка;
суммы установленных недостач и хищений долгосрочных активов, запасов и денежных средств, а также суммы потерь от порчи материальных ценностей сверх норм естественной убыли относят за счет виновных лиц.
В тех случаях, когда виновные лица не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от недостач и порчи списываются на расходы государственного учреждения.»;
пункт 19 изложить в следующей редакции:
«19. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского и местных бюджетов, помимо бюджетных средств могут иметь в своем распоряжении деньги от реализации товаров (работ, услуг), деньги спонсорской, благотворительной помощи, деньги передаваемые государственному учреждению физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам (далее – деньги временного размещения), деньги для реализации функций местного самоуправления, средства в иностранной валюте и на специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам.»;
в пункте 21:
абзац третий изложить в следующей редакции:
«в дебет счета 6090 «Возврат остатков бюджетных средств» с кредита субсчетов 1081 «Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования», 1082 «Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям», 1083 «Плановые назначения на принятие обязательств за счет других бюджетов», 1084 «Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам», 1085 «Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям», 1091 «Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования», 1092 «Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям», 1093 «Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам», 1094 «Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям» списываются остатки по счетам плановых назначений на принятие обязательств по финансированию, ранее признанные как доходы от финансирования текущей деятельности, капитальных вложений, доходы по трансфертам, доходы по субсидиям;»;
абзац четвертый исключить;
абзац пятый изложить в следующей редакции:
«в дебет субсчета 5012 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов» с кредита субсчета 1087 «Плановые назначения на принятие обязательств по проектам за счет внешних займов и связанных грантов» администраторами бюджетных программ списываются плановые назначения на принятие обязательств по внешним займам и связанным грантам выделенные в отчетном году;»;
в заголовок раздела 3 внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется;
часть вторую пункта 26 изложить в следующей редакции:
«По строке 110 «Долгосрочные финансовые инвестиции» (2110, 2120, 2130) показываются долгосрочные займы предоставленные и финансовые инвестиции за минусом резерва на обесценение долгосрочных финансовых инвестиций.»;
в пункте 30:
часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:
«По строке 219 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» (3250) показывается сумма задолженности по краткосрочным вознаграждениям по полученным займам на отчетную дату и прочим вознаграждениям.»;
часть тринадцатую изложить в следующей редакции:
«По строке 221 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» (3270) показывается сумма краткосрочной кредиторской задолженности по деньгам временного размещения, суммы тиынов, невыплаченные или излишне выплаченные в случаях увольнения работника, завершения срока обучения стипендиата, окончания срока действия исполнительного листа или другого документа со сроком до одного года, по причине изъятия наличных тиынов из денежного обращения, а также прочая кредиторская задолженность.»;
пункт 31 изложить в следующей редакции:
«31. По строке 300 «Итого краткосрочных обязательств» показывается итоговая сумма строк 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219, 220, 221, 222, 223.»;
пункт 34 изложить в следующей редакции:
«34. В разделе «Чистые активы/капитал» отражаются суммы финансирования, за счет внешних займов и связанных грантов, резервов, образованных в результате текущей деятельности, накопленного финансового результата государственного учреждения.
По строке 410 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов» (5012) показывается сумма финансирования за счет внешних займов и связанных грантов.
По строке 411 «Резервы» (5110) показываются остатки по резервам: на переоценку основных средств, нематериальных активов, финансовых инвестиций, на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности, прочие резервы.
По строке 412 «Накопленный финансовый результат» (5210, 5220) показывается финансовый результат государственного учреждения с нарастающим итогом, включая отчетный год.»;
в пункте 39:
части третью, четвертую и пятую изложить в следующей редакции:
«По строке 011 «Финансирование текущей деятельности» (6010) показывается сумма бюджетного финансирования, выделенная по индивидуальному плану финансирования на содержание и текущую деятельность государственного учреждения, за счет других бюджетов, по операциям, связанным с поступлениями в республиканский бюджет в виде стоимости товаров. Доходы от финансирования текущей деятельности показываются за вычетом возвращенного в бюджет государственным учреждением неиспользованного остатка средств в конце отчетного года, отраженного на счете 6090 «Возврат остатков бюджетных средств».
По строке 012 «Финансирование капитальных вложений» (6020) показываются доходы от финансирования по капитальным вложениям.
По строке 013 «Доходы от финансирования за счет внешних займов» (6070) показываются доходы от поступления внешних займов.»;
в пункте 40:
часть третью изложить в следующей редакции:
«По строке 111 «Оплата труда» (7010, 7030) показывается сумма расходов по оплате труда работников государственного учреждения, начисленному резерву по неиспользованным отпускам работников и другим расходам по оплате труда.»;
часть пятую изложить в следующей редакции:
«По строке 113 «Налоги и платежи в бюджет» (7040) показывается сумма начисленных расходов по социальному налогу и социальным отчислениям, причитающимся в бюджет.»;
часть восьмую изложить в следующей редакции:
«По строке 116 «Коммунальные расходы» (7080) показывается сумма начисленных расходов за коммунальные услуги (за газ, воду, электроэнергию, отопление, связь).»;
часть пятнадцатую изложить в следующей редакции:
«По строке 130 «Расходы по бюджетным выплатам» показывается сумма строк 131, 132, 133, 134, 135.»;
части восемнадцатую, девятнадцатую и двадцатую изложить в следующей редакции:
«По строке 133 «Целевые трансферты» (7210) показывается сумма расходов по целевым трансфертам.
По строке 134 «Трансферты общего характера» (7240) показывается сумма расходов по трансфертам общего характера.
По строке 135 «Трансферты физическим лицам» (7210) показывается сумма начисленных расходов по трансфертам физическим лицам, не являющимся работниками государственного учреждения.»;
часть первую пункта 90 изложить в следующей редакции:
«90. Строка 100 «Поступление денежных средств – всего» показывает сумму строк 010, 017, 020, 030, 040, 050, 060.»;
часть шестую пункта 91 изложить в следующей редакции:
«По строке 150 «Авансы, выданные за товары и услуги» показываются денежные выплаты по авансам, выданным за предоставленные товары, работы и услуги.»;
часть шестую пункта 94 изложить в следующей редакции:
«По строке 350 «Прочие» показывается сумма денежных средств по прочим поступлениям от инвестиционной деятельности.»;
часть седьмую пункта 95 изложить в следующей редакции:
«По строке 460 «Прочие» показывается сумма по прочим выбывшим денежным средствам от инвестиционной деятельности, в том числе на незавершенное строительство и капитальные вложения в нематериальные активы.»;
часть третью пункт 99 изложить в следующей редакции:
«По строке 720 «Прочие» показывается сумма по прочим выбывшим денежным средствам от финансовой деятельности.»;
пункт 103-1 изложить в следующей редакции:
«103-1. «Отчет об изменениях чистых активов/капитала» (форма 4) составляется в разрезе статей раздела «Чистые активы/капитал» бухгалтерского баланса за отчетный период, строки 070, 080, 090, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 110, 120 заполняются за аналогичный период прошлого года, начиная с 2014 года.»;
в пункте 103-5:
часть первую изложить в следующей редакции:
«По строке 040 «Изменения в чистых активах/капитале за отчетный период» показывается сумма строк 041, 042, 043, 044, 045, 046, 047, 048.»;
части восьмую и девятую изложить в следующей редакции:
«По строке 047 «Увеличение финансирования, признанное напрямую в Отчете об изменениях чистых активов/капитала» показывается сумма полученного из бюджета финансирования на капитальные вложения за счет внешних займов и связанных грантов.
По строке 048 «Уменьшение финансирования, признанное напрямую в Отчете об изменениях чистых активов/капитала» показывается сумма финансирования за счет внешних займов и связанных грантов, списанная в конце отчетного года.»;
часть десятую исключить;
в пункте 103-11:
часть первую изложить в следующей редакции:
«103-11. По строке 100 «Изменения в чистых активах/капитале за прошлый период» показывается сумма строк 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108.»;
части восьмую и девятую изложить в следующей редакции:
«По строке 107 «Увеличение финансирования, признанное напрямую в отчете об изменениях чистых активов/капитала» показывается сумма финансирования на капитальные вложения за счет внешних займов и связанных грантов в прошлом периоде.
По строке 108 «Уменьшение финансирования, признанное напрямую в Отчете об изменениях чистых активов/капитала» показывается сумма финансирования за счет внешних займов и связанных грантов, списанная в прошлом периоде.»;
часть десятую исключить;
абзац восемдесять четвертую пункта 105 изложить в следующей редакции:
«информация по видам доходов и расходов по взаимным операциям согласно таблице 16 формы 5 «Пояснительная записка к финансовой отчетности», в целях выявления операций по элиминированию.»;
пункт 108 изложить в следующей редакции:
«108. Обязательно излагается информация по бюджетной отчетности, представленной в соответствии с требованиями Правил составления и представления бюджетной отчетности государственными учреждениями, администраторами бюджетных программ и уполномоченными органами по исполнению бюджета, утвержденными приказом Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 31 июля 2014 года № 324 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 9699).»;
приложение к Правилам составления и представления финансовой отчетности изложить в новой редакции, согласно приложению 7 к настоящему приказу.
2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Установить, что отчетность на 1 января 2016 года составляется и представляется без учета изменений внесенных настоящим приказом.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2016 года.
Министр финансов
Республики Казахстан Б. Султанов
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 27 ноября 2015 года № 588
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2010 года № 325
форма
Бухгалтерский баланс
по состоянию на «___» __________
Администратор бюджетных программ ________________
Наименование государственного учреждения __________
Периодичность: годовая, полугодовая_________________
Единица измерения: тыс.тенге
|
АКТИВЫ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Краткосрочные активы |
|||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
010 |
||
|
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по бюджетным выплатам |
012 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
013 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
014 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по ведомственным расчетам |
015 |
||
|
Краткосрочные вознаграждения к получению |
016 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
017 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде |
018 |
||
|
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
019 |
||
|
Запасы |
020 |
||
|
Краткосрочные авансы выданные |
021 |
||
|
Прочие краткосрочные активы |
022 |
||
|
Итого краткосрочных активов |
100 |
||
|
II. Долгосрочные активы |
|||
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
110 |
||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
111 |
||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде |
112 |
||
|
Прочая долгосрочная дебиторская задолженность |
113 |
||
|
Основные средства |
114 |
||
|
Незавершенное строительство и капитальные вложения |
115 |
||
|
Инвестиционная недвижимость |
116 |
||
|
Биологические активы |
117 |
||
|
Нематериальные активы |
118 |
||
|
Долгосрочные финансовые инвестиции, учитываемые по методу долевого участия |
119 |
||
|
Прочие долгосрочные активы |
120 |
||
|
Итого долгосрочных активов |
200 |
||
|
БАЛАНС |
|||
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Краткосрочные обязательства |
|||
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
210 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по бюджетным выплатам |
211 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет |
212 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
213 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам |
214 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
215 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по ведомственным расчетам |
216 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам |
217 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками |
218 |
||
|
Краткосрочные вознаграждения к выплате |
219 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде |
220 |
||
|
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
221 |
||
|
Краткосрочные оценочные и гарантийные обязательства |
222 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
223 |
||
|
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
||
|
IY. Долгосрочные обязательства |
400 |
||
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
310 |
||
|
Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
311 |
||
|
Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде |
312 |
||
|
Долгосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом |
313 |
||
|
Долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства |
314 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
315 |
||
|
Итого долгосрочных обязательств |
400 |
||
|
Y. Чистые активы/капитал |
|||
|
Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов |
410 |
||
|
Резервы |
411 |
||
|
Накопленный финансовый результат |
412 |
||
|
Итого чистые активы/капитал |
500 |
||
|
БАЛАНС |
|||
|
Забалансовые счета |
|||
|
Арендованные активы |
610 |
||
|
Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению |
620 |
||
|
Бланки строгой отчетности |
630 |
||
|
Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов |
640 |
||
|
Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности |
650 |
||
|
Переходящие спортивные призы и кубки |
660 |
||
|
Путевки |
670 |
||
|
Учебные предметы военной техники |
680 |
||
|
Активы культурного наследия |
690 |
Руководитель _________ __________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
М.П.
Главный бухгалтер _______ _______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
«___» _______________ г.
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 27 ноября 2015 года № 588
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2010 года № 325
форма
Отчет о результатах финансовой деятельности
за период, заканчивающийся
на «___»______________
Администратор бюджетных программ _____________________
Наименование государственного учреждения _______________
Периодичность: годовая, полугодовая ______________________
Единица измерения: тыс.тенге
|
Показатели |
Код строки |
Отчетный период |
Прошлый период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы от необменных операций, в том числе: |
010 |
||
|
Финансирование текущей деятельности |
011 |
||
|
Финансирование капитальных вложений |
012 |
||
|
Доходы от финансирования за счет внешних займов |
013 |
||
|
Трансферты |
014 |
||
|
Субсидии |
015 |
||
|
Спонсорская и благотворительная помощь |
016 |
||
|
Гранты |
017 |
||
|
Прочие |
018 |
||
|
Доходы от обменных операций |
020 |
||
|
Доходы от управления активами, в том числе: |
030 |
||
|
Вознаграждения |
031 |
||
|
Прочие доходы от управления активами |
032 |
||
|
Прочие доходы |
040 |
||
|
Доходы, всего (сумма строк 010, 020, 030, 040) |
100 |
||
|
Расходы государственного учреждения, в том числе: |
110 |
||
|
Оплата труда |
111 |
||
|
Стипендии |
112 |
||
|
Налоги и платежи в бюджет |
113 |
||
|
Расходы по запасам |
114 |
||
|
Командировочные расходы |
115 |
||
|
Коммунальные расходы |
116 |
||
|
Арендные платежи |
117 |
||
|
Содержание долгосрочных активов |
118 |
||
|
Услуги связи |
119 |
||
|
Амортизация активов |
120 |
||
|
Обесценение активов |
121 |
||
|
Прочие операционные расходы |
122 |
||
|
Расходы по бюджетным выплатам, в том числе: |
130 |
||
|
Пенсии и пособия |
131 |
||
|
Субсидии |
132 |
||
|
Целевые трансферты |
133 |
||
|
Трансферты общего характера |
134 |
||
|
Трансферты физическим лицам |
135 |
||
|
Расходы по управлению активами, в том числе: |
140 |
||
|
Вознаграждения |
141 |
||
|
Прочие расходы по управлению активами |
142 |
||
|
Прочие расходы |
150 |
||
|
Расходы, всего (сумма строк 110, 130, 140, 150) |
200 |
||
|
Доля чистых прибылей или убытков по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия |
210 |
||
|
Выбытие долгосрочных активов |
220 |
||
|
Курсовая разница |
230 |
||
|
Прочие |
240 |
||
|
Финансовый результат отчетного года (строка 100 минус строка 200 +/- строка 210,220,230,240) |
300 |
Руководитель _________ __________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
М.П.
Главный бухгалтер _______ _______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
«___» _______________ г.
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 27 ноября 2015 года № 588
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2010 года № 325
форма
Отчет
о движении денег на счетах государственного учреждения
по источникам финансирования (прямой метод)
за период, заканчивающийся
на «___»______________
Администратор бюджетных программ _____________________
Наименование государственного учреждения _______________
Периодичность: годовая, полугодовая ______________________
Единица измерения: тыс.тенге
|
Показатели |
Код строки |
Отчетный период |
Прошлый период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Движение денежных средств от операционной деятельности |
|||
|
Поступление денежных средств - всего (сумма строк 010, 017, 020, 030, 040, 050, 060) |
100 |
||
|
Финансирование из бюджета, в том числе: |
010 |
||
|
Текущей деятельности |
011 |
||
|
Капитальных вложений |
012 |
||
|
За счет внешних займов и связанных грантов |
013 |
||
|
Трансферты |
014 |
||
|
Субсидии |
015 |
||
|
Прочие |
016 |
||
|
Внешние займы и связанные гранты |
017 |
||
|
Спонсорская и благотворительная помощь |
020 |
||
|
От реализации товаров, работ и услуг |
030 |
||
|
Полученные вознаграждения |
040 |
||
|
По деньгам временного размещения |
050 |
||
|
Прочие поступления |
060 |
||
|
Выбытие денежных средств - всего (сумма строк 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190) |
200 |
||
|
Оплата труда |
110 |
||
|
Пенсии и пособия |
120 |
||
|
Налоги и платежи в бюджет |
130 |
||
|
Поставщикам и подрядчикам за товары и услуги |
140 |
||
|
Авансы, выданные за товары и услуги |
150 |
||
|
Трансферты, субсидии |
160 |
||
|
Вознаграждения |
170 |
||
|
Возврат остатков бюджетных средств |
180 |
||
|
Прочие платежи |
190 |
||
|
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 100 минус строка 200) |
300 |
||
|
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||
|
Поступление денежных средств – всего (сумма строк 310, 320, 330, 340, 350) |
400 |
||
|
Реализация долгосрочных активов |
310 |
||
|
Реализация доли контролируемых и других субъектов |
320 |
||
|
Реализация ценных бумаг |
330 |
||
|
Погашение займов |
340 |
||
|
Прочие |
350 |
||
|
Выбытие денежных средств – всего (сумма строк 410, 420, 430, 440, 450, 460) |
500 |
||
|
Приобретение долгосрочных активов |
410 |
||
|
Приобретение доли контролируемых и других субъектов |
420 |
||
|
Приобретение ценных бумаг |
430 |
||
|
Формирование и пополнение уставного капитала субъектов квазигосударственного сектора |
440 |
||
|
Выданные займы |
450 |
||
|
Прочие |
460 |
||
|
Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 400 минус строка 500) |
600 |
||
|
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|||
|
Поступление денежных средств - всего (сумма строк 610, 620) |
700 |
||
|
Получение займов |
610 |
||
|
Прочие |
620 |
||
|
Выбытие денежных средств - всего (сумма строк 710, 720) |
800 |
||
|
Погашение займов |
710 |
||
|
Прочие |
720 |
||
|
Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 700 минус строка 800) |
900 |
||
|
Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 300 +/- строка 600 +/- строка 900) |
910 |
||
|
Чистая курсовая разница |
911 |
||
|
Денежные средства на начало периода |
920 |
||
|
Денежные средства на конец периода |
930 |
Руководитель _________ __________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
М.П.
Главный бухгалтер _______ _______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
«___» _______________ г.
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 27 ноября 2015 года № 588
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2010 года № 325
форма
Отчет об изменениях чистых активов/капитала
за год, заканчивающийся
на «____»_________________
Администратор бюджетных программ ________________
Наименование государственного учреждения __________
Периодичность: годовая, полугодовая_________________
Единица измерения: тыс.тенге
|
Показатели |
Код строки |
Финансирование капитальных вложений |
Резервы |
Накопленный финансовый результат |
Всего чистые активы/ капитал |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
010 |
||||
|
Изменения в учетной политике и корректировка ошибок |
020 |
х |
х |
||
|
Пересчитанное сальдо (строки 010 +/- 020) |
030 |
||||
|
Изменения в чистых активах/капитале за отчетный период (строки 041 +/- 042 +/- 043 +/- 044 +/- 045 +/- 046+/- 047+/- 048) |
040 |
||||
|
Увеличение резервов на переоценку долгосрочных активов |
041 |
х |
х |
||
|
Уменьшение резервов на переоценку долгосрочных активов |
042 |
х |
|||
|
Увеличение резервов на переоценку финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
043 |
х |
х |
||
|
Уменьшение резервов на переоценку финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
044 |
х |
|||
|
Прочие резервы |
045 |
х |
|||
|
Разницы обменных курсов по пересчету зарубежной деятельности |
046 |
х |
|||
|
Увеличение финансирования, признанное напрямую в Отчете об изменениях чистых активов/капитала |
047 |
х |
х |
||
|
Уменьшение финансирования, |
048 |
х |
х |
||
|
Финансовый результат за отчетный период |
050 |
х |
х |
||
|
Сальдо на конец отчетного периода (строки 030 +/- 040 +/- 050) |
060 |
||||
|
Сальдо на начало прошлого периода |
070 |
||||
|
Изменения в учетной политике и корректировка ошибок |
080 |
х |
х |
||
|
Пересчитанное сальдо (строки 070 +/- 080) |
090 |
||||
|
Изменения в чистых активах/капитале за прошлый период (строки 101 +/- 102 +/- 103 +/- 104 +/- 105 +/- 106+/- 107+/- 108) |
100 |
||||
|
Увеличение резервов на переоценку долгосрочных активов |
101 |
х |
х |
||
|
Уменьшение резервов на переоценку долгосрочных активов |
102 |
х |
|||
|
Увеличение резервов на переоценку финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
103 |
х |
х |
||
|
Уменьшение резервов на переоценку финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
104 |
х |
|||
|
Прочие резервы |
105 |
х |
|||
|
Разницы обменных курсов по пересчету зарубежной деятельности |
106 |
х |
|||
|
Увеличение финансирования, признанное напрямую в Отчете об изменениях чистых активов/капитала |
107 |
х |
х |
||
|
Уменьшение финансирования, |
108 |
х |
х |
||
|
Финансовый результат за прошлый период |
110 |
х |
х |
||
|
Сальдо на конец прошлого периода (строки 090 +/- 100 +/- 110) |
120 |
Руководитель _________ __________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
М.П.
Главный бухгалтер _______ _______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
«___» _______________ г.
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 27 ноября 2015 года № 588
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2010 года № 325
форма
Пояснительная записка к финансовой отчетности
за «____»_________________
Администратор бюджетных программ ________________
Наименование государственного учреждения __________
Периодичность: годовая, полугодовая _________________
Единица измерения: тыс.тенге
1. Общие сведения:
положение государственного учреждения:_________________
количество подведомственных учреждений:________________
используемые нормативные правовые акты:________________
2. Раскрытия к финансовой отчетности.
Краткосрочные активы
Таблица 1. Денежные средства и их эквиваленты
(строки 010 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Сальдо на начало года |
Сальдо на конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Денежные средства в кассе (1010) |
011 |
||
|
Текущий счет государственного учреждения (1020) |
012 |
||
|
Расчетный счет (1030) |
013 |
||
|
КСН спонсорской и благотворительной помощи (1041) |
014 |
||
|
КСН платных услуг (1042) |
015 |
||
|
КСН временного размещения денег (1043) |
016 |
||
|
КСН местного самоуправления (1044) |
017 |
||
|
КСН целевого финансирования (1045) |
018 |
||
|
Счет в иностранной валюте (1050) |
019 |
||
|
Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по грантам (1061) |
020 |
||
|
Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам (1062) |
021 |
||
|
Аккредитивы (1071) |
022 |
||
|
Денежные средства в пути (1073) |
023 |
||
|
Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета (1080) |
024 |
||
|
Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета (1090) |
025 |
||
|
Всего |
100 |
Таблица 2. Краткосрочные финансовые инвестиции
(строка 011 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Оцениваемые по справедливой стоимости |
Оцениваемые по себестоимости |
Удерживаемые до погашения |
Имеющиеся в наличии для продажи |
Займы предоставленные |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на начало отчетного периода по стоимости приобретения |
010 |
||||||
|
Поступление по стоимости приобретения |
011 |
||||||
|
Выбытие по стоимости приобретения |
012 |
||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по стоимости приобретения |
013 |
||||||
|
Сальдо резерва на обесценение на начало отчетного периода |
020 |
||||||
|
Начислен резерв на обесценение за отчетный период |
021 |
||||||
|
Списан резерв на обесценение за отчетный период |
022 |
||||||
|
Сальдо резерва на обесценение на конец отчетного периода |
023 |
||||||
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
030 |
||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
031 |
Таблица 3. Краткосрочная дебиторская задолженность
(строки 014 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
1 |
2 |
3 |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
010 |
|
|
Начисление дебиторской задолженности |
011 |
|
|
Погашение дебиторской задолженности |
012 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
013 |
|
|
Сальдо резерва по сомнительным долгам на начало отчетного периода |
020 |
|
|
Начислен резерв по сомнительным долгам за отчетный период |
021 |
|
|
Списан резерв по сомнительным долгам за отчетный период |
022 |
|
|
Сальдо резерва по сомнительным долгам на конец отчетного периода |
023 |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
030 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
031 |
Таблица 4. Запасы (строка 020 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Материалы |
Незавершенное производство |
Готовая продукция |
Товары |
Запасы в пути |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на начало отчетного периода по стоимости приобретения |
010 |
||||||
|
Поступление по стоимости приобретения |
011 |
||||||
|
в т.ч. за счет финансирования по бюджету |
011-1 |
||||||
|
Выбытие по стоимости приобретения |
012 |
||||||
|
в т.ч. израсходовано на нужды государственного учреждения |
012-1 |
||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по стоимости приобретения |
013 |
||||||
|
Сальдо резерва на обесценение на начало отчетного периода |
020 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Начислен резерв на обесценение за отчетный период |
021 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Списан резерв на обесценение за отчетный период |
022 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо резерва на обесценение на конец отчетного периода |
023 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
030 |
||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
031 |
Долгосрочные активы
Таблица 5. Долгосрочные финансовые инвестиции
(строка 110 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Оцениваемые по справедливой стоимости |
Оцениваемые по себестоимости |
Удерживаемые до погашения |
Имеющиеся в наличии для продажи |
Займы предоставленные |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на начало отчетного периода по стоимости приобретения |
010 |
||||||
|
Поступление по стоимости приобретения |
011 |
||||||
|
Выбытие по стоимости приобретения |
012 |
||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по стоимости приобретения |
013 |
||||||
|
Сальдо резерва на обесценение на начало отчетного периода |
020 |
||||||
|
Начислен резерв на обесценение за отчетный период |
021 |
||||||
|
Списан резерв на обесценение за отчетный период |
022 |
||||||
|
Сальдо резерва на обесценение на конец отчетного периода |
023 |
||||||
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
030 |
||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
031 |
Таблица 6. Основные средства
(строка 114 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Земля |
Здания |
Сооружения |
Передаточные устройства |
Транспортные средства |
Машины и оборудование |
Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь |
Прочие основные средства |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Сальдо на начало отчетного периода по первоначальной стоимости |
010 |
|||||||||
|
Поступление по первоначальной стоимости |
011 |
|||||||||
|
в т.ч. за счет финансирования по бюджету |
011-1 |
|||||||||
|
Увеличение первоначальной стоимости |
012 |
|||||||||
|
Уменьшение первоначальной стоимости |
013 |
|||||||||
|
Выбытие по первоначальной стоимости |
014 |
|||||||||
|
в т.ч.списание пришедших в негодность основных средств |
014-1 |
|||||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по первоначальной стоимости |
014-2 |
|||||||||
|
Сальдо накопленной амортизации на начало отчетного периода |
020 |
|||||||||
|
Сумма накопленной амортизации по поступившим за отчетный период |
021 |
|||||||||
|
Начислено амортизации за отчетный период |
021-1 |
|||||||||
|
Списано амортизации за отчетный период |
022 |
|||||||||
|
Корректировка накопленной амортизации (при увеличении первоначальной стоимости |
022-1 |
|||||||||
|
Корректировка накопленной амортизации (при уменьшении первоначальной стоимости |
022-2 |
|||||||||
|
Сальдо накопленной амортизации на конец отчетного периода |
023 |
|||||||||
|
Сальдо резерва на обесценение на начало отчетного периода |
030 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Начислен резерв на обесценение за отчетный период |
031 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Списан резерв на обесценение за отчетный период |
032 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо резерва на обесценение на конец отчетного периода |
033 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
040 |
|||||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
041 |
Таблица 7. Инвестиционная недвижимость
(строка 116 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Земля |
Здания |
Другие |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Сальдо на начало отчетного периода по первоначальной стоимости |
010 |
||||
|
Поступление по первоначальной стоимости |
011 |
||||
|
в т.ч. за счет финансирования по бюджету |
011-1 |
||||
|
Выбытие по первоначальной стоимости |
012 |
||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по первоначальной стоимости |
013 |
||||
|
Сальдо накопленной амортизации на начало отчетного периода |
020 |
||||
|
Сумма накопленной амортизации по поступившим за отчетный период |
021 |
||||
|
Начислено амортизации за отчетный период |
021-1 |
||||
|
Списано амортизации за отчетный период |
022 |
||||
|
Сальдо накопленной амортизации на конец отчетного периода |
023 |
||||
|
Сальдо резерва на обесценение на начало отчетного периода |
030 |
х |
х |
х |
|
|
Начислен резерв на обесценение за отчетный период |
031 |
х |
х |
х |
|
|
Списан резерв на обесценение за отчетный период |
032 |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо резерва на обесценение на конец отчетного периода |
033 |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
040 |
||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
041 |
Таблица 8. Биологические активы (строка 117 формы 1
«Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Животные |
Многолетние насаждения |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Сальдо на начало отчетного периода по первоначальной стоимости |
010 |
|||
|
Поступление по первоначальной стоимости |
011 |
|||
|
в т.ч. за счет финансирования по бюджету |
011-1 |
|||
|
Выбытие по первоначальной стоимости |
012 |
|||
|
Сальдо на конец отчетного периода по первоначальной стоимости |
013 |
|||
|
Сальдо накопленной амортизации на начало отчетного периода |
020 |
|||
|
Сумма накопленной амортизации по поступившим за отчетный период |
021 |
|||
|
Начислено амортизации за отчетный период |
021-1 |
|||
|
Списано амортизации за отчетный период |
022 |
|||
|
Сальдо накопленной амортизации на конец отчетного периода |
023 |
|||
|
Сальдо резерва на обесценение на начало отчетного периода |
030 |
х |
х |
|
|
Начислен резерв на обесценение за отчетный период |
031 |
х |
х |
|
|
Списан резерв на обесценение за отчетный период |
032 |
х |
х |
|
|
Сальдо резерва на обесценение на конец отчетного периода |
033 |
х |
х |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
040 |
|||
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
041 |
Таблица 9. Нематериальные активы (строка 118 формы 1
«Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Программное обеспечение |
Авторские права |
Лицензионные соглашения |
Патенты |
Гудвилл |
Прочие |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Сальдо на начало отчетного периода по первоначальной стоимости |
010 |
|||||||
|
Поступление по первоначальной стоимости |
011 |
|||||||
|
в т.ч. за счет финансирования по бюджету |
011-1 |
|||||||
|
Выбытие по первоначальной стоимости |
012 |
|||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по первоначальной стоимости |
013 |
|||||||
|
Сальдо накопленной амортизации на начало отчетного периода |
020 |
|||||||
|
Сумма накопленной амортизации по поступившим за отчетный период |
021 |
|||||||
|
Начислено амортизации за отчетный период |
021-1 |
|||||||
|
Списано амортизации за отчетный период |
022 |
|||||||
|
Сальдо накопленной амортизации на конец отчетного периода |
023 |
|||||||
|
Сальдо резерва на обесценение на начало отчетного периода |
030 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Начислен резерв на обесценение за отчетный период |
031 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Списан резерв на обесценение за отчетный период |
032 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо резерва на обесценение на конец отчетного периода |
033 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода по балансовой стоимости |
040 |
|||||||
|
Сальдо на конец отчетного периода по балансовой стоимости |
041 |
Таблица 10. Краткосрочные финансовые обязательства
(строка 210 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Оцениваемые по амортизированной стоимости |
Оцениваемые по справедливой стоимости |
Оцениваемые по себестоимости |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
010 |
||||
|
Поступление |
011 |
||||
|
Выбытие |
012 |
||||
|
Сальдо на конец отчетного периода |
013 |
Таблица 11. Долгосрочные финансовые обязательства
(строка 310 формы 1 «Бухгалтерский баланс»)
|
Показатели |
Код строки |
Оцениваемые по амортизированной стоимости |
Оцениваемые по справедливой стоимости |
Оцениваемые по себестоимости |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
010 |
||||
|
Поступление |
011 |
||||
|
Выбытие |
012 |
||||
|
Сальдо на конец отчетного периода |
013 |
Таблица 12. Прочие доходы
|
Показатели |
Код строки |
Отчетный период |
Прошлый период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
От изменения справедливой стоимости |
010 |
||
|
От выбытия долгосрочных активов |
020 |
||
|
Принято безвозмездно: |
030 |
||
|
от государственных учреждений своей системы |
031 |
||
|
от других государственных органов |
032 |
||
|
от других организаций |
033 |
||
|
От курсовой разницы |
040 |
||
|
От компенсации убытков |
050 |
||
|
Поступило от ликвидации активов |
060 |
||
|
Оприходованы излишки |
070 |
||
|
Прочие |
080 |
||
|
Всего |
Таблица 13. Прочие расходы
|
Показатели |
Код строки |
Отчетный период |
Прошлый период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
От изменения справедливой стоимости |
010 |
||
|
По выбытию долгосрочных активов |
020 |
||
|
В т. ч. передано безвозмездно: |
|||
|
государственным учреждениям своей системы |
021 |
||
|
другим государственным органам |
022 |
||
|
другим организациям |
023 |
||
|
По курсовой разнице |
030 |
||
|
От обесценения активов |
040 |
||
|
Создание резервов: |
050 |
||
|
по сомнительной дебиторской задолженности |
051 |
||
|
по отпускным работников |
052 |
||
|
по оценочным и условным обязательствам |
053 |
||
|
Прочие |
060 |
||
|
По безвозмездной передаче запасов: |
070 |
||
|
государственным учреждениям своей системы |
071 |
х |
х |
|
другим государственным органам |
072 |
||
|
другим организациям |
073 |
||
|
Всего |
Таблица 14. Безвозмездно переданные долгосрочные активы /запасы
|
Показатели |
Код строки |
Первоначальная стоимость |
Сумма накопленной амортизации |
Балансовая стоимость |
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
|
Переданы безвозмездно долгосрочные активы, всего: |
010 |
|||
|
государственным учреждениям своей системы |
011 |
|||
|
другим государственным органам |
012 |
|||
|
другим организациям |
013 |
|||
|
Переданы безвозмездно запасы, всего: |
020 |
х |
||
|
государственным учреждениям своей системы |
021 |
х |
||
|
другим государственным органам |
022 |
х |
||
|
другим организациям |
023 |
х |
Таблица 15. Информация по концессионным активам
|
Показатели |
Код строки |
Первоначальная стоимость |
Сумма накопленной амортизации |
Сумма резерва на обесценение |
Балансовая стоимость |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Земля |
010 |
||||
|
Здания |
020 |
||||
|
Сооружения |
030 |
||||
|
Передаточные устройства |
040 |
||||
|
Транспортные средства |
050 |
||||
|
Машины и оборудование |
060 |
||||
|
Незавершенное строительство |
070 |
||||
|
Прочие |
080 |
||||
|
Всего: |
100 |
Таблица 16. Информация по взаимным операциям
|
п/н |
Дата |
Вид операции |
Наименование и номер документа |
Наименование стороны по взаимным операциям |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
|
|
итого: в том числе |
х |
х |
х |
х |
|||
|
по видам расходов |
х |
х |
х |
||||
|
х |
х |
х |
|||||
|
х |
х |
х |
|||||
|
по видам доходов |
х |
х |
х |
||||
|
х |
х |
х |
|||||
|
х |
х |
х |
|||||
Руководитель _________ __________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
М.П.
Главный бухгалтер _______ _______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
«___» _______________ г.
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 27 ноября 2015 года № 588
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2010 года № 325
форма
Бухгалтерский баланс при реорганизации
по состоянию на «___» _________
Администратор бюджетных программ ________________
Наименование государственного учреждения __________
Периодичность: годовая, полугодовая_________________
Единица измерения: тыс.тенге
|
АКТИВЫ |
Код строки |
На начало года |
На дату реорганизации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Краткосрочные активы |
|||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
010 |
||
|
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по бюджетным выплатам |
012 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
013 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
014 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по ведомственным расчетам |
015 |
||
|
Краткосрочные вознаграждения к получению |
016 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
017 |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде |
018 |
||
|
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
019 |
||
|
Запасы |
020 |
||
|
Краткосрочные авансы выданные |
021 |
||
|
Прочие краткосрочные активы |
022 |
||
|
Итого краткосрочных активов |
100 |
||
|
II. Долгосрочные активы |
|||
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
110 |
||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
111 |
||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде |
112 |
||
|
Прочая долгосрочная дебиторская задолженность |
113 |
||
|
Основные средства |
114 |
||
|
Незавершенное строительство и капитальные вложения |
115 |
||
|
Инвестиционная недвижимость |
116 |
||
|
Биологические активы |
117 |
||
|
Нематериальные активы |
118 |
||
|
Долгосрочные финансовые инвестиции, учитываемые по методу долевого участия |
119 |
||
|
Прочие долгосрочные активы |
120 |
||
|
Итого долгосрочных активов |
200 |
||
|
БАЛАНС |
|||
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, |
Код строки |
На начало года |
На дату реорганизации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Краткосрочные обязательства |
|||
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
210 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по бюджетным выплатам |
211 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет |
212 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
213 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам |
214 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
215 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по ведомственным расчетам |
216 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам |
217 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками |
218 |
||
|
Краткосрочные вознаграждения к выплате |
219 |
||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде |
220 |
||
|
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
221 |
||
|
Краткосрочные оценочные и гарантийные обязательства |
222 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
223 |
||
|
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
||
|
IY. Долгосрочные обязательства |
400 |
||
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
310 |
||
|
Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
311 |
||
|
Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде |
312 |
||
|
Долгосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом |
313 |
||
|
Долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства |
314 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
315 |
||
|
Итого долгосрочных обязательств |
400 |
||
|
Y. Чистые активы/капитал |
|||
|
Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов |
410 |
||
|
Резервы |
411 |
||
|
Накопленный финансовый результат |
412 |
||
|
Итого чистые активы/капитал |
500 |
||
|
БАЛАНС |
|||
|
Забалансовые счета |
|||
|
Арендованные активы |
610 |
||
|
Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению |
620 |
||
|
Бланки строгой отчетности |
630 |
||
|
Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов |
640 |
||
|
Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности |
650 |
||
|
Переходящие спортивные призы и кубки |
660 |
||
|
Путевки |
670 |
||
|
Учебные предметы военной техники |
680 |
||
|
Активы культурного наследия |
690 |
Руководитель _________ __________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
М.П.
Главный бухгалтер _______ _______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))
«___» _______________ г.
Приложение 7
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 27 ноября 2015 года № 588
Приложение
к Правилам составления и
представления финансовой
отчетности
Схема согласования основных показателей финансовой
отчетности по формам годового и полугодового отчетов
|
Проверяемый показатель |
Согласуемый с ним показатель |
|
Показатели финансовой отчетности |
|
|
Форма 1 Бухгалтерский баланс |
Форма 3 Отчет о движении денег на счетах государственного учреждения по источникам финансирования (прямой метод) |
|
Строка 010 графы 3,4 |
Строки 920 и 930 графы 3 соответственно |
|
Форма 1 Бухгалтерский баланс |
Форма 4 Отчет об изменениях чистых активов/капитала |
|
Строки 410, 411, 412 графы 3 соответственно |
Строка 010 графы 3,4,5 соответственно |
|
Строки 410, 411, 412 графы 4 соответственно |
Строка 060 графы 3,4,5 соответственно |
|
Форма 1 Бухгалтерский баланс |
Форма 5 Пояснительная записка к финансовой отчетности |
|
Строка 010 графы 3,4 |
Строка 100 графы 3,4 соответственно Таблицы 1 |
|
Строка 011 графы 3,4 |
Строки 030 и 031 графы 8 Таблицы 2 |
|
Строка 014 графы 3,4 |
Строки 030 и 031 графы 3 Таблицы 3 |
|
Строка 020 графы 3,4 |
Строки 030 и 031 графы 8 Таблицы 4 |
|
Строка 110 графы 3,4 |
Строки 030 и 031 графы 8 Таблицы 5 |
|
Строка 114 графы 3,4 |
Строки 040 и 041 графы 11 Таблицы 6 |
|
Строка 116 графы 3,4 |
Строки 040 и 041 графы 6 Таблицы 7 |
|
Строка 117 графы 3,4 |
Строки 040 и 041 графы 5 Таблицы 8 |
|
Строка 118 графы 3,4 |
Строки 040 и 041 графы 9 Таблицы 9 |
|
Строка 210 графы 3,4 |
Строки 010 и 013 графы 6 Таблицы 10 |
|
Строка 310 графы 3,4 |
Строки 010 и 013 графы 6 Таблицы 11 |
|
Форма 2 Отчет о результатах финансовой деятельности |
Форма 4 Отчет об изменениях чистых активов/капитала |
|
Строка 300 графы 3 |
Строка 050 графы 5 |
