Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как определить среднесписочную численность и среднемесячную зарплату работников в форме 910.00 за неполный налоговый период?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС

ТОО сменило режим налогообложения с ОУР на СНР на упрощенке с 1 апреля 2020 года. ТОО представляет форму 910.00 за апрель, май и июнь.

Как определить среднесписочную численность работников и среднемесячную заработную плату работников, если начало применения СНР с 1 апреля?

В соответствии с нормами пункта 9 Правил составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)», утвержденных приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39:

  • в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется по формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода,
  • в строке 910.00.004 указывается среднемесячная заработная плата на одного работника за налоговый период.

При этом, согласно нормам статьи 684 Налогового кодекса налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.

Таким образом, среднесписочная численность работников определяется как сумма численности работников за каждый месяц налогового периода, деленная на 6, а среднемесячная заработная плата определяется делением сумм ежемесячных размеров фонда заработной платы на среднесписочную численность работников и на 6 месяцев.

Несмотря на начало применения СНР с 1 апреля 2020 года, в расчетах применяется показатель – 6 месяцев. 

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию