Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как отражаются в 1С операции по сберегательному (депозитному) счету организации?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО открыло сберегательный (депозитный) счет.

1. Какими бухгалтерскими проводками отражаются операции по сберегательному (депозитному) счету организации ?

2. Как отражается вознаграждение по сберегательному (депозитному) счету организации в программе 1С?

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со сберегательными (депозитными) счетами организации, производится следующими проводками:

  • зачислены денежные средства на сберегательный (депозитный) счет организации:

Дт 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах»

Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

  • начислен доход по вознаграждению:    

Дт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению»

Кт 6110 «Доходы по вознаграждению»

  • КПН, удержанный у источника выплаты:

Дт 1410 «Корпоративный подоходный налог»

Кт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению»

  • получено вознаграждение по депозиту:   

Дт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Кт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению»

  • корректировка начисленного КПН за налоговый период на сумму удержанного банком КПН у источника выплаты (при наличии справки банка):

Дт 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»

Кт 1410 «Корпоративный подоходный налог»

  • списание денежных средств со сберегательного (депозитного) счета:

Дт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Кт 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах»

В программе 1С нет специального документа для отражения начисленного банком вознаграждения по сберегательному (депозитному) счету, поэтому можно использовать документ «Операция (бухгалтерский учет/налоговый учет)». Зачисление суммы вознаграждения по депозиту на сберегательный счет организации отражается документом «Платежное поручение (входящее)» с видом операции «Прочее поступление безналичных денежных средств». Перевод денежных средств с одного счета организации на другой (с расчетного на сберегательный или обратно) производится документом «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Перевод на другой счет организации».

В совокупный годовой доход при исчислении КПН включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, в том числе и вознаграждение по депозиту согласно пп.17) п.1 ст.226 НК РК.

При наличии справки банка, в котором открыт сберегательный (депозитный) счет, производится корректировка начисленного КПН за налоговый период по удержанным суммам КПН у источника выплаты в соответствии со ст.287 НК РК.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию