О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146

Сноска. Преамбула в редакции Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2021 года № 1346 (вводится в действие с 1 января 2022 года и подлежит официальному опубликованию)

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Кодексом Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) форму уведомления о погашении налоговой задолженности согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму уведомления о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента), плательщика согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму акта описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента), плательщика согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) форму уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) форму решения об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) форму решения об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) форму уведомления о налоговой задолженности физических лиц согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) форму налогового приказа о взыскании задолженности физического лица согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) форму акта камеральной таможенной проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) форму протокола об отказе проверяемого лица в обеспечении доступа на объект должностных лиц органов государственных доходов согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) форму акта изъятия документов либо их копии согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) форму уведомления об итогах рассмотрения жалобы на уведомление о результатах проверки согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) форму уведомления о результатах проверки согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) форму предписания согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) форму дополнительного предписания к предписанию согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) форму извещения о проведении налоговой проверки согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) форму уведомления о начисленных суммах налогов, платежей в бюджет и социальных платежей за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 20 к настоящему приказу; 

21) форму извещения о нарушениях с низкой степенью риска, выявленных по результатам камерального контроля, согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22) форму уведомления об устранении нарушений со средней степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, согласно приложению 22 к настоящему приказу;

22-1) форму уведомления об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, согласно приложению 22-1 к настоящему приказу;

23) форму решения о снятии с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, согласно приложению 23 к настоящему приказу;

24) форму заключения к акту налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату из бюджета, согласно приложению 24 к настоящему приказу;

25) форму уведомления о получении органом государственных доходов сведений из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поступившего от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза, согласно приложению 25 к настоящему приказу;

26) форму решения органа государственного дохода на отзыв налоговой отчетности согласно приложению 26 к настоящему приказу;

27) форму уведомления о продлении срока представления налоговой отчетности согласно приложению 27 к настоящему приказу;

28) форму уведомления о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, согласно приложению 28 к настоящему приказу;

29) форму уведомления о непредставлении деклараций физических лиц в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан согласно приложению 29 к настоящему приказу;

30) форму уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 30 к настоящему приказу;

31) форму налогового требования согласно приложению 31 к настоящему приказу;

32) форму решения о назначении контроля согласно приложению 32 к настоящему приказу;

33) форму дополнительного решения к решению о назначении контроля согласно приложению 33 к настоящему приказу;

34) форму требования об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 34 к настоящему приказу;

35) форму уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки согласно приложению 35 к настоящему приказу;

36) форму патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей согласно приложению 36 к настоящему приказу;

37) форму уведомления о применяемом режиме налогообложения согласно приложению 37 к настоящему приказу;

38) форму уведомления о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов согласно приложению 38 к настоящему приказу;

39) форму уведомления о начисленной сумме платы за эмиссии в окружающую среду на основании сведений уполномоченного государственного органа в области охраны окружающей среды согласно приложению 39 к настоящему приказу;

40) форму заключения по результатам камерального контроля согласно приложению 40 к настоящему приказу;

40-1) форму выписки из уведомления о результатах проверки и акта таможенной проверки согласно приложению 40-1 к настоящему приказу;

40-2) форму извещения о проведении комплексной выездной таможенной проверки согласно приложению 40-2 к настоящему приказу;

40-3) форму полугодовых графиков комплексных выездных таможенных проверок согласно приложению 40-3 к настоящему приказу;

40-4) форму уведомления об устранении нарушений согласно приложению 40-4 к настоящему приказу;

40-5) форму извещения согласно приложению 40-5 к настоящему приказу;

40-6) форму решения о признании уведомления об устранении нарушений не исполненным согласно приложению 40-6 к настоящему приказу;

40-7) форму предварительного акта камеральной таможенной проверки согласно приложению 40-7 к настоящему приказу;

41) форму требования о представлении документов и пояснений согласно приложению 41 к настоящему приказу;

42) форму извещения о нарушениях и расхождениях, выявленных по результатам мониторинга крупных налогоплательщиков, согласно приложению 42 к настоящему приказу;

43) форму мотивированного решения по итогам рассмотрения результатов мониторинга крупных налогоплательщиков согласно приложению 43 к настоящему приказу.

Сноска. Пункт 1 в редакции Приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 277

2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 41 к настоящему приказу.

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов

Республики Казахстан

 

Б. Султанов

Приложение 1

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

                 Уведомление о погашении налоговой задолженности

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"___"_________ 20__ года

№ _________

В соответствии со статьями 114, 116-125 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс)
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
уведомляет Вас,
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), полное наименование налогоплательщика,
________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), адрес)
что Вами не погашена сумма налоговой задолженности по следующим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет:

№ п/п

Код, наименование платежа

Сумма платежа

Сумма пени

Сумма штрафа

1

2

3

4

5











 

Итого:




В случае непогашения налоговой задолженности к Вам будут применены следующие способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности:

      1) приостановление расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских счетов) налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории*:

      высокого уровня риска, - по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

      среднего уровня риска, - по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

      2) приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) производится в случае непогашения налоговой задолженности налогоплательщиком, отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

      высокого уровня риска, - по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

      среднего уровня риска, - по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

      3) ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории:

      высокого уровня риска, - по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

      среднего риска, - по истечении пятнадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

      4) обращение взыскания на деньги, находящиеся на банковских счетах, налогоплательщика (налогового агента) суммы налоговой задолженности в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности налогоплательщиком (налоговым агентом), отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

      высокого уровня риска, - по истечении пяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

      среднего риска, - по истечении двадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности.

За каждый день просрочки исполнения налогового обязательства начисляется пеня, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.

В соответствии с пунктом 2 статьи 123 Налогового кодекса Вам необходимо не позднее десяти рабочих дней со дня получения настоящего уведомления представить в
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)

      список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности.

В случае непредставления списка дебиторов в срок, указанный настоящим уведомлением, либо представления сведений об отсутствии дебиторов, орган государственных доходов проведет налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента).

В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 5 июля 2014 года "Об административных правонарушениях".

В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса налогоплательщик и налоговый агент имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных доходов

      ________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)

      Уведомление получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), или наименование налогоплательщика
(налогового агента)/должностного лица налогоплательщика (налогового агента),
подпись, печать (за исключением юридических лиц, относящихся
к субъектам частного предпринимательства), дата)
Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту)
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного
органа, подпись, дата)
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Примечание:
* информация к какой степени риска отнесен налогоплательщик (налоговый агент) по результатам системы управления рисками доступна на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан http://kgd.gov.kz и в web-приложении "Кабинет налогоплательщика".

** данная мера применяется в отношении налогоплательщика (налогового агента) - акционерного общества с участием государства в уставном капитале.

Приложение 2

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Уведомление о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"____" _____________ 20 __ года

№ _________

В соответствии с пунктом 1 статьи 117 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее - Кодекс)
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
уведомляет Вас,
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование плательщика или
лица, несущего с плательщиком солидарную обязанность по уплате таможенных платежей,
налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов
________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный
номер (ИИН/БИН), юридический адрес)
что Вами не погашена следующая сумма задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам (далее - таможенные платежи и налоги), пеней, процентов за отсрочку уплаты таможенных пошлин (далее - процентов) в бюджет:
__________________________________________________________
тенге, (в цифрах и прописью)
на основании

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма таможенного платежа, налога, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин

Сумма пени

Сумма процентов

Итого сумма

1

2

3

4

5

6

7
















Итого:






Вам необходимо перечислить данную сумму в бюджет по кодам бюджетной классификации по следующим реквизитам:
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
БИН____________________________________________________________
на счет № _______________________________________________________
(органа государственных доходов)в
_______________________________________________________________
(управление казначейства, банковский идентификационный код (БИК)
*за плательщика
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) полное наименование плательщика,
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

В случае непогашения задолженности по таможенным платежам и налогам, пеней, процентов к Вам будут применены следующие действия, предусмотренные пунктом 3 статьи 116 Кодекса:

      1) взыскание задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов за счет излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов, за счет сумм авансовых платежей, за счет обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин по истечении пяти рабочих дней, следующих за днем вручения настоящего уведомления;

      2) приостановление расходных операций по банковским счетам по истечении десяти рабочих дней, следующих за днем вручения настоящего уведомления;

      3) приостановление расходных операций по кассе по истечении десяти рабочих дней, следующих за днем вручения настоящего уведомления;

      4) ограничение в распоряжении имуществом по истечении пятнадцати рабочих дней, следующих за днем вручения настоящего уведомления;

      5) обращение взыскания на деньги, находящиеся на банковских счетах, по истечении двадцати рабочих дней, следующих за днем вручения настоящего уведомления;

      6) обращение взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов;

      7) обращение взыскания на ограниченное в распоряжении имущество.

В соответствии со статьей 124 Кодекса начисляется пеня за каждый день просрочки уплаты таможенных платежей и налогов, начиная со дня, следующего за днем окончания сроков уплаты таможенных платежей и налогов, включая день уплаты, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки, за исключением случаев предусмотренных пунктами 3-10 указанной статьи.

При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 118 Кодекса обжалование не приостанавливает начисление пени.

Очередность погашения задолженности по таможенным платежам и налогам, пеней, процентов определяется в соответствии со статьей 120 Кодекса.

В соответствии с пунктом 4 статьи 117 Кодекса настоящее уведомление направляется плательщику независимо от привлечения его к административной или уголовной ответственности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 130 Кодекса Вам необходимо не позднее десяти рабочих дней, следующих за днем вручения настоящего уведомления представить в
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)

      список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, акты сверок взаиморасчетов, составленные совместно с дебиторами и подтверждающие суммы дебиторской задолженности.

В случае непредставления списка дебиторов либо сведений об отсутствии дебиторов и (или) актов сверок взаиморасчетов с дебитором в срок, указанный настоящим уведомлении, орган государственных доходов проведет таможенную проверку.

В соответствии с пунктом 7 статьи 117 Кодекса при погашении плательщиком задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам без учета пеней, подлежащих начислению за период с даты регистрации уведомления о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов до даты погашения такой задолженности включительно, таможенным органом направляется дополнение к ранее выставленному уведомлению о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов.

В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 5 июля 2014 года "Об административных правонарушениях".

В соответствии со статьей 21 Кодекса Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя)
органа государственных доходов
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)
"_____" _____________ 20 __ года
Место печати
Уведомление получил плательщик
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование плательщика/
должностного лица плательщика, подпись, печать (за исключением юридических
лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)
"_____" _____________ 20 __ года
Место печати
(за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)
Уведомление вручено плательщику
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица государственного органа, подпись, дата)
Уведомление отправлено плательщику
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
"_____" _____________ 20 __ года

Примечание: * заполняется при осуществлении уплаты задолженности по таможенным платежам и налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов лицом, несущим с плательщиком солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов

Приложение 3

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Распоряжение органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента), плательщика

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"___"__________20__года

№______

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс), с пунктом 1 статьи 126 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее –Кодекс)
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)

      приостанавливает все расходные операции наличных денег в кассе, кроме операций по сдаче денег в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для последующего их перечисления в счет погашения: (указать X в соответствующей ячейке)

     

налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам

     

задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов за отсрочку уплаты таможенных пошлин
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), наименование налогоплательщика
(налогового агента), плательщика, индивидуальный идентификационный номер/
бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), юридический адрес)
Налогоплательщиком (налоговым агентом), плательщиком с момента получения распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе все поступающие наличные денежные средства подлежат перечислению в бюджет не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их поступления.

В случае невыполнения законных требований органа государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии Кодексом Республики Казахстан от 5 июля 2014 года "Об административных правонарушениях".

В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса, Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, а также в соответствии со статьей 21 Кодекса в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя)
органа государственных доходов
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать (при наличии)
Распоряжение получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), плательщика /должностного лица плательщика,
подпись, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного
предпринимательства), дата)
Распоряжение вручено
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата)
Распоряжение отправлено плательщику
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 4

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Решение об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов плательщика

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"___"__________20__года

№____________

      ________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
________________________________________________________________
в лице
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), руководителя или заместителя
руководителя органа государственных доходов)
решил в соответствии с: (указать X в соответствующей ячейке)

статьи 120 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)

статьи 127 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан"
на основании: (указать X в соответствующей ячейке)

уведомления о погашении налоговой задолженности
от "___"_____20___года № ____

в случае обжалования уведомления о результатах проверки
от "___"____20__года № ___

уведомления о погашении задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов за отсрочку уплаты таможенных пошлин
от "___" __________ 20___года № _____,

в случае начисления сумм по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов за отсрочку уплаты таможенных пошлин по уведомлению о результатах проверки
от "___"___20___года № ____
ограничить в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), плательщика
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), или наименование налогоплательщика
(налогового агента), плательщика, адрес,
________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)
на сумму:
________________________________________________________________
(в цифрах и прописью)
в том числе:
1) ______________________ ______________ ____________ _____________
(код, наименование платежа) (сумма платежа) (сумма пени) (сумма штрафа)
2) ______________________ ______________ ____________ _____________
(код, наименование платежа) (сумма платежа) (сумма пени) (сумма штрафа)
3) ______________________ ______________ ____________ _____________
(код, наименование платежа) (сумма платежа) (сумма пени) (сумма штрафа)
2) ______________________ ______________ ____________ _____________
(код, наименование платежа) (сумма платежа) (сумма пени) (сумма штрафа)
5) ______________________ ______________ ____________ _____________
(код, наименование платежа) (сумма платежа) (сумма пени) (сумма штрафа)
________________________________________________________________
(подпись руководителя (заместителя руководителя), печать органа государственных доходов)
Органу государственных доходов запрещается изъятие ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента), плательщика, переданного (полученного) в финансовый лизинг либо предоставленного в залог, до прекращения действия договора лизинга и (или) залога.

      Налогоплательщику (налоговому агенту), плательщику запрещается изменение условий договора (продление срока действия договора, сублизинг и (или) перезалог) со дня ограничения органом государственных доходов распоряжения имуществом и до его отмены. а также плательщику запрещается передача права собственности на такое имущество арендатору и залогодержателю с момента вынесения органом государственных доходов решения в отношении этого имущества и до его отмены.

      Решение получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), или наименование налогоплательщика
(налогового агента) /должностного лица налогоплательщика (налогового агента),
плательщика, подпись, дата, печать (за исключением юридических лиц,
относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Приложение 5

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма


Акт описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов плательщика

 

«___»__________20__ года

№__________

____________________________________________________________________________

 (наименование органа государственных доходов)

в лице

____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица органа государственных доходов)

на основании Решения (-й) об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов за отсрочку уплаты таможенных пошлин плательщика

____________________________________________________________________________

 (дата (-ы) и номер (-а) решения (-й))

в присутствии ______________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностных лиц налогоплательщика (налогового агента), плательщика)

____________________________________________________________________________

произвел опись имущества, принадлежащего налогоплательщику (налоговому агенту), плательщику

____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика (налогового агента),

____________________________________________________________________________

 плательщика, индивидуальный идентификационный номер

____________________________________________________________________________

 /бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), юридический адрес)

 

Описи подвергнуто следующее имущество:

 

Наименование имущества с подробной качественной характеристикой

Идентификационный номер гос. регистрации в уполномоченном органе (при его наличии)

Цена на основе бухгалтерских данных (каждого)

Цена независимой оценки (рыночная стоимость)

Количество

Итого

   

           

   

           
 

Итого стоимость описанного имущества составляет:

_______________________________________________________________________________

 (в цифрах и прописью)

___________________________________________________________________________тенге.

Все основные средства, указанные в настоящем Акте описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов плательщика от «___»______20__ года №______, должностными лицами органа государственных доходов и налогоплательщика (налогового агента)/ плательщика проверены в натуре и в моем (нашем) присутствии внесены в опись, в связи с чем, претензии к инвентаризации не имею.

Основные средства, перечисленные в Акте описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Предупрежден об уголовной ответственности по статье 246 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года за растрату, отчуждение, сокрытие или незаконную передачу имущества подвергнутого описи, на которое наложено ограничение в распоряжении.

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность основных средств:

______________ ______________ ____________________________

 (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

______________ ______________ ____________________________

 (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Указанные в настоящем Акте описи данные и подсчеты проверил:

___________________ _________________ _____________________

 (налогоплательщик (подпись) (расшифровка подписи)

(налоговый агент), плательщик)

Акт описи составил:

___________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись должностного лица органа государственных доходов)

с Актом описи ознакомлен и получил один экземпляр:

___________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица налогоплательщика (налогового агента), плательщика, подпись)

Приложение:

___________________________________________________________________________

(документы, указанные в пункте 8 статьи 120 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс),

в пункте 6 статьи 127 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан»)

___________________________________________________________________________

Примечание:

Лицо, производящее опись и должностное лицо налогоплательщика (налогового агента), плательщика подписывают каждую страницу Акта описи.

Приложение 6

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Постановление № __________ об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента), плательщика

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"___" ___________ 20 __ года

№ ________

Я, руководитель (заместитель руководителя)
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), руководителя (заместителя руководителя)

                                    УСТАНОВИЛ:

      факт неисполнения обязательства по погашению:

налоговой задолженности

задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика
(налогового агента),
плательщика,______________________________________________________________,
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), адрес)
составляющей на дату вынесения настоящего постановления
________________________________________________________________
(указать в цифрах и прописью)
___________________________________________________________ тенге.

Меры принудительного взыскания налоговой задолженности, предусмотренные статьями 122, 123 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов, предусмотренные статьями 129, 130 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан", не привели к погашению задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьей 124 Налогового кодекса, статьей 131 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан"

                                    ПОСТАНОВИЛ:

Обратить взыскание на имущество, ограниченное в распоряжении на основании решения от "__"_______20 ___ года № ______
и акта описи имущества от "___"___________20 __ года № ______
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика
(налогового агента), плательщика,
______________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер
(ИИН/БИН), юридический адрес)
Настоящее постановление составлено в двух экземплярах, один из которых с приложением решения и акта описи передать для исполнения
________________________________________________________________
(наименование уполномоченного юридического лица)
Ограниченное в распоряжении имущество находится на ответственном хранении
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) материально ответственного лица
налогоплательщика (налогового агента), плательщика)
и находится по адресу:
________________________________________________________________
Место печати (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам
частного предпринимательства)
Получено: _______________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица
уполномоченного юридического лица, дата получения, подпись)
Отправлено: _____________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 7

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

                                   Уведомление
            об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"___"__________20___ года

№ _______

В соответствии со статьями 114 и 123 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс), пункта 2 статьи 130 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее – Кодекс)
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
уведомляет Вас,
________________________________________________________________
(наименование дебитора плательщика,
________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес идентификационный номер
________________________________________________________________
(ИИН/БИН), юридический адрес)
об обращении взыскания на деньги с Ваших банковских счетов в счет погашения:

налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента)

задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным,
антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов плательщика
________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика (налогового агента), плательщика, индивидуальный
идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), юридический адрес)
на сумму
__________________________________________________________ тенге.
Со дня получения настоящего уведомления, Вам необходимо не позднее двадцати рабочих дней представить в
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), плательщиком на дату получения уведомления, в соответствии с пунктом 3 статьи 123 Налогового кодекса, с пунктом 2 статьи 130 Кодекса.

В случае невыполнения требований органа государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 5 июля 2014 года "Об административных правонарушениях".

В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса, Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, а также в соответствии со статьей 21 Кодекса в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя)
органа государственных доходов
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)
Уведомление получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) дебитора/должностного лица дебитора
налогоплательщика (налогового агента), плательщика, подпись, печать (за исключением
юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства), дата)
Уведомление вручено дебитору налогоплательщика
(налогового агента), плательщика
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица органа
государственных доходов, подпись, дата)
Уведомление отправлено дебитору налогоплательщика
(налогового агента), плательщика
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 8

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Решение об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пени, процентов плательщика

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"__"_________ 20 __ года

№ _____

      ________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
в соответствии со: (указать X в соответствующей ячейке)

статьей 120 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)

статьей 127 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан"
в случаях: (указать X в соответствующей ячейке)

погашения налогоплательщиком (налоговым агентом), сумм налоговой задолженности,

погашения плательщиком сумм задолженности по таможенным платежам и налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов;

вынесения решения уполномоченным органом или вступления в законную силу судебного акта, отменяющих в обжалуемой части уведомление о результатах проверки;

отзыва налогоплательщиком (налоговым агентом) своей жалобы на уведомление о результатах проверки,
отменяет решение об ограничении в распоряжении имуществом от "__" ___20__ года № ____ налогоплательщика (налогового агента), плательщика
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), наименование налогоплательщика
(налогового агента), плательщика
________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный
номер (ИИН/БИН), юридический адрес)
и акт описи имущества (при его наличии) от "__" ________ 20__года № ____.
Руководитель (заместитель руководителя)
органа государственных доходов
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)
Решение получил:
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика
(налогового агента)/должностного лица налогоплательщика (налогового агента),
плательщика, подпись дата, печать (за исключением юридических лиц,
относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Приложение 9

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат

 

«___» _______________ 20___ года

№ _____

 

В соответствии с главой 6 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

________________________________________________________________________________

(наименование органа государственных доходов, уполномоченного принимать решение об изменении сроков исполнения налогового обязательства

по уплате налогов и (или) плат)

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

рассмотрев заявление

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика (налогового агента),

________________________________________________________________________________

индивидуальный идентификационный номер/бизнес - идентификационный номер (ИИН/БИН)

от «_____» «____» 20____ года № _______________ принял решение:

(отмечается знаком X одна из соответствующих ячеек)

об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов и (или) плат, в связи

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

 (указываются причины отказа)

о предоставлении отсрочки по уплате налогов и (или) плат

о предоставлении рассрочки по уплате налогов и (или) плат

тенге

№ п/п

Вид налога или платы

Код бюджетной классификации (КБК)

Сумма налога или платы

Сумма пени

Всего

1

2

3

4

5

6

1

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

на период с «___» ___________ 20___ года по «___» _____________ 20___ года

Приложение: график исполнения налогового обязательства на _______ листах.

 

Руководитель

(заместитель руководителя) ______________________________________________ _____________

 (место печати (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)

Решение получил ____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика, подпись, дата)

Решение отправлено налогоплательщику

(налоговому агенту) __________________________________________________________________

 (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 10

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

                  Уведомление о налоговой задолженности физических лиц

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"____" _____________ 20___ года

№ ___________

В соответствии со статьей 114 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс)
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
________________________________________________________________
Уведомляет Вас, _________________________________________________
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии),
________________________________________________________________
________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер (ИИН), адрес)
что Вами не погашена сумма налоговой задолженности по следующим видам налогов:

№ п/п

Наименование платежа

Код бюджетной классификации КБК

Сумма платежа (код назначения платежа (КНП) 911)

Сумма пени (код назначения платежа (КНП) 912)

1





2





3





Банковские реквизиты, необходимые для погашения указанной налоговой задолженности:
наименование бенефициара: ______________________________________
(орган государственных доходов)
БИН бенефициара: _______________________________________________
Банк бенефициара: _______________________________________________
БИК бенефициара: _______________________________________________
В случаях неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности в размере более 1-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по истечении тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности физических лиц орган государственных доходов выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица.
За каждый день просрочки исполнения налогового обязательства начисляется пеня, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.
В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.
Руководитель
(заместитель Руководителя)
органа государственных доходов:
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)
Уведомление получил:
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата)
Уведомление вручено плательщику:
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица органа
государственных доходов, подпись, дата)
Уведомление отправлено плательщику:
________________________________________________________________
(подтверждающий документ о факте отправки (или) получения)

Приложение 11

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма


Налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица

 

«____» ________________ 20___ года

№ _______

 

В соответствии со статьей 128 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс)

________________________________________________________________________

 (наименование органа государственных доходов)

ПРИКАЗЫВАЕТ:

Взыскать с ______________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика,

 индивидуальный идентификационный номер (ИИН), адрес)

Сумму налоговой задолженности по следующим видам налогов:

тенге

вид налога

основной долг

пени

итого

 

     

 

     
 

В соответствии с подпунктом 8 пункта 2 статьи 114 Налогового кодекса налогоплательщику «___» __________ 20__ года вручено уведомление о налоговой

(дата вручения уведомления)

задолженности физических лиц ________________________________________________

 (дата и № уведомления)

В соответствии с пунктом 2 статьи 128 Налогового кодекса при непогашении физическим лицом налоговой задолженности налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня вручения налогового приказа физическому лицу направляет такой налоговый приказ в органы исполнительного производства для принудительного исполнения в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей.

В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя)

государственного органа ________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)

Налоговый приказ получил:

______________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика, подпись, дата)

______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица органа исполнительного производства, подпись, дата)

Приложение 12

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

«УТВЕРЖДАЮ»
Руководитель
органа государственных доходов
(лицо, его замещающее)
__________________________

(фамилия, инициалы)

_________ __________

(подпись) (дата)

 

АКТ

камеральной таможенной проверки
№ _______________________________

 

____________________________

____________________________

(дата составления)

(место проведения проверки)

 

________________________________________________________________________________

 (наименование органа государственных доходов)

в соответствии со статьями 331, 332 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и статьей 416, пункта 9 статьи 417 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», на основании

________________________________________________________________________________

 (основание назначения и (или) проведения таможенной проверки)

проведена камеральная таможенная проверка

Должностными лицами: __________________________________________________________

 (должность, фамилия, имя и отчество (при его наличии) должностных лиц

________________________________________________________________________________

 органа государственных доходов, проводившего проверку)

в отношении ____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование проверяемого лица,

________________________________________________________________________________

 сведения о месте нахождения и месте фактического осуществления деятельности

________________________________________________________________________________

 проверяемого лица, его идентификационные номера (ИИН, БИН)

Реквизиты текущего (расчетного) и иных банковских счетов проверяемого лица:

________________________________________________________________________________

Должностные лица других контролирующих органов, привлеченных в качестве специалистов к проведению таможенной проверки, их должности:

________________________________________________________________________________

 фамилия, имя и отчество (при его наличии)

________________________________________________________________________________

Срок проведения проверки: с «____» ________ 20__ года по «____» ________ 20__ года.

Сведения о проверенных документах, в том числе представленных проверяемым лицом:

________________________________________________________________________________

 (виды проверенных документов, период к которому они относятся,

________________________________________________________________________________

 и при необходимости перечень конкретных документов)

Сведения об использовании в ходе таможенной проверки иных форм таможенного контроля, предусмотренных статьей 407 Кодекса:

________________________________________________________________________________

 (сведения о формах таможенного контроля, проведенных в ходе проверки)

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Сведения о предыдущей проверке и принятых мерах по устранению ранее выявленных нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан:

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

В ходе проверки установлено:______________________________________________________

(подробное описание выявленных фактов, свидетельствующих о нарушениях таможенного

________________________________________________________________________________

законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан со ссылкой, на

________________________________________________________________________________

соответствующие нормы нормативных правовых актов, требования которых нарушены, либо сведения об их отсутствии)

Выводы по результатам таможенной проверки:_______________________________________

________________________________________________________________________________

Приложения на _____ листах.

Должностные лица, проводившие камеральную таможенную проверку:

____________________________________________________ ________________________

 (фамилия, имя и отчество (при его наличии) (подпись)

____________________________________________________ ________________________

 (фамилия, имя и отчество (при его наличии) (подпись)

Второй экземпляр акта с _________ приложениями на ___ листах получил:

(количество приложений)

___________________________________________________ _________________________

 (должность, фамилия, инициалы, паспортные (подпись)

 данные лица, получившего второй экземпляр акта)

Второй экземпляр акта отправлен проверяемому лицу _____________________________

 (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

«____» ___________ 20___ года

(дата получения второго экземпляра акта)

Согласовано:___________________________________ _________________

 (фамилия, инициалы руководителя подразделения (подпись)

пост-таможенного контроля)

Приложение 13

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

УВЕДОМЛЕНИЕ об устранении нарушений по результатам камеральной таможенной проверки

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"____"__________20___года

№________

В соответствии со пунктом 8 статьи 417 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее – Таможенный кодекс)
________________________________________________________________
наименование органа государственных доходов
уведомляет Вас
________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии) или
________________________________________________________________
полное наименование проверяемого лица, его идентификационные номера (ИИН/БИН)
________________________________________________________________
юридический адрес и местонахождение проверяемого лица
о следующем (-их) нарушении (-ях), выявленном (-ых) на основании акта камеральной таможенной проверки № _______ от "___" ______ 20__ года:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
и о начисленной сумме таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин (далее - пошлин), процентов и пени на сумму
________________________________________________________________
(в цифрах и прописью)

  тенге

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма таможенных платежей, налогов, пошлин, процентов

Сумма пени на день выставления уведомления

Итого сумма

1

2

3

4

5

6

1






2






3







Итого





В соответствии со статьей 417 Таможенного кодекса Вы вправе самостоятельно устранить нарушения путем исполнения требований, содержащихся в настоящем уведомлении, в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения настоящего уведомления, в том числе уплаты сумм таможенных платежей, налогов, пошлин, процентов и пеней в бюджет в размере
________________________________________________________________
в ______________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
БИН ____________________________________________________________
на счет № _______________________________________________________
(органа государственных доходов)в
______________________________________________________________,
(Управление казначейства, банковский идентификационный код (БИК)

      а также предоставления корректировки декларации на товары в соответствии с порядком внесения изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, утвержденный решениями Евразийской экономической комиссии.

В случае неисполнения в установленный срок требований, содержащихся в настоящем уведомлении, будут применены действия, предусмотренные главой 12 Таможенного кодекса.

При этом начисление пени осуществляется в соответствии со статьей 124 Таможенного кодекса.

В случае самостоятельного устранения нарушений, предусмотренного пунктом 8 статьи 417 Таможенного кодекса, выявленных по результатам камеральной таможенной проверки, в установленный срок к Вам не будут применены меры ответственности, установленные главой 29 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года "Об административных правонарушениях".

Напоминаем, что в случае несогласия с настоящим уведомлением Вы вправе обжаловать такое уведомление в порядке, установленном главой 55 Таможенного кодекса.

Руководитель
(заместитель руководителя)
органа государственных доходов
_________ _____________________
(подпись) (фамилия и инициалы)
"___" __________ 20__ года

      Уведомление получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) проверяемого лица, подпись, печать (за
исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)
"___" __________ 20__ года
Уведомление вручил
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица органа государственных доходов, подпись, дата)
Уведомление отправлено проверяемому лицу
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
"___" __________ 20__ года

Приложение 14

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

ПРОТОКОЛ
об отказе проверяемого лица в обеспечении доступа на объект должностных лиц органов государственных доходов
№ ________

 

___________________________

___________________________

(дата составления)

(место проведения проверки)

 

Мною,

___________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) и должность лица, составившего протокол)

в соответствии пунктом 4 статьи 334 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и пунктом 4 статьи 420 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее - Кодекс) составлен настоящий протокол об отказе проверяемого лица в обеспечении доступа на объект должностных лиц органов государственных доходов.

При проведении выездной таможенной проверке деятельности ____________________________

___________________________________________________________________________________

 (наименование объекта, адрес и реквизиты проверяемого лица)

___________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

нарушены требования органов государственных доходов по обеспечению доступа на объект должностных лиц органов государственных доходов, что влечет ответственность в соответствии с главой 29 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях».

Понятые (фамилия, имя, отчество (при его наличии), наименование и номер документа удостоверяющего личность, адрес места жительства привлеченных понятых):

1. ______________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

2. ______________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Проверяемому лицу либо его представителю разъяснены их права и обязанности, предусмотренные статьей 422 Кодекса.

________________________________________________________________________________

 (подпись проверяемого лица либо его представителя, дата)

________________________________________________________________________________

Объяснения проверяемого лица: ____________________________________________________

(в случае предоставления объяснений на бумажном носителе, сканируется и прикрепляется к настоящему протоколу)

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Иные сведения: __________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

С протоколом ознакомлен (а):

___________________________________________________ ____________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись, дата)

физического лица/руководителя либо представителя 

юридического лица, в отношении которого составлен настоящий протокол)

Должностное лицо

___________________________________________________ ___________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, (подпись, дата)  составившего протокол)

Понятые:

________________________________________ ______________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись, дата)

_________________________________________ _____________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись, дата)

Копию протокола получил (а):

__________________________________________ ___________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица/руководителя либо представителя

(подпись, дата)

юридического лица, в отношении которого составлен настоящий протокол)

Отказываюсь от принятия протокола:

__________________________________________________ ___________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица/руководителя  либо представителя юридического лица, в отношении которого  составлен настоящий протокол) (подпись, дата)

Приложение 15

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

Акт изъятия документов либо их копии

 

«__» _________20__ года ____________

Выемка начата

в ___ час. ___ мин.

Выемка окончена

в ___ час. ___ мин.

 

Мною,__________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

________________________________________________________________________________

 и должность лица, составившего акт)

в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 335 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и подпунктом 5) пункта 2 статьи 421 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее - Кодекс) в служебном кабинете

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________,

 (наименование и реквизиты проверяемого лица)

по адресу _______________________________________________________________________

в присутствии ___________________________________________________________________

 (фамилия, имя и отчество (при его наличии)

________________________________________________________________________________

 руководителя или представителя юридического лица, ответственного лица

________________________________________________________________________________

 за финансовые и таможенные операции проверяемого лица)

произведено изъятие следующих документов (копий документов) _______________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________ о чем составлен настоящий акт изъятия.

Перед началом изъятия всем перечисленным лицам разъяснено их право присутствовать при всех действиях проверяющего должностного лица органов государственных доходов и делать заявления по его действиям, а также в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 421 Кодекса они уведомлены о применении технические средства (в том числе аппаратуру, осуществляющую аудио- и видеозапись, фотосъемку).

В ходе проверки изъято: __________________________________________________________

 (общее количество листов изъятых документов, опись документов прилагается)

Акт изъятия предъявлен для ознакомления всем лицам, участвовавшим при изъятии. При этом указанным лицам разъяснено их право вносить в настоящий акт замечания, оговоренные и удостоверенные подписями этих лиц, замечания о его дополнении и уточнении.

Ознакомившись с актом изъятия, путем личного прочтения участники мероприятия изъятия замечания о его дополнении и уточнении не сделали.

Приложение к Акту изъятия: опись документов на __ листах.

С Актом изъятия ознакомлен (а):

__________________________________________________________ _____________________

 (фамилия, имя и отчество (при его наличии) руководителя (подпись, дата)

либо представителя юридического лица, в отношении которого составлен настоящий акт)

_______________________________________________ ________________________________

(фамилия, имя и отчество (при его наличии), (подпись, дата)

 участвовавшего лица)

Изъятие произвел:

_______________________________________________ _______________________________

 (фамилия, имя и отчество (при его наличии) (подпись, дата)

должностного лица, составившего акт)

Копию акта изъятия получил

____________________________________________________________ __________________

(фамилия, имя и отчество (при его наличии)руководителя либо (подпись, дата)

представителя юридического лица, в отношении которого составлен настоящий акт)

Приложение 16

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Уведомление об итогах рассмотрения жалобы на уведомление о результатах проверки или уведомление об устранении нарушений

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"____"__________20___ года

№________

В соответствии со статьей 480 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан"
________________________________________________________________
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
по результатам рассмотрения жалобы от "____" __________20___года
________________________________________________________________
(указать предмет обжалования - уведомление о результатах проверки или уведомление
об устранении нарушений)
________________________________________________________________
уведомляет Вас
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование проверяемого
лица, индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный
номер (ИИН/ БИН, юридический адрес)
о вынесении следующего решения по жалобе:
________________________________________________________________
Начисленная сумма таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин (далее – платежи и налоги), пеней, процентов с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет:

  тенге

п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма платежа и налога, процентов

Сумма пени

Итого сумма

1

2

3

4

5

6

1






2






3







Итого:





Начисленная сумма платежей и налогов, пеней, процентов с учетом результатов рассмотрения жалобы подлежит уплате в размере
________________________________________________________________
в _______________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
БИН _____________________________ на счет № _____________________
________________________________________________________________
(органа государственных доходов)в
______________________________________________________________,
(Управление казначейства, банковский идентификационный код (БИК)
Проверяемое лицо имеет право на обжалование результатов проверки в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан.
Руководитель (заместитель руководителя)
органа государственных доходов
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)
Уведомление получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (при его наличии) проверяемого лица, подпись, печать
(за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного
предпринимательства), дата)
Уведомление вручил
________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (при его наличии)должностного лица органа
государственных доходов, подпись, дата)
Уведомление отправлено проверяемому лицу
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 17

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

                       Уведомление о результатах проверки

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"____" _____________ 20___ года

№ __________

В соответствии со статьями 114, 159 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс), статьей 418 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее – Кодекс) и на основании акта проверки от "___"______20___г. №_______
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
Уведомляет Вас
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), полное наименование налогоплательщика
(налогового агента)/проверяемого лица) Индивидуальный идентификационный
номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН /БИН)
________________________________________________________________
1) о начисленной сумме налогов, таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и других обязательных платежей в бюджет и пени:

  тенге

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма пошлины, платежа, налога, процентов

Сумма пени

Итого сумма

1

2

3

4

5

6

1






2






3







Итого





      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
2) о начисленной сумме социальных платежей и пени:

  тенге

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма платежа, взноса или отчислений

Сумма пени

1





2





3





 

Итого




      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
3) о сумме уменьшенного убытка:

  тенге

Сумма убытка


      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)

      4) о сумме превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, не подтвержденной к возврату, не подлежащей уплате в бюджет:

  тенге

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма налога




      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
5) о сумме превышения налога на добавленную стоимость, возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату:

  тенге

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма налога

Сумма пени





      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
6) о сумме корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у источника выплаты, с доходов нерезидентов, не подтвержденной к возврату, не подлежащей уплате в бюджет:

  тенге

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма налога




      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
7) о следующем (-их) нарушении (-ях), не повлиявших на обязанность по уплате таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени, выявленном (-ых) на основании вышеуказанного акта таможенной проверки:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
В соответствии со статьями 115 и 159 Налогового кодекса и статьей 419 Кодекса, Вам необходимо в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения настоящего уведомления:
1) уплатить сумму налогов, таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и других обязательных платежей в бюджет и пени в размере
________________________________________________________________
в _______________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
БИН ____________________________________________________________
на счет № _______________________________________________________
(органа государственных доходов) в
______________________________________________________________,
(Управление казначейства, банковский идентификационный код (БИК)
2) уплатить сумму налогов, платежей и пени в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа:
________________________________________________________________
(БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов)

  тенге

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма платежа, налога

Сумма пени

Итого сумма

1

2

3

4

5

6

1






2






3







Итого





      3) перечислить сумму социальных платежей и пени в размере
________________________________________________________________
в Некоммерческое акционерное общество "Государственная Корпорация "Правительство для граждан";

      4) произвести корректировку декларации на товары в соответствии с порядком внесения изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, утвержденным решением Евразийской экономической комиссии, а также иные действия по устранению вышеперечисленного (-ых) нарушения (-й).

В случае невыполнения требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии со статьями 288 и 558 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года "Об административных правонарушениях".

В случае неисполнения в установленный срок требований, содержащихся в уведомлении о результатах проверки, повлиявших на обязанность по уплате таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней процентов, выносится Уведомление о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов в соответствии со статьями 117 и 118 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 124 Кодекса пеня начисляется за каждый день просрочки уплаты таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, начиная со дня, следующего за днем окончания сроков уплаты таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, включая день уплаты, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки.

В соответствии с пунктом 8 статьи 159 Налогового кодекса и пунктом 6 статьи 419 Кодекса, в случае согласия налогоплательщика (налогового агента)/ проверяемого лица с начисленными суммами налогов, таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов, других обязательных платежей в бюджет и пеней, указанными в уведомлении о результатах проверки, сроки исполнения налогового обязательства и обязанности по уплате налогов, таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов, других обязательных платежей в бюджет, а также обязательства по уплате пеней могут быть продлены на шестьдесят рабочих дней по заявлению налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица с приложением графика уплаты. При этом указанная сумма подлежит уплате в бюджет с начислением пени за каждый день продления срока уплаты и уплачивается равными долями через каждые пятнадцать рабочих дней указанного периода.

Не подлежит продлению срок исполнения налогового обязательства по уплате начисленных по результатам проверки сумм акциза и налогов, удерживаемых у источника выплаты, по уплате начисленных сумм налогов, платежей в бюджет и пеней по результатам проверки после обжалования результатов проверки.

Не подлежит продлению срок исполнения обязательства по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, процентам и пеням в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 419 Кодекса, по уплате начисленных сумм таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней по результатам таможенной проверки в случае обжалования результатов проверки.

Проверяемое лицо (таможенный представитель) в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения настоящего уведомления, вправе обжаловать его в соответствии со статьями 177 и 178 Налогового кодекса и с главой 55 Кодекса.

Руководитель (заместитель руководителя)
органа государственных доходов
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) подпись, печать)
Уведомление получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика
(налогового агента)/проверяемого лица, подпись, печать, (за исключением
юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства), дата)
Уведомление вручено налогоплательщику (налогового агенту)/проверяемому лицу
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица органа
государственных доходов, подпись, дата)
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)/проверяемому лицу
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Примечание:

      1) в случае не установления нарушений по результатам проверки соответствующие подпункты настоящего уведомления не отражаются;

      2) в случае начисления сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных платежей в отношении юридического лица, имеющего объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, уплата таких сумм осуществляется по месту регистрации объектов налогообложения. При этом требование об уплате указанных сумм в настоящем уведомлении отражается отдельно;

      3) в случае начисления таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней по декларациям на товары, выпущенным в органах государственных доходов, отличных от органа государственных доходов, осуществляющего таможенную проверку, требование об уплате таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в настоящем Уведомлении отражается отдельно в разрезе органов государственных доходов, в котором производился выпуск товаров с указанием суммы, бизнес идентификационный номер (БИН), счета, код Бенефициара (КБЕ), код назначения платежа (КНП) органа государственных доходов, банковский идентификационный код (БИК) Управления казначейства.

Приложение 18

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Сноска. Форма предписания в редакции приказа Министра финансов РК от 24.01.2019 № 45 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)


______________________
(наименование,
бизнес - идентификационный
номер органа
государственных доходов)

"___"_______ 20___г.
(дата регистрации)

Управление по правовой статистике и специальным учетам
по_________________________________ области
Акт о назначении проверки
ЗАРЕГИСТРИРОВАН
за № ______________ "__" ________ год
подпись ____________________________________________


Достоверность регистрации проверки
можно проверить на сайте
www.pravstat.prokuror.kz, либо отправив
смс-сообщение по номеру 1012, либо
обратившись в Call-центр по номеру 115.

Предписание № ____

      В соответствии со статьей 148 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря
2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый
кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и статьей 418 Кодекса Республики Казахстан
от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан"
(далее – Кодекс) поручается:
1. _____________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
      (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование
                  органа государственных доходов)
2. полное наименование налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица
_______________________________________________________________________
      (в том числе фамилия и инициалы руководителя проверяемого субъекта)
3. индивидуальный идентификационный номер/бизнес – идентификационный номер
_______________________________________________________________________
4. форма и вид проверки _________________________________________________
                        (комплексная, тематическая, встречная проверка,
                        хронометражное обследование, (налоговая проверка,
                        проводимая по особому порядку на основе оценки
                        степени риска/внеплановая), внеплановая выездная
                        таможенная проверка, встречная внеплановая
                              выездная таможенная проверка)
5. вопрос/предмет назначенной проверки* __________________________________
_______________________________________________________________________
6. проверяемый период: с "__"______20__ года по "__"______20__ года.
7. проверяемый участок территории и вопросы, подлежащие выяснению в ходе
проверки**: ____________________________________________________________
_______________________________________________________________________
8. срок проверки "__" рабочих/календарных дней*** с даты вручения предписания.
9. проверка приостановлена с "__" _____ 20__года по "__" ______ 20__года****
10. привлечь к проведению проверки следующих специалистов ________________
_______________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование организации)
11. основания для назначения выездной таможенной проверки, предусмотренные
пунктом 10 статьи 418 Кодекса, а также нормативные правовые акты,
обязательные требования которых подлежат проверке****
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
____________________________ _________________ _______________________
(наименование органа             (М.П. подпись/       (фамилия, имя, отчество
государственных доходов)             либо ЭЦП*****)       (при его наличии))
      Отметка налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица об
ознакомлении и получении предписания (копии).
"__" __________ 20__г.                                     _________________
                                                            (подпись)
время: ___ часов ___ минут

Примечание:

Предписание оформляется на фирменном бланке письма органа государственных доходов;

* – при заполнении предмета выездной таможенной проверки руководствоваться пунктом 6 статьи 416 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан"

** – не заполняется при проведении выездной таможенной проверки;

*** – сроки проверки исчисляются в календарных днях при назначении тематической налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату, установленного с соблюдением срока, предусмотренного абзацем четвертым пунктом 2 статьи 431 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и выездной таможенной проверки;

**** – заполняется при проведении выездной таможенной проверки;

***** – в соответствии с пунктом 4 статьи 148 Налогового кодекса предписание может быть удостоверено электронной цифровой подписью уполномоченного лица органа государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.

Приложение 19

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

________________________________________________

«___»_______ 20___года

(наименование, БИН органа государственных доходов)

(дата регистрации)

 

Управление по правовой статистике и специальным учетам

по области

 

Акт о назначении проверки

ЗАРЕГИСТРИРОВАН

за № «__» _______ ____ год

подпись

_________________________________________________

 

 

Достоверность регистрации проверки можно проверить на сайте www.pravstat.prokuror.kz, либо отправив смс-сообщение по номеру 1012, либо обратившись в Call-центр по номеру 115.

Дополнительное предписание
к предписанию № __ от «__» _______ 20___года

В соответствии со статьей 148 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и статьей 418 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» поручается:

1. продлить проверку на «__» рабочих/календарных дней* в отношении налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица

_______________________________________________________________________

 (наименование идентификационный номер (ИИН/БИН)

2. включить в состав лиц, производящих проверку, работников органов государственных доходов

________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование органа государственных доходов)

3. привлечь к проведению проверки следующих специалистов:

_______________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование организации)

4. исключить из состава лиц, производящих проверку, работников органов государственных доходов и (или) иных специалистов

_______________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование организации и (или) органа государственных доходов)

5. изменить проверяемый период на c «__» _____ 20__ года по «__» _____ 20__ года

______________________________________ _____________ ___________________

(наименование органа государственных доходов) (М.П. подпись/ (фамилия и инициалы)

 либо ЭЦП**)

Отметка налогоплательщика (налогового агента)/проверяемого лица об ознакомлении и получении дополнительного предписания (копии).

«__» __________ 20__ года _____________

 (подпись)

время: ___ часов ___ минут

Примечание:

Предписание оформляется на фирменном бланке письма органа государственных доходов;

* - при назначении выездной таможенной проверки, срок проверки исчисляется в календарных днях;

** - в соответствии с пунктом 4 статьи 148 Налогового кодекса предписание может быть удостоверено электронной цифровой подписью уполномоченного лица органа государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.

Приложение 20

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Фамилия, имя, отчество (при его

наличии), или полное

наименование

налогоплательщика (налогового

агента)

  ________________________________

________________________________

Индивидуальный

идентификационный номер/

бизнес-идентификационный номер

________________________________

Адрес места жительства

или нахождения

_______________________________

Извещение о проведении налоговой проверки

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 22.04.2020 № 411 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

      "____"_____________ 20___ года                                                 № _______
____________________________________________________________________________
      (наименование, бизнес-идентификационный номер государственного органа)

В соответствии со статьей 147 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) уведомляет Вас о проведении налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска в следующей форме:

      1) комплексной проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по всем видам налогов, платежей в бюджет и социальных платежей;

      2) тематической проверки по вопросам:

      исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет;

      полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления социальных платежей;

      исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных Налоговым кодексом, а также законами Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года "Об обязательном социальном страховании" и от 21 июня 2013 года "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", от 16 ноября 2015 года "Об обязательном социальном медицинском страховании";

      трансфертного ценообразования;

      государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута;

      определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами;

      определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;

      правомерности применения положений международных договоров (соглашений);

      подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, в том числе предъявленных к возврату;

      подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;

      неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления органов государственных доходов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном статьей 115 Налогового кодекса.

Для проведения налоговой проверки Вам необходимо предоставить следующие документы: бухгалтерскую документацию, налоговые формы, налоговую учетную политику, иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

При проведении налоговой проверки Вы имеете права и должны исполнять обязанности налогоплательщика (налогового агента), предусмотренные Налоговым кодексом.

В соответствии со статьей 187 Налогового кодекса в случае несогласия с настоящим извещением налогоплательщик и налоговый агент имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд.

Руководитель (Заместитель руководителя)
____________________________________________________________________________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии) подпись, печать
Извещение получил
____________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика (налогового агента) подпись, дата
Извещение вручено налогоплательщику (налоговому агенту)
____________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица государственного органа, подпись, дата
Извещение отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)
____________________________________________________________________________
                  (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Примечание:

      при извещении налогоплательщика (налогового агента) о проведении налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска в форме комплексной и (или) тематической проверки, указывается и отмечается в ячейке вопрос проведения проверки.

Приложение 21

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года
№ 146

форма

Сноска. Приложение 21 в редакции Приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 277

Извещение о нарушениях с низкой степенью риска, выявленных по результатам камерального контроля

«___» ___________ 20___года                                                                                                            № _______________

_________________________________________________________________________________________________
                                                    (наименование органа государственных доходов)

В соответствии со статьей 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
(Налоговый кодекс) извещает Вас

_________________________________________________________________________________________________
                                                         (фамилия, имя, отчество (при его наличии) или

_________________________________________________________________________________________________
                                        полное наименование налогоплательщика (налогового агента),

_________________________________________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)
о нарушениях, выявленных «___» ___________ 20___ года, по налоговой отчетности

_________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)

Настоящее извещение направляется для сведения.
Приложение с описанием выявленных нарушений на ________ листе (-ах).
Руководитель (заместитель руководителя) государственного органа

______________________________________________________________                 __________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)                                                     (подпись)

Место печати

Извещение получил:
_____________________________________________________________________                                _________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (налогового агента)    (подпись, дата)

Место печати (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Извещение вручено налогоплательщику (налоговому агенту)
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика:
________________________________________________________
____________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)

_Адрес: _____________________________
  Извещение отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)

_____________________________________
________________________________________________________
_____________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)


Приложение 22

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года
№ 146

форма

Сноска. Приложение 22 в редакции Приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 277

Уведомление об устранении нарушений со средней степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля

«___» ____________ 20___ года № __________

_________________________________________________________________________________________________
(наименование государственного органа)

В соответствии со статьей 96 и подпунктом 10) пункта 2 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) уведомляет Вас
_________________________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование налогоплательщика (налогового агента))

_________________________________________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН) о нарушениях, выявленных «__»__________20____года, по налоговой отчетности

_________________________________________________________________________________________________
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)

В соответствии с пунктом 2 статьи 96 Налогового кодекса Вам необходимо исполнить настоящее уведомление в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

Исполнением налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений со средней степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается:

1) при согласии с указанными в уведомлении нарушениями – устранение выявленных нарушений налогоплательщиком (налоговым агентом) путем:

постановки на регистрационный учет в налоговых органах;

представления налоговой отчетности по уведомлению за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения;

уплаты суммы налога на добавленную стоимость в бюджет, ранее возвращенной из бюджета по требованию налогоплательщика о возврате налога на добавленную стоимость, а также уплаты пени в размере, указанном в пункте 4 статьи 104 Налогового Кодекса, за каждый день с даты перечисления налогоплательщику таких сумм;

отзыва, исправления или дополнения счетов-фактур, выписанных в электронной форме, в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан;

2) при несогласии с указанными в уведомлении нарушениями со средней степенью риска – представление в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном или электронном носителе пояснения об отсутствии нарушений с приложением выписок из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов(учета) и (или) документов, относящихся к указанным нарушениям, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую отчетность, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 96 Налогового кодекса;

Неисполнение в установленный срок настоящего уведомления влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса.

При невыполнении законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены административные взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».

В соответствии с пунктом 5 статьи 96 Налогового кодекса при подаче жалобы на уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в вышестоящий налоговый орган и (или) уполномоченный орган или суд, течение срока исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, приостанавливается:

1) со дня принятия жалобы вышестоящим налоговым органом и (или) уполномоченным органом – до вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и (или) уполномоченного органа;

2) со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству – до вступления в законную силу судебного акта.

Приложение с описанием выявленных нарушений на _________листе (-ах).

Руководитель (заместитель руководителя) государственного органа
________________________________________________________________________ __________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии))                                                       (подпись)

Место печати

Уведомление получил _____________________________________________________ _________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика (налогового агента)) (подпись, дата)

Место печати (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту)
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика:
____________________________________________________
____________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)
Адрес: ______________________________ ____________________________________
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)
___________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)


Приложение 22-1

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года
№ 146

форма

Сноска. Приказ дополнен приложением 22-1 в соответствии с Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 277

Уведомление об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля

«___» ______________ 20___ года № ___________

_________________________________________________________________________________________
(наименование государственного органа)

В соответствии со статьей 96 и подпунктом 10) пункта 2 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) уведомляет Вас
_________________________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование налогоплательщика (налогового агента)

_________________________________________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

о нарушениях, выявленных «___» ____________ 20____ года, по налоговой отчетности
_________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)

В соответствии с пунктом 2 статьи 96 Налогового кодекса Вам необходимо исполнить настоящее уведомление в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

Исполнением налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается:

1) при согласии с указанными в уведомлении нарушениями – устранение выявленных нарушений налогоплательщиком (налоговым агентом) путем:

постановки на регистрационный учет в налоговых органах;

представления налоговой отчетности по уведомлению за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения;

уплаты суммы налога на добавленную стоимость в бюджет, ранее возвращенной из бюджета по требованию налогоплательщика о возврате налога на добавленную стоимость, а также уплаты пени в размере, указанном в пункте 4 статьи 104 настоящего Налогового Кодекса, за каждый день с даты перечисления налогоплательщику таких сумм;

отзыва, исправления или дополнения счетов-фактур, выписанных в электронной форме, в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан;

2) при несогласии с указанными в уведомлении нарушениями с высокой степенью риска – представление в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном или электронном носителе пояснения с приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях.

Неисполнение в установленный срок настоящего уведомления влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса и ограничение выписки электронных счетов-фактур в соответствии со статьей 120-1 Налогового кодекса.

При невыполнении законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены административные взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».

В соответствии с пунктом 5 статьи 96 Налогового кодекса при подаче жалобы на уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в вышестоящий налоговый орган и (или) уполномоченный орган или суд, течение срока исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, приостанавливается:

1) со дня принятия жалобы вышестоящим налоговым органом и (или) уполномоченным органом – до вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и (или) уполномоченного органа;

2) со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству – до вступления в законную силу судебного акта.

Приложение с описанием выявленных нарушений на _________листе (-ах).

Руководитель (заместитель руководителя) государственного органа
______________________________________________________________ ____________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии))                                                  (подпись)

Место печати

Уведомление получил ____________________________________________ __________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика (налогового агента)) (подпись, дата)

Место печати (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту) ___________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика:

_________________________________
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)
__________________________________________________________
Адрес: ____________________________ __________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 23

 к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"___" ______________ 20___ года

№ _________

      ________________________________________________________________
(наименование государственного органа)
В соответствии со статьей 96 и подпунктом 10) пункта 2 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс) уведомляет Вас
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование
налогоплательщика (налогового агента)
________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН))
о нарушениях, выявленных "___" ____________ 20____ года, по налоговой отчетности
________________________________________________________________
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)

В соответствии с пунктом 2 статьи 96 Налогового кодекса Вам необходимо исполнить настоящее уведомление в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

Исполнением налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, признается:

      1) в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями - устранение выявленных нарушений налогоплательщиком (налоговым агентом) путем:

      постановки на регистрационный учет в органах государственных доходов;

      представления налоговой отчетности по уведомлению за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения;

      уплаты суммы налога на добавленную стоимость в бюджет, ранее возвращенной из бюджета по требованию налогоплательщика о возврате налога на добавленную стоимость, а также уплаты пени в размере, указанном в пункте 4 статьи 104 Налогового кодекса, за каждый день с даты перечисления налогоплательщику таких сумм.

      2) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями - представление налогоплательщиком (налоговым агентом) пояснения по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе в орган государственных доходов, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 96 Налогового кодекса.

Неисполнение в установленный срок настоящего уведомления влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса.

В случае не выполнения законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены административные взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

В соответствии с пунктом 5 статьи 96 Налогового кодекса в случае несогласия с настоящим уведомлением налогоплательщик или его уполномоченный представитель вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов в вышестоящий и (или) в уполномоченный орган или в суд.

Приложение с описанием выявленных нарушений на _________ листе (-ах).
Руководитель
(заместитель руководителя)
государственного органа
________________________________________________ _______________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати
Уведомление получил
________________________________________________ _______________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика подпись, дата
(налогового агента))
Место печати
(за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Уведомление вручено
налогоплательщику (налоговому агенту)
______________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Фамилия, имя, отчество
(при его наличии)
или наименование
налогоплательщика:
__________________________
Адрес:
__________________________
__________________________

Уведомление отправлено налогоплательщику
(налоговому агенту)
______________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 24

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

Приложение 25

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

_____________________________________________________
Наименование государственного органа

Заключение

 

от «___» ___________ 20__года № ____ к акту налоговой проверки от «____» _____________ 20 ___ года № ______по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату из бюджета

 

Наименование налогоплательщика

 

Индивидуальный идентификационный номер/ Бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

 

Серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (НДС)

 

Дата представления декларации по НДС с указанием требования о возврате

 

Налоговый период, за который представлена декларация НДС с указанием требования о возврате превышения НДС

___ квартал 20___ года

Сумма НДС, предъявленная к возврату по требованию, указанному в декларации по НДС

 

Налоговый период, за который предъявлено требование о возврате превышения суммы НДС

с «__»____ 20__ года

по «__» ___20__ года

Сумма превышения НДС, подтвержденная к возврату в соответствии с актом налоговой проверки

 

В том числе:

 

1. Сумма превышения НДС, подлежащая возврату исходя из 1/20 доли сумм превышения НДС, в соответствии со статьей 432 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс)

 

Налоговый период, на который приходится 1/20 доля сумм превышения НДС подлежащая возврату в соответствии со статьей 432 Налогового кодекса

___ квартал 20___ года

2. Сумма превышения НДС, подлежащая возврату по полученным ответам на запросы в отношении покупателя продуктов переработки в случае, предусмотренном пунктом 6 статьи 393 Налогового кодекса

 
 

Превышение суммы НДС на дату составления заключения «____»_______________ 20__ года _________________ тенге.

 

Таблица №1

(тенге)

Подтвержденная сумма НДС к возврату в соответствии с актом налоговой проверки

Возвращенная сумма превышения НДС на основании предыдущих заключений

Сумма превышения НДС равная 1/20 доли подлежащая к возврату в соответствующем налоговом периоде

Остаток не возвращенной суммы превышения НДС

налоговый период

сумма НДС

налоговый период

сумма НДС

налоговый период

сумма НДС

налоговый период

сумма НДС (гр.2-гр.4-гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

с «__»____ 20__ года

по «__» ___20__ года

 

с «__»____ 20__ года

по «__» ___20__ года

 

___ квартал 20___ год

 

с «__»____ 20__ года

по «__» ___20__ года

 
 

Таблица№2

(тенге)

№ п/п

Запрос на проведение проверки в отношении покупателя продуктов переработки налоговой службой государства-члена Евразийского экономического союза

Код государства-члена Евразийского экономического союза

Наименование покупателя

Ответ на запрос о проведении проверки

Сумма НДС, по продуктам переработки использованным для целей оборотов облагаемых по нулевой ставке

дата

дата

1

2

3

4

5

6

7

8

1

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

Сумма НДС, подлежащая к возврату из бюджета, составляет ________________ тенге

_______________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность и подпись работника ответственного отдела (управления)

 

Руководитель ответственного управления (отдела)

_______________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)

Вручено налогоплательщику ______________________________ «__»_______ 20 __ года

_______________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность и подпись)

Приложение 26

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма


Уведомление о получении органом государственных доходов сведений из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поступившего от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза

 

Идентификационный номер продавца: ______________________________________________

Наименование продавца: __________________________________________________________

Идентификационный номер покупателя:_____________________________________________

Наименование покупателя: ________________________________________________________

Код страны покупателя: ___________________________________________________________

Номер и дата договора (контракта):__________________________________________________

Номер и дата отметки:_____________________________________________________________

Дата поступления заявления: _______________________________________________________

Номер и дата отметки отозванного заявления:_________________________________________

Номер и дата отметки корректируемого заявления:_____________________________________

 

Вид налога

Сумма

Код валюты

Сумма налога на добавленную стоимость

   

Сумма акцизов

   
 

Подпись прикладного сервера:

Идентификационный номер продавца \Лист N из M

Приложение 27

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма


Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

     

Приложение 28

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма


Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)


Приложение 29

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Уведомление о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан

 

«____» _____________ 20___ года

№ ______

 

________________________________________________________________________________

 (наименование государственного органа)

В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс) уведомляет Вас

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование налогоплательщика индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН))

________________________________________________________________________________

о непредставлении налоговой отчетности:

________________________________________________________________________________

 (наименование и налоговый период налоговой отчетности)

В случае неисполнения настоящего уведомления в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения, по Вашим банковским счетам будут приостановлены расходные операции.

В соответствии со статьями 187 и 188 Налогового кодекса в случае несогласия с вышеуказанным уведомлением налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель Руководителя) государственного органа

___________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)

Уведомление получил

____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика (налогового агента), подпись, печать (при наличии), дата)

Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту)

____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)

____________________________________________________________________________

 (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 29-1

к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146
форма

Уведомление о непредставлении деклараций физических лиц в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан

Сноска. Приказ дополнен приложением 29-1 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 21.01.2021 № 37 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

"____" _____________ 20___ года

№ ______

      __________________________________________________________________________
                        (наименование государственного органа)

      В соответствии с подпунктом 6) пункта 2 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан
от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый
кодекс) (далее – Налоговый кодекс) уведомляет Вас
_____________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), индивидуальный идентификационный номер
(ИИН)) о непредставлении деклараций физических лиц в срок:
_____________________________________________________________________________
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)

В соответствии со статьями 187 и 188 Налогового кодекса в случае несогласия с
вышеуказанным уведомлением физическое лицо имеет право обжаловать действия
(бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу
государственных доходов или в суд в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель Руководителя) государственного органа
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)
Уведомление получил
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) подпись, дата)
Уведомление вручено физическому лицу
______________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа,
подпись, дата)
Уведомление отправлено физическому лицу
______________________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)


Приложение 30

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма


Уведомление о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика

 

«____» _____________ 20___ года

№ ________

 

В соответствии со статьями 70, 85, 114, 118 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс)

________________________________________________________________________________

 (наименование государственного органа)

уведомляет Вас,__________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), наименование налогоплательщика,

индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

________________________________________________________________________________

 адрес места нахождения, указанный в регистрационных данных)

что по результатам налогового обследования, проведенного «____» __________ 20___ года, установлено Ваше отсутствие по месту нахождения, указанному в регистрационных данных.

В связи с чем, Вы обязаны в течение двадцати рабочих дней с даты направления уведомления в явочном порядке представить в орган государственных доходов письменное пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования с приложением нотариально засвидетельствованных копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.

В случае неисполнения данного требования в отношении Вас будут реализованы следующие действия, установленные Налоговым кодексом:

1) приостановление расходных операций по банковским счетам;

2) снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения органа государственных доходов.

В соответствии со статьей 187 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд.

Руководитель (заместитель руководителя)

государственного органа

__________________________________________________________________________

 фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)

Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)

__________________________________________________________________________

 (подтверждающий документ о факте отправки и (или) получения

Приложение 31

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

Налоговое требование

 

«___» ______ 20____ года  

№____

 

________________________________________________________________________________

 (наименование компетентного органа иностранного государства, которому направляется

________________________________________________________________________________

 требование и его адрес)

________________________________________________________________________________

 (наименование компетентного органа либо его уполномоченный орган)

Республики Казахстан в соответствии со статьей 677 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) и

________________________________________________________________________________

 (наименование международного договора)

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

обращается в целях получения помощи в сборе налогов в отношении следующего налогоплательщика,

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

 (фамилия имя отчество (при его наличии) физического лица

________________________________________________________________________________

 наименование юридического лица)

________________________________________________________________________________

Номер налоговой регистрации в стране резидентства

________________________________________________________________________________,

адрес в стране Резидентства: _______________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Вид, номер и дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Работодатель физического лица в стране резидентства и его адрес

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Адрес пребывания (регистрации) в Республике Казахстан

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Имущество налогоплательщика во владении у третьего лица (если имеется):

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Другие важные сведения

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Налоговое требование составлено в целях сбора налоговой задолженности.

Сумма налоговой задолженности в Республике Казахстан в тенге:

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Сумма налоговой задолженности в Республике Казахстан в иностранной валюте:

Код валюты*

Просим перечислить собранную сумму на банковский счет:

________________________________________________________________________________

Наименование/Фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес владельца банковского счета:

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Уведомление об уплате налога было отправлено лицу, имеющему налоговую задолженность (дата)

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Я, нижеподписавшийся

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии) и должность лица компетентного либо

________________________________________________________________________________

 уполномоченного органа)

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Утверждаю, что:

Налоговое требование касается налогов, предусмотренных вышеназванным международным договором, не оспаривается, не опровергается апелляцией на решение административного органа в административный орган вышестоящей инстанции или апелляции в суд.

Налоговое требование осуществляется принудительно в рамках международного договора.

Взыскание указанных налогов в Республике Казахстан не представляется возможным. Информация, представленная в данном документе, достоверна.

Помощь запрашивается компетентным органом в рамках вышеназванного международного договора. Сумма задолженности в разрезе видов налогов прилагается.

Подпись ___________________ место печати

Дата _____________________________

Примечание: * При заполнении графы «Код валюты» необходимо указывать код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»

Приложение 32

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

Решение о назначении контроля

 

«__» _________ 20__ года

№ ____

(дата регистрации)

 

_________________________________________________________________________________________

 (наименование государственного органа)

в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2008 года № 1339 «Об утверждении перечня уполномоченных органов, ответственных за взимание поступлений в республиканский бюджет, за возврат из бюджета и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм и осуществляющих контроль за поступлениями в бюджет неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов» РЕШИЛ:

1) осуществить контроль в __________________________________________________________________

(полное наименование уполномоченного государственного органа/ местного исполнительного органа)

_________________________________________________________________________________________

Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

Обоснование назначения контроля: __________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

2) для осуществления контроля направить: ____________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) государственного органа (-ов))

3) срок проведения контроля ___ рабочих дней с момента вручения решения

4) период осуществления контроля установить с «__» _____ 20__ года по «___» _____ 20___ года

5) вопросы осуществления контроля

_________________________________________________________________________________________

6) привлечь к осуществлению контроля работника (-ов):

_________________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность привлеченного (-ых) работника (-ов) из других государственных органов)

Руководитель государственного органа ________ ________________________________

Место печати (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

Ознакомлен (-а) и решение (копию) получил (-а):

_________________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица уполномоченного государственного органа/ местного исполнительного органа, подпись, дата)

Приложение 33

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

Дополнительное решение к решению о назначении контроля от «__» _______ года № _____

 

«__» __________ 20__ года. № _______

 

(дата регистрации)

 

____________________________________________________________________

(наименование государственного органа)

в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2008 года № 1339 «Об утверждении перечня уполномоченных органов, ответственных за взимание поступлений в республиканский бюджет, за возврат из бюджета и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм и осуществляющих контроль за поступлениями в бюджет неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов» РЕШИЛ:

1) продлить срок осуществления контроля на «____» рабочих дней в уполномоченном государственном органе/местном исполнительном органе

________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

(наименование уполномоченного государственного органа/местного исполнительного органа)

индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН) ___________

2) продлить период осуществления контроля с «__» ___________ 20___ года по «__» __________ 20___ года

3) включить в состав лиц, осуществляющих контроль, работника (-ов) органа (-ов) государственных доходов:

________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника (-ов) государственного органа (-ов))

4) привлечь к осуществлению контроля следующего (-их) работника (-ов):

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность привлеченного (-ых) работника (-ов) из других государственных органов)

5) исключить из состава лиц, осуществляющих контроль, работника (-ов) органов государственных доходов и (или) иного (-ых) работника (-ов)

________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность)

Руководитель государственного органа ________ _____________________________________

Место печати (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

Ознакомлен (-а) и дополнительное решение (копию) получил (-а):_______________________

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица уполномоченного государственного органа/местного исполнительного органа, подпись, дата)

Приложение 34

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Требование об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан

 

«___» ______________ 20___ года

№ ______

(дата регистрации)

 

 

В соответствии с пунктом 8 статьи 175 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс)

________________________________________________________________________________

 (наименование государственного органа)

сообщает Вам ____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), руководителя уполномоченного государственного органа/местного исполнительного органа, полное наименование уполномоченного государственного органа/ местного исполнительного органа, адрес)

Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

________________________________________________________________________________

о необходимости устранения нарушений налогового законодательства Республики Казахстан:

________________________________________________________________________________

 (суть нарушения, с указанием сумм подлежащих внесению в бюджет (при наличии))

________________________________________________________________________________

В соответствии со статьей 175 Налогового кодекса Вам необходимо устранить нарушение (-я) указанное (-ые) в акте контроля № __ от _____ 20___ года в течение тридцати рабочих дней со дня вручения (получения) настоящего требования.

В случае их не устранения Вы будете привлечены к ответственности в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель

государственного органа _________ _______________________________________________

Место печати (подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

Требование получил ____________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), руководителя

уполномоченного государственного органа/ местного исполнительного органа, подпись, дата)

Требование вручил уполномоченному государственному органу/ местному исполнительному органу

_______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Требование отправлено уполномоченному государственному органу/местному исполнительному органу

_______________________________________________________________________________

 (документ, подтверждающий факт отправки и получения)

Приложение 34-1

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146
  форма

           Уведомление об устранении нарушений налогового законодательства
                              Республики Казахстан

Сноска. Приказ дополнен приложением 34-1 в соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 06.12.2019 № 1337 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"_____" __________ 20 ___ года

№ __________

В соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года
"О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
_____________________________________________________________________________________________________
(наименование государственного органа)
_____________________________________________________________________________________________________
уведомляет Вас, _______________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), полное наименование налогоплательщика (налогового агента),
_____________________________________________________________________________________________________
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), адрес)
_____________________________________________________________________________________________________
об устранении допущенных нарушений налогового законодательства:
_____________________________________________________________________________________________________
(суть нарушения)
_____________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________

В соответствии с пунктом 5 статьи 115 Налогового кодекса Вам необходимо устранить допущенные нарушения
в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения настоящего уведомления.

В случае не выполнения законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам
будут применены административные взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных
правонарушениях.
В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель
имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу
государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя)

государственного органа __________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)
Уведомление получил ____________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика (налогового агента)/должностного лица
налогоплательщика (налогового агента), подпись, дата)
Уведомление вручено
налогоплательщику (налоговому агенту) ____________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)
Уведомление отправлено налогоплательщику
(налоговому агенту) ______________________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)


Приложение 35

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки

Сноска. Форма в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 21.04.2020 № 405 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

"___" ______________ 20___ года

№ _________

В соответствии со статьями 114 и 182 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс)
________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
по результатам рассмотрения жалобы от "____"________________20_года
________________________________________________________________
(указать предмет обжалования - уведомление о результатах проверки)
________________________________________________________________,
уведомляет Вас
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование
налогоплательщика (налогового агента), индивидуальный идентификационный
номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/ БИН), юридический адрес)
о вынесении следующего решения по жалобе:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
1. Начисленная сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет:

  тенге

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма платежа, налога

Сумма пени

Итого сумма

1

2

3

4

5

6

1






2






 

Итого





      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
2. Начисленная сумма социальных платежей и пени с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет:

  тенге

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма платежа, взноса или отчислений

Сумма пени

1

2

3

4

5

2





 

Итого




      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
3. Сумма уменьшенного убытка с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет (не подлежит уплате в бюджет):

  тенге

____________________________________________________________________________ (сумма убытка)

      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)

4. Сумма превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, не подтвержденной к возврату, с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет (не подлежит уплате в бюджет):

  тенге

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма налога




      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)

5. Сумма превышения налога на добавленную стоимость, возвращенная из бюджета и не подтвержденная к возврату, с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет:

  тенге

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма налога

Сумма пени

 




      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)

6. Сумма корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов нерезидентов, не подтвержденная к возврату, с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет (не подлежит уплате в бюджет):

  тенге

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма налога

 



      за ______________________________________________________________
(проверяемый период)
В соответствии со статьей 115 Налогового кодекса Вам необходимо:
1) уплатить сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени в размере
________________________________________________________________
в ______________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
БИН _________________________________ на счет № __________________
(органа государственных доходов)
в ______________________________________________________________
(Управление казначейства, БИК)

      2) уплатить сумму налогов, платежей и пени в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа:
________________________________________________________________
(БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов)

  тенге

№ п/п

Код бюджетной классификации

Наименование кода бюджетной классификации

Сумма платежа, налога

Сумма пени

Итого сумма


2

3

4

5

6

 







Итого





      3) перечислить сумму обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных взносов, социальных отчислений и пени в размере:
________________________________________________________________
в Некоммерческое акционерное общество "Государственная Корпорация "Правительство для граждан".
Налогоплательщик (налоговый агент) имеет право на обжалование результатов проверки в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя)
органа государственных доходов ___________________________________
(фамилия и инициалы, подпись, печать)
Уведомление получил
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (налогового агента),
подпись, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам
частного предпринимательства), дата)
Уведомление вручено налогоплательщику
(налоговому агенту)
________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица органа
государственных доходов, подпись, дата)
Уведомление отправлено налогоплательщику:
(налоговому агенту)
________________________________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Примечание:

понятия, используемые в рамках настоящей формы применяются в том значении, в котором они используются в Кодексе Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

Приложение 36

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

 

Примечание. В патенте на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей указываются следующие сведения:

1) наименование государственного органа;

2) фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя;

3) адрес местожительства индивидуального предпринимателя;

4) индивидуальный идентификационный номер (ИИН);

5) срок действия патента;

6) вид предпринимательской деятельности;

7) место осуществления предпринимательской деятельности;

8) заявленный доход;

9) сведения об электронной цифровой подписи руководителя государственного органа;

10) серия и номер патента.

Приложение 37

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 146

форма


Сноска. Форма - в редакции приказа Министра финансов РК от 30.03.2021 № 268 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); в редакции Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2021 года № 1346 (вводится в действие с 1 января 2022 года и подлежит официальному опубликованию)

 

1.jpg

2.jpg


Примечание: расшифровка аббревиатур:
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер.
Приложение 38

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

 

 

форма


Уведомление о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов

 

«____» ___________ 20___ года

№ __________

 

________________________________________________________________________________

 (наименование государственного органа)

в соответствии со статьями 37 и 114 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс) уведомляет

Вас_____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), адрес)

Индивидуальный идентификационный номер (ИИН)___________________________________

о необходимости уплаты следующих налогов в бюджет:

тенге

 

Виды налогов

Место нахождения объекта налогообложения

Объект налогообложения

Налоговая база

Код бюджетной классификации

Сумма налога за текущий год КНП (код назначения платежа) 991

Недоимка (-), переплата (+) прошлых лет КНП (код назначения платежа) 994

Пеня КНП (код назначения платежа) 992

Итого к уплате

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За_________________________________________________________________________

 (налоговый период)

Вам необходимо уплатить данную сумму налогов в срок до 1 октября 20__ года.

В случае неуплаты данной суммы налогов в срок, указанный в настоящем уведомлении, будет:

начислена пеня в размере, установленном статьей 117 Налогового кодекса;

рассмотрен вопрос о привлечении Вас к административной ответственности в соответствии со статьей 228 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях».

В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель

 

государственного органа

________________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)

Уведомление получил

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика, ИИН, подпись, дата)

Уведомление

вручено налогоплательщику

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Уведомление

отправлено налогоплательщику ____________________________________________________

 (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

 

Приложение 39

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

 

Уведомление о начисленной сумме платы за эмиссии в окружающую среду на основании сведений уполномоченного государственного органа в области охраны окружающей среды

 

«____» _____________ 20___ года

№ __________

 

В соответствии со статьями 573 и 577 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс)

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

 (наименование государственного органа)

уведомляет Вас

_______________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), полное наименование налогоплательщика)

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

(индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), адрес)

о начисленной сумме платы за эмиссии в окружающую среду:

тенге

Наименование органа в области охраны окружающей среды

Номер и дата акта государственного экологического контроля

Место нахождение объекта налогообложения

Вид объекта налогообложения

Налоговый период

Начисленная сумма платы за текущий год КНП (код назначения платежа) 991

Начисленная сумма платы прошлых лет КНП (код назначения платежа) 994

Пеня КНП (код назначения платежа) 992

Итого к уплате

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

               

 

               

 

               
 

 

В соответствии с пунктом 5 статьи 115 Налогового кодекса Вам необходимо в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения настоящего уведомления, уплатить в бюджет по коду бюджетной классификации 105316 сумму начисленной платы за эмиссии в окружающую среду в размере

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

в______________________________________________________________________________

 (наименование государственного органа)

БИН _________________________________ на счет № ________________________________

в ______________________________________________________________________________

 (Управление казначейства, банковский идентификационный код (БИК)

В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса налогоплательщик и налоговый агент имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов вышестоящему налоговому органу или в суд, в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

 

Руководитель (заместитель руководителя)

государственного органа __________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)

Уведомление получил_____________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика, подпись, печать (при наличии), дата)

Уведомление вручено налогоплательщику

(налоговому агенту)

_________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Уведомление отправлено налогоплательщику

(налоговому агенту)

_________________________________________________________________________

 (документ, подтверждающий факт отправки и получения)

Приложение 40

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 8 февраля 2018 года № 146

форма

Сноска. Форма с изменениями, внесенными приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 16.09.2019 № 1002 (вводится в действие с 01.01.2020)

                                          Заключение
                              по результатам камерального контроля
      _________________________                               № ____________
            (дата)
      Мною (нами), _____________________________________________________________
                  (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность работника (ов)
                                    государственного органа)
________________________________________________________________________________
в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и
других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и
на основании налогового заявления о прекращении деятельности от "____" ____________
20___ года № __ (входящий № ____ от "____" ______20___ года) составлено заключение по
результатам камерального контроля
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
      (фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя, лица,
      занимающегося частной практикой*, наименование юридического лица-резидента)
индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер
(ИИН/БИН) _____________________________________________________________________
за период с "____" __________ 20___ года по "____" ___________ 20____ года.
                              1. Сведения о налогоплательщике
1. Режим налогообложения _______________________________________
2. Виды деятельности и места их осуществления:

№ п/п

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКЭД)

Наименование

Адрес

1

2

3

4




3. Банковские реквизиты:
      Наименование банка:_______________________________________________________
      банковский идентификационный код (БИК) ____________________________________
      БИН _____________________________________________________________________
      область (город, район) ______________________________________________________
      Реквизиты банковских счетов:
      наименование счета ________________________________________________________
      номер ____________________________________________________________________
      дата открытия _____________________________________________________________
      дата закрытия ____________________________________________________________
      остаток денежных средств на счету ___________________________________________
                                                (указать сумму и код валюты)
4. Сведения о регистрации контрольно-кассовой машины:
      __________________________________________________________________________
                        (номер регистрационной карточки, марка, заводской номер)
5. Сведения о приостановлении деятельности:

№ п/п

Дата начала приостановления

Дата окончания приостановления

Дата подачи налогового заявления

1

2

3

4





6. Сведения по ранее направленным уведомлениям об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, и об их исполнении:

№ п/п

№ уведомления

Дата уведомления

Описание расхождения по направленному уведомлению

Результат исполнения (исполнено/ не исполнено)

1

2

3

4

5






2. Результаты камерального контроля

7. В ходе камерального контроля получены сведения из следующих уполномоченных государственных органов, банков и (или) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций:

№ п/п

Наименование уполномоченного государственного органа, банка и (или) организации, осуществляющие отдельные банковские операций

Дата направления запроса

Дата получения ответа

Описание ответа на запрос

1

2

3

4

5






8. Сверка данных форм налоговой отчетности с данными органа государственных доходов, книги учета наличных денег контрольно-кассовой машины (ККМ), фискального отчета по ККМ, банковских счетов**:

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика

Доход по данным органа государственных доходов (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6








№ п/п

Налоговый период

Расходы (вычеты) по данным налогоплательщика

Расходы (вычеты) по данным органа государственных доходов (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6








№ п/п

Налоговый период

Налогооблагаемый доход по данным налогоплательщика

Налогооблагаемый доход по данным органа государственных доходов (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6








№ п/п

Налоговый период

Убыток по данным налогоплательщика

Убыток по данным органа государственных доходов (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождения

1

2

3

4

5

6







9. Соблюдение особенностей исполнения налогового обязательства, установленных статьями 59 и 66 Налогового кодекса***:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(описать подробный характер нарушений несоблюдения условий применения с указанием
подпунктов 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 59 и подпунктов 1), 2) пункта 1 статьи 66
Налогового кодекса)
10. Соблюдение условий применения специальных налоговых режимов (СHP)****:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
11. Сверка данных форм налоговой отчетности по другим видам налогов и других
обязательных платежей в бюджет с данными уполномоченных государственных органов,
банков и (или) организации, осуществляющие отдельные виды банковские операций*****:

№ п/п

Вид налога или другого обязательного платежа

Налоговый период

По данным налогоплательщика

По данным органа государственных доходов (камерального контроля)

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6

7








12. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным пенсионным взносам (ОПВ)*****:

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика для исчисления ОПВ

Доход по данным органа государственных доходов (камерального контроля) для исчисления ОПВ

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6







12-1. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным пенсионным взносам работодателя (ОПВР)*****:

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика для исчисления ОПВР

Доход по данным органа государственных доходов (камерального контроля) для исчисления ОПВР

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6







13. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ)*****:

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика для исчисления ОППВ

Доход по данным органа государственных доходов (камерального контроля) для исчисления ОППВ

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6







14. Сверка данных форм налоговой отчетности по социальным отчислениям*****:

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика для исчисления социальных отчислений

Доход по данным органа государственных доходов (камерального контроля) для исчисления социальных отчислений

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6







15. Сверка данных форм налоговой отчетности по отчислениям и (или) взносам по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС)*****:

№ п/п

Налоговый период

Доход по данным налогоплательщика для исчисления отчислений (сумма взносов) ОСМС

Доход по данным органа государственных доходов (камерального контроля) для исчисления отчислений (сумма взносов) ОСМС

Расхождение

Причина расхождений

1

2

3

4

5

6







3. Вывод

16. Состояние расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, социальным отчислениям, ОПВ, ОПВР, ОППВ, отчислениям и (или) взносам по ОСМС, на момент составления заключения по результатам камерального контроля******:

Вид налога, другого обязательного платежа в бюджет, социального отчисления, ОПВ, ОПВР, ОППВ, отчисления и (или) взносы по ОСМС

Сальдо расчетов (+, -)

Сальдо налога, другого обязательного платежа в бюджет, социального отчисления, ОПВ, ОПВР, ОППВ, отчисления и (или) взносы по ОСМС (+, -)

Сальдо пени (+, -)

Сальдо штрафа (+, -)

1

2

3

4

5






17. При отсутствии нарушений по результатам камерального контроля, камеральный контроль считается завершенным без нарушений.

18. В случае выявления расхождений по результатам камерального контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля по следующим видам налоговой отчетности:

№ п/п

Вид налога, другого обязательного платежа

Код бюджетной классификации (КБК)

Код формы налоговой отчетности


1

2

3

4







Информация о выявленных нарушениях по результатам камерального контроля
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Должностные лица государственного органа _________________________________________
                        (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, подпись)
Заключение получил (-а) __________________________________________________________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика, подпись, дата)
Заключение вручено налогоплательщику ____________________________________________
                        (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица
                                    государственного органа, подпись, дата)
Заключение отправлено налогоплательщику _________________________________________
                        (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Примечание:

* лицо, занимающееся частной практикой – частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор.

** заполняются по налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных в органе государственных доходов, данных в ККМ, а также при отсутствии банковских счетов данные с 3 графы переносятся в 4 графу.

*** заполняются в случае установления при осуществлении камерального контроля нарушений по несоблюдению условий применения особенностей исполнения налогового обязательства, установленных статьями 59 и 66 Налогового кодекса подробно излагается вид нарушения и направляется ликвидируемому налогоплательщику уведомление об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан.

**** заполняются в случае установления нарушения условий применения СНР подробно излагается вид нарушения.

***** при отсутствии данных об объекте налогообложения в уполномоченных государственных органах данные с 4 графы переносятся в 5 графу. Заполняется по каждому виду налогов и других обязательных платежей в отдельности.

****** при отсутствии данных в уполномоченных государственных органах данные с 3 графы переносятся в 4 графу.

******* в сальдо расчетов не отражаются суммы, начисленные по результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и обжалованные, а также суммы по которым изменены сроки уплаты (отсрочка).

Приложение 41

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года
№ 146

форма

Сноска. Приложение 41 в редакции Приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 277

Требование о представлении документов и пояснений

 «___» ______________ 20___ года                                                   № ___________

 (дата регистрации)

В соответствии с пунктом 1 статьи 132 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс)

_________________________________________________________________________________________________
(наименование государственного органа)

сообщает Вам ____________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или

_________________________________________________________________________________________________
полное наименование налогоплательщика (налогового агента),

_________________________________________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

о необходимости представления следующих документов и письменных пояснений, подтверждающих правильность исчисления налогов и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и платежей в бюджет, а также финансовой отчетности налогоплательщика (налогового агента), включая финансовую отчетность дочерних организаций:
_________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________
(запрашиваемые документы и пояснения; период, за который запрашиваются документы и пояснения)

В соответствии с пунктом 1 статьи 132 Налогового кодекса Вам необходимо представить вышеуказанные документы и пояснения в течение тридцати календарных дней со дня вручения настоящего требования.

При невыполнении законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены административные взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».

Руководитель (заместитель руководителя) государственного органа
________________________________________________ _______________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)

Место печати

Требование получил ______________________________________________________ ______________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), налогоплательщика (налогового агента)) (подпись, дата)

Место печати (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Требование вручено налогоплательщику
(налоговому агенту)
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Приложение 42

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года
№ 146

форма

Сноска. Приказ дополнен приложением 42 в соответствии с Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 277

Извещение о нарушениях и расхождениях, выявленных по результатам мониторинга крупных налогоплательщиков

 «____» ___________________ 20___ года                                                      № _____________

_________________________________________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)

В соответствии со статьей 132 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) извещает Вас

_________________________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование налогоплательщика (налогового агента),

_________________________________________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

о выявленных нарушениях и расхождениях:
_________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________

В соответствии с пунктом 2 статьи 132 Налогового кодекса Вам необходимо представить письменное пояснение в течение пятнадцати календарных дней со дня, следующего за днем вручения (получения) настоящего извещения.

Руководитель (заместитель руководителя) государственного органа
____________________________________________________ _______________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)                                (подпись)

Место печати

Извещение получил:
____________________________________________________ ________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (подпись, дата) (налогового агента)

Место печати (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Извещение вручено налогоплательщику (налоговому агенту)
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)

Приложение 43

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года
№ 146

форма

Сноска. Приказ дополнен приложением 43 в соответствии с Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 277 

Мотивированное решение по итогам рассмотрения результатов мониторинга крупных налогоплательщиков

«____» ___________________ 20___ года                                                  № _____________

(дата регистрации)
________________________________________________________________________________________________
(наименование государственного органа)

в соответствии пунктом 2 статьи 132 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс), рассмотрев Ваше
________________________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или
________________________________________________________________________________________________
полное наименование налогоплательщика (налогового агента),

________________________________________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

письменное пояснение от «_____» ________________20_____ года №_________ РЕШЕНО:
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 132 Налогового кодекса извещение о согласии с настоящим решением Вам необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня его вручения (получения).

При непредставлении извещения о согласии с решением в отношении Вас будет назначена тематическая налоговая проверка в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 144 Налогового кодекса.

Руководитель (заместитель руководителя) государственного органа _______________________________________________________ _______________
                                                                                                                                               (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)

Место печати

Решение получил: ____________________________________________________ ________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (подпись, дата) (налогового агента)

Место печати (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

Решение вручено налогоплательщику (налоговому агенту) ___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица государственного органа, подпись, дата)