Справочная таблица по налогообложению доходов физических лиц в 2026 году

Справочная таблица составлена на основании следующих нормативных правовых актов:

– Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года №214-VIII (далее – НК РК);

– Социальный кодекс РК от 20 апреля 2023 года №224-VII (далее – СК РК);

– Закон РК от 16 ноября 2015 года №405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон об ОСМС);

– Приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра труда и социальной защиты населения РК от 21 июня 2023 года №229 «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере»;

– Постановление Правительства РК от 30 июня 2023 года №525 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним» (далее – Правила по Приказу 525);

– Постановление Правительства РК от 3 июля 2023 года №540 «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начсиления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним» (далее – Правила по Приказу 540);

– Постановление Правительства РК от 30 июня 2023 года №520 «Об утверждении Правил осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов»;

– Приказ Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года №478 «Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (ии) взносов на обязательное социальное медицинское страхование и Правил осуществления возврат плательщикам излишне (ошибочно) зачисленных сумм отчислений, взносо и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов»;

Используемые условные обозначения:

МРП – месячный расчетный показатель (в 2026 году – 4 325 тенге);

МРЗП – месячный размер заработной платы (в 2026 году – 85 000 тенге);

ИПН – индивидуальный подоходный налог;

СН – социальный налог;

ОПВ – обязательные пенсионные взносы;

ОППВ – обязательные профессиональные пенсионные взносы;

ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя;

ДПВ – добровольные пенсионные взносы;

СО - социальные отчисления в ГФСС;

ВОСМС – взносы на обязательное социальное медицинское страхование;

ООСМС – отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;

ГОБМП – гарантированный объем бесплатной медицинской помощи;

ЕНПФ – Единый накопительный пенсионный фонд;

ДНПФ – Добровольный накопительный пенсионный фонд;

БВУ – банки второго уровня;

НКО – некоммерческая организация;

АО – акционерное общество;

ИПС – индивидуальный пенсионный счет;

ЧС -чрехвычайная ситуация;

ЧП – чрезвычайное происшествие;

ФЛ – физическое лицо;

ЮЛ – юридическое лицо

Договор ГПХ – договор гражданско-правового характера;

ОУР - общеустанволенный режим налогообложения;

с/х – сельскохозяйственная;

КИК – контролируемая иностранная компания;

АПК – агропромышленный комплекс;

ККМ – контрольно-кассовая машина.

Сокращения: пп. – подпункт, п.- пункт, ст. – статья

* Освобождены от уплаты ОПВ:

- лица, достигшие пенсионного возраста;

- лица с инвалидностью I или II группы (бессрочно);

-военнослужащие (кроме срочников), сотрудники специальных госорганов и правоохранительных органов;

- получатели пенсионных выплат по выслуге лет.

** От уплаты ОПВР освобожден агент за:

- за лиц, родившихся до 1 января 1975 года;

- лиц с инвалидностью I и II групп (бессрочно);

- лиц, достигших пенсионного возраста;

- получателей пенсионных выплат за выслугу лет;

-военнослужащих (кроме срочников), сотрудников специальных госорганов и правоохранительных органов;

- судей Конституционного Суда РК и судей в отставке, получающих ежемесячное пожизненное содержание.

**От уплаты ОППВ освобожден агент за:

- лиц, достигших пенсионного возраста;

- военнослужащие (кроме срочников), сотрудники специальных госорганов и правоохранительных органов;

- получатели пенсионных выплат по выслуге лет.

*** Освобождены от уплаты СО агенты за лиц, достигших возраста, предусмотренного ст.207 СК РК.

**** От уплаты ООСМС освобождены работодатели за:

- лиц в отпуске по беременности и родам;

- лиц с инвалидностью;

- обучающихся по очной форме обучения;

- получатели пенсионных выплат;

- участников ВОВ и приравненных к ним;

-военнослужащих, за исключением проходящих воинскую службу в резерве;

- сотрудников специальных госорганов и правоохранительных органов, органов гражданской защиты.

**** От уплаты ВОСМС освобождены:

- лица, указанные в п.1 ст.26 Закона об ОСМС;

- военнослужащие, за исключением проходящих воинскую службу в резерве;

- сотрудники специальных госорганов и правоохранительных органов, органов гражданской защиты.