Как отражается выписка исправленного ЭСФ в форме 300.00 и 100.00?
Поставщиком выписан основной ЭСФ в декабре 2020 года. В связи с ошибкой в сумме выписан исправленный ЭСФ в феврале 2021 года.
1. Необходимо ли представить дополнительную форму 300.00 за 4 квартал 2020 года?
2. Необходимо ли вносить изменения в форму 100.00 за 2020 год?
Исправленный ЭСФ и форма 300.00
В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РК исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений, дополнений и исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре.
При этом внесение изменений не допускает замену поставщика или получателя товаров работ, услуг. Выписка исправленного счета-фактуры связана с выявленными ошибками в ранее выписанном счете-фактуре.
При выписке исправленного счета-фактуры, аннулируемый документ становится недействительным. Исправленный ЭСФ замещает такой документ с учетом новых сведений. В случае, если к аннулируемому документу ранее были выписаны дополнительные счета-фактуры (один или несколько), то поставщику необходимо их заново выписать для исправленного счета-фактуры. Тем самым восстановить перечень документов.
В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
- дата получения товаров, работ, услуг; ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 500 тенге
