ТОО приобрело в лизинг у акционерного общества «КазАгроФинанс» (далее – АО) основное средство без НДС, которое выписывает ТОО счета-фактуры на очередные платежи согласно графику погашения. Налоговые органы проводят камеральный контроль по форме 100.00, сверяя сумму строк 100.00.009 III и 100.02.002 с суммой, отраженной в строке 300.00.021 формы 300.00. Так как в форме 100.00 выписанные лизингодателем счета-фактуры не отражаются, получается расхождение по суммам. Налоговые органы высылают извещения ТОО и требуют пояснения. Такая же ситуация складывается и по начисленным вознаграждениям АО.
Как отражать выписанные АО счета-фактуры, чтобы расхождений по суммам не возникало и не было вопросов от налоговых органов?
С 1 января 2018 года счета-фактуры выписываются лизингодателем согласно графику лизинговых платежей, при этом дата совершения оборота по реализации определяется лизингодателем в соответствии с пунктом 11 статьи 379 Налогового кодекса на основании договора лизинга. Лизингодатель, передав предмет лизинга по акту приемки-передачи лизингополучателю, должен разбить стоимость предмета лизинга на количество платежей по графику и выставить лизингополучателю столько счетов-фактур, сколько предусмотрено графиком к договору лизинга.
В соответствии со статьей 266 Налогового кодекса, лизингополучатель учитывает основные средства, поступившие по договору лизинга, в составе фиксированных активов.
Фиксированные активы, поступившие по договору лизинга, увеличивают стоимостный баланс групп (подгрупп) на первоначальную стоимость таких активов.
В налоговых целях порядок определения первоначальной стоимости установлен пунктом 17 статьи 268 Налогового ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
