Если договор лизинга расторгнут и заключен договор купли-продажи

Акционерным обществом (АО) на основании договора финансового лизинга от 15 сентября 2017 года и акта приема-передачи от 15 сентября 2017 года передан имущественный комплекс индивидуальному предпринимателю (ИП) на следующих условиях:

– срок лизинга – 15 лет;

– ставка вознаграждения – 0,1 % в год;

– каникулярный период по выплате лизинговых платежей – 3 года.

25 сентября 2019 года было заключено соглашение о расторжении договора от 15 сентября 2017 года и заключен с ИП договор купли-продажи от 26 сентября 2019 года.

Какие налоговые обязательства возникают в данном случае у АО и ИП в части НДС и КПН?

Каков порядок и сроки выписки электронного счета-фактуры (ЭСФ) в данном случае?

Какая из дат является датой признания оборота?

КПН

При передаче имущества в финансовый лизинг:

– налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на вознаграждение по договору лизинга, за исключением неустойки (штрафа, пеней) (пп. 1 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса);

– передача имущества в финансовый лизинг освобождается от НДС в части суммы вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем (ст. 398 Налогового кодекса);

– обороты по реализации товаров, указанных в пункте 1 статьи 427 Налогового кодекса, по которым НДС уплачен методом зачета, при передаче в финансовый лизинг освобождаются от НДС (пп. 6 ст. 427 Налогового кодекса);

– обороты по реализации товаров, указанных в пункте 1 статьи 428 Налогового кодекса, по которым НДС уплачен методом зачета, при ...