Консультации

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Нерезидент является единственным учредителем ТОО образованного в мае 2019 года, на основании приказа  вступил в должность директора в том же месяце. Учредитель имеет паспорт гражданина России и планирует руководить организацией дистанционно и иногда приезжать в РК. 

На данный момент учредитель отсутствует и ТОО не функционирует. За май месяц необходимо начислить заработную плату директору и исчислить налоги.

С какого периода и какие налоговые обязательства возникают у ТОО в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

По данным бухгалтерского учета в январе 2019 года числится задолженность от заказчиков (юридические и физические лица) образованная в январе 2016 года. Выписаны счет-фактуры, представлена ф.300.00 и оплачен НДС. 

10 из 12 имеющихся заказчиков не представили подписанные подтверждающие документы.

ТОО предполагает, что оплату данные заказчики не произведут и сложившуюся задолженность необходимо отнести на сомнительные требования, а также произвести корректировку НДС.  

Какие проводки необходимо использовать в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Вправе ли ТОО оприходовать товар без выставления накладной?

2. Какие документы требуются для оформления неотфактурованной поставки?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик выписывает ЭСФ с нарушением срока выставления (позднее 15 дней с момента реализации). 

Вправе ли покупатель брать НДС в зачет по данному ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО производит конструкции из дерева. Для изготовления данных конструкций было принято решение закупать материал партиями. Так как потребность в материале была высокая, закуп совершался в срочном порядке посредством наличного расчета.

Материал закупался в течение года, и в следствие накопилось 20 счетов-фактур. Общая сумма оборота материала превышает 1000 МРП с учетом НДС.

В статье 402 п.1 п.п4 НК РК указано, что НДС не относится в зачет в том случае, если оплата по товарам, работам и услугам по гражданско-правовой сделке, произведена за наличный расчет, не зависимо от периодичности платежа и если есть превышение 1000 МРП.

В понимании ТОО, 1000 МРП является суммой НДС согласно пункту 1.

По данному случаю возник спор с УГД в части толкования статьи 402 п.1 п.п4.

Верны ли суждения ТОО?

По акту сверки выяснилось, что товар был отправлен по неправльной цене. Таким образом сумма оборота поменялась. 

Каков порядок внесения изменений в ранее выписанный ЭСФ?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

В феврале и в марте у сотрудника удерживали сумму согласно исполнительному листу. В апреле сотрудник уходит в отпуск без содержания, с последующим увольнением. 

Также у сотрудника имеются неисользованные дни отпуска за что ему полагается компенсация.

Распространяется ли взыскание задолженности по решению суда на компенсацию за неиспользованный отпуск?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Была ли отменена корректировка дохода 90% превышающего 25-кратный МРП при исчислении ИПН?

В какие сроки осуществляется постановка на регистрационный учет по НДС?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС,

ИП сдает в аренду недвижимость и планирует переход на СНР на основе патента.

Возможен ли переход на СНР на основе патента для ИП на СНР на упрощенке?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Работник отправляется в ежегодный трудовой оплачиваемый отпуск. 

Вправе ли работодатель производить стандартный налоговый вычет в размере 1 МРП при начислении отпускных?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО выполнило услуги (по тендеру) 14 мая 2019 года и оформила электронный АВР этой же датой. Далее АВР был подписан заказчиком 16 мая 2019 года. ЭСФ был сформирован 17 мая 2019, где датой оборота является 16 мая 2019 года, а дата подтверждающего документа 14 мая 2019 года.

Как правильно должен был быть заполнен ЭСФ в части указания даты оборота и указания даты подтверждающего документа?

ИП оплатил за аренду наличными средствами, но на момент выписки счет-фактуры, в кассе и на рассчетом счете денежные средства отсутствовали. 

Какими проводками необходимо отразить кредиторскую задолженность перед подотчетным лицом?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В какой период необходимо представлять расчет налога на транспорт за 2019 год?

Как правильно произвести расчет на транспорт с объемом 3.2, 2002 года выпуска?

С какого по какой период расчитывается налог на транспорт? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

АО заключило договор аренды автотранспортного средства с физическим лицом с 1 января 2019 года. При этом вождение автомобиля осуществляется непосредственно арендодателем. Сумма по договору определена общая, то есть, нет разделения за аренду автотранспортного средства и за услуги вождения.

Какие налоговые обязательства возникают у компании при заключении данного договора?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО выписало накладную по реализации оборудования по договору государственных закупок 26 апреля 2019 года. ЭСФ по данной реализации был выписан 8 мая 2019 года. На сайте госзакупок,покупатель подписывает акт 20 мая 2019 года и просит выписать ЭСФ этой же датой, а ранее выписанный ЭСФ отозвать. 

На предложение ТОО по выписке исправленного ЭСФ покупатель отказывается. 

Какие действия необходимо предпринять ТОО в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО приобрело семена растений без НДС. Товар хранился на складе с целью перепродажи. Но так как товар был испорчен по причине внешнего воздействия, в данном случае из-за насекомых, товар реализации не подлежит. 

1. Каков порядок отражения операции в 1С по списанию и уничтожению товара, непригодного для реализации? 

2. Необходимо ли создавать специальную комиссию для подтверждения порчи товара и какие документы оформляются в данном случае?

3. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В апреле 2019 года ТОО выписало исправленные ЭСФ. Основные ЭСФ были выписаны в 4 квартале 2017 года. Причиной выписки исправленных ЭСФ послужило неверное заполнение в части указания источника происхождения и номера товарной позиции. Сумма оборота, НДС, наименование товара, количество и другие реквизиты остались неизменными. 

1. Необходимо ли представлять дополнительную ф.300.00, в частности 7 приложение?

2. Необходимо ли представлять дополнительный ЭСФ с плюсом, а основной ЭСФ с минусом?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО сняло с учета прежний ККМ в связи с постановкой на учет нового онлайн-ККМ. Прежний ККМ входил в состав фиксированных активов по IV группе, и имеется остаточная балансовая стоимость по бухгалтерскому учету и налоговому учету.

1. Подлежит ли ККМ выбытию по налоговому учету?

2. Как отразить выбытие онлайн-ККМ в данной ситуации?

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

ТОО занимается выращиванием и реализацией готовой продукции, также имеется льгота в размере 30% по НДС. 

1. Вправе ли ТОО экспортировать пшеницув Росиию?

2. Предусматривается ли в данном случае нулевая ставка?

3. Какие налоговые обязательства возникают в данном случае?