В каких случаях выписывается дополнительный и исправленный ЭСФ?

Электронный счет-фактура (ЭСФ) – это счет-фактура, выписанный в электронном виде посредством информационной системы (далее – ИС) ЭСФ и соответствующий требованиям норм налогового законодательства и Правилам документооборота ЭСФ.

ЭСФ выписывается по законодательно утвержденной форме и заверяется электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) уполномоченного лица поставщика. Оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в ИС ЭСФ.

Согласно приказу министра финансов РК «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» от 9 февраля 2015 года № 77 (далее – Правила), в разделе Е «Условия поставки» ЭСФ:

1) строка 24 «Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг» содержит строки 24.1 «номер», в которой указывается номер договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг; и 24.2 «дата», в которой указывается дата договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг. Данные строки являются взаимозависимыми строками;

2) в строке 25 «Условия оплаты по договору» указываются условия оплаты согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг;

3) в строке 26 «Способ отправления» указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг;

4) строка 27 «Поставка товаров осуществлена по доверенности» содержит строки 27.1 «номер», в которой указывается номер доверенности, на основании которой осуществлена поставка товаров; и 27.2 «дата», в которой указывается дата доверенности, на основании которой осуществлена такая поставка товаров. Данные строки являются взаимозависимыми строками;

5) в строке 28 «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица государства – члена Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) – место поставки товара.

Данная строка подлежит заполнению исключительно в случаях вывоза товара, включенного в перечень товаров, ввозимых на территорию РК из третьих стран, не являющихся государствами – членами ЕАЭС, с территории РК на территорию государства – члена ЕАЭС.

Процесс выписки ЭСФ происходит следующим образом:

• поставщик заполняет документ в соответствии с Правилами в приложениях ИС ЭСФ или в своей учетной системе (если она интегрирована с ИС ЭСФ);
• уполномоченное лицо предприятия заверяет документ ЭЦП и направляет электронный документ в ИС ЭСФ;
• ИС ЭСФ выполняет регламентированные проверки документа: форматно-логический контроль показателей ЭСФ, проверку регистрационных данных поставщика и получателя, действительность электронной цифровой подписи поставщика и др.;
• если ошибок в документе не выявлено, электронный документ регистрируется в ИС ЭСФ и направляется получателю. Документ, прошедший регистрацию в ИС ЭСФ, является электронным счетом-фактурой.

Если в документе выявлены ...