Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как отражается в учете передача давальческого сырья в переработку?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Какими документами и бухгалтерскими проводками оформляется передача давальческого сырья подрядчику?

Передачу сырья на переработку можно оформить одним из документов, подтверждающих факт передачи сырья: «Накладная на отпуск запасов на сторону» по форме 3-2 или акт приема-передачи. Счет-фактура не выписывается.

Приход готового товара (изделия) из переработки производится на основании «Акта выполненных работ (оказанных услуг)» по форме Р-1 и счета-фактуры за выполненные работы, оказанные услуги.

Согласно пп.4) п.5 ст.372 НК РК не является оборотом по реализации отгрузка давальческих товаров заказчиком подрядчику для изготовления, переработки, сборки (монтажа, установки), ремонта последним готовой продукции и (или) строительства объектов, т.е. при передаче сырья подрядчику у заказчика не возникнет обязательства по исчислению НДС.

 Данные операции отражают следующие бухгалтерские проводки:

1)      Передача сырья подрядчику в переработку

Дт 1350 «Прочие запасы» или по субсчет 1310 «Сырье и материалы»

Кт 1310 «Сырье и материалы»

2)      Выставлены АВР и счет-фактура от подрядчика за оказанные услуги по переработке сырья

Дт 1350 «Прочие запасы»

Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

Дт 1420 «Налог на добавленную стоимость»

Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

3)      Получение готового товара (изделия) от подрядчика

Дт 1310 «Сырье и материалы» или 1320 «Готовая продукция»

Кт 1350 «Прочие запасы» или по субсчет 1310 «Сырье и материалы»

4)      Оплата подрядчику за услуги переработки сырья 

Дт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

В программе 1С на вкладке «Производство» документом «Передача ТМЗ» с видом операции «Передача сырья в переработку» можно оформить накладную на отпуск запасов на сторону для оформления передачи сырья в переработку. Получение готовой продукции оформляется документом «Поступление из переработки».

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию