Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Что будет правильным, отозвать или исправить ЭСФ, по которой нужно убрать 0% ставку и доначислить 12% НДС?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Что делать с ЭСФ, если мы должны сторнировать 300.00 форму, убрать экспорт по 0% ставке и доначислить НДС 12% в общем обороте, что делать с ЭСФ? Отозвать или исправлять? Опишите действия бухгалтера. И последствия от этих действий.

В соответствии с п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РК исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.

При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

Т.к. неподтверждение экспорта и применения нулевой ставки НДС влечет для Вашей Компании доначисление НДС 12% по данному обороту по реализации (см. ранее предоставленный Вам ответ - /consultation/answer/13816-p-styletext-align-justifytoo-obshheustanovlennyj-rezhim-platelshhik-nds-p), то Вы должны выписать исправленный ЭСФ с НДС 12% к ранее выписанному ЭСФ по экспорту с НДС 0%. При этом, ранее выписанный ЭСФ в момент выписки к нему исправленного ЭСФ будет аннулирован в ИС ЭСФ.

Согласно п. 3 ст. 413 Налогового кодекса РК исправленный счет-фактура выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру.

Таким образом, в случае необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный ЭСФ выписка исправленного счета-фактуры разрешается налоговым законодательством, при этом, сам данный факт не влечет для Вашей Компании каких-либо негативных последствий.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию