Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как показать в 1С поступление по импорту из ЕАЭС и уплату НДС для отражения в форме 300.00?

ТОО, ОУР, плательщик НДС,

Как отразить в 1С поступление по импорту из стран-членов ЕАЭС и оплату НДС, чтобы в форме 300.00 верно отразилась сумма НДС в зачет?

В программе 1С поступление товаров по импорту из ЕАЭС оформляется с помощью документа «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «импорт».

В карточке контрагента-иностранного поставщика должны быть заполнены сведения о стране резиденства и номере налоговой регистрации (при его наличии), а также необходимо проверить наличие признака «является участником ЕАЭС».

Для расчета суммы НДС по товарам, импортируемым из стран-членов ЕАЭС, формируется документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Сформировать заявление можно на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг». При этом данные по контрагенту, договору, номенклатуре заполняются автоматически данными из документа поступления. По операции импорта товаров налоговая база для исчисления НДС определяется исходя суммы покупки товара в тенге по заданному курсу.

На закладке «Счета учета» необходимо указать счет, который будет корреспондировать со счетом начисления НДС. Указываемый счет является транзитным (по новому плану счетов рекомендуем использовать счет 1750) и используется также при принятии в зачет НДС по импорту, уплаченному в бюджет.

Документом «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» формируются проводки по начислению суммы НДС при импорте товара, а также движение в регистр «Налог на добавленную стоимость».

Для отражения уплаты НДС по импорту из стран ЕАЭС, на основании документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» вводится документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «перечисление налога». Платежное поручение автоматически заполняется данными из документа Заявления.

После оплаты НДС по импорту в бюджет, налогоплательщик может отнести НДС в зачет в пределах уплаченной суммы. Для этого на основании документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» необходимо сформировать документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «регистрация оборота».

На закладке «счета учета расчетов» автоматически указывается счет, который использовался в качестве транзитного в документе «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». В поле «счета учета расчетов по авансам» счет указывать не нужно. При проведении данный документ формирует проводки по принятию суммы НДС по импорту из стран ЕАЭС в зачет, а также записи в регистр накопления НДС к возмещению.

Кроме того, при оприходовании товара по импорту из стран ЕАЭС необходимо указывать вид поступления с привязкой к строке 300.00.016 II «Импорт с уплатой НДС  (на основании декларации на товары и формы 328.00).

Таким образом, при правильном отражении операции поступления по импорту товара из стран ЕАЭС в представленной последовательности, суммы оборота и НДС правильно отразятся в регистрах налогового учета и соответственно в декларации по НДС.


Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию