Консультации

Каков порядок заполнения данных при составлении отчета «Калькуляция себестоимости» в 1С?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Основной деятельностью ИП является розничная торговля импортированными товарами. Ввиду того, что бухучет не ведется, ИП выписывает ЭСФ и накладные по требованию покупателей. Основным покупателем являются физические лица, которые не требуют выписку первичных документов. Также у ИП имеется дополнительный вид деятельности в виде сдачи в аренду помещений.

1. Необходимо ли ИП  вносить изменения в регистрационные данные в связи с появлением дополнительного вида деятельности ?

2. Необходимо ли ИП выписывать ЭСФ или счет-фактуру на бумажном носителе при сдаче в аренду помещений?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО осуществило платеж нерезиденту с условной суммой в размере 900 долларов США за полученные услуги по международным грузоперевозкам. Однако платеж поступил в размере 875 долларов, так как разница в размере 25 долларов была снята в банке-нерезиденте из за ошибочного заполнения менеджером вида комиссии. 

27 мая 2019 года повторным платежом выплачена данная разница.

Для отражения в бухгалтерском учете и закрытии взаиморасчетов с поставщиком услуг, ТОО запросило у банка-резидента письмо о допущенной ошибке и акт сверки у перевозчика. АВР с  перевозчиком подписан 27 мая, в день фактической доставки товара.

Планируется следующая корреспонденция счетов:

Дт 3310 Кт 1030 - 875$ - оплата покупателю
Дт 7210 Кт 1030 - 25$ - комиссия банка-корреспондента в Республика Беларусь
Дт 3310 Кт 1030 - 25$ - доплата поставщику
Дт 1310 Кт 3310 - 900$- отнесена на себестоимость товара стоимость доставки
Дт 7710 Кт 3110- 25$ * курс согласно ст. 647 п.1 п.п.1 * 20% - начислен КПН с доходов нерезидента (услуги банка)
Дт 3110 Кт 1030 - оплачен КПН с доходов нерезидента в срок до 25 июня 2019 года в бюджет.

1. Необходимо ли сумму в размере 25 долларов отразить в ф.300.00, строка 300.00.015?

2. Можно ли сумму в размере 25 долларов отнести на вычет в ф.100.00, как банковскую комиссию?

3. Необходимо ли заполнять приложение ф.101.04, если известны название банка-нерезидента и адрес?

4. Как верно отразить в 1С сумму оплаты за доставку по средневзвешанному курсу?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Планируется реализовать земельный участок занятый под КТП (комплектная трансформаторная подстанция).

Является ли реализация данного земельного участка освобожденным оборотом по НДС?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В ТОО по договору ГПХ работает гражданин иностранного государства, имеющий вид на жительство.

В каких приложениях при заполнении ф.200 необходимо отразить доходы данного работника?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП сдает в аренду нежилое помещение для ТОО. 

По договору аренды ИП-арендодатель выставляет счет на оплату арендатору до 30 числа месяца, предшествующему месяцу оплаты. Арендатор производит оплату путем перечисления денежных средств на банковский счет арендодателя до 10 числа месяца, за который осуществляется оплата.

В течении какого срока ИП-арендодатель обязан выписывать АВР и ЭСФ? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО "А" приобретает товар из РФ. ТОО "Б" является грузоперевозчиком товара согласно подписанному договору с ТОО "А".
При отгрузке товара поставщиками из РФ оформляется CMR (международная транспортная накладная), где в графе 16 и 23 проставляются штампы ТОО "В", с которым у ТОО "А" нет договорных отношений.

Вправе ли ТОО "А" относить на вычеты транспортные расходы по выставленному акту выполненных работ  от ТОО "Б"  с указанием данных ТОО "В" в CMR?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Согласно утвержденным новым формам и правилам выписки ЭСФ от 22.04.2019 года, выписка ЭСФ физическим лицам производится при реализации товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете, сотрудникам в счет заработной платы. Данные положения применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень изъятий.

На момент увольнения работника срок службы выданной ему специальной одежды не истек.

1. Необходимо ли работодателю выписать ЭСФ сотруднику в случае если работник по согласованию с работодателем оставляет спецодежду у себя?

2. При наличии письменного согласия работника, вправе ли работодатель удержать задолженность за реализованную спецодежду из зарплаты в размере, не превышающем 50%?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО согласно договору международной перевозки 15 мая 2019 года внесло предоплату в долларах США за услуги грузоперевозок предоставленные юридическим лицом-нерезидентом (маршрут Республика Беларусь-Республика Казахстан).

Груз доставлен 25 мая 2019 года, подписана CMR, сертификат резидентства не предоставлен.

При исчислении КПН у источника выплаты применяется ст. 647 п. 1 п.п 3 НК РК. Согласно данному пункту курс берется за рабочий день, предшествующий дате начисления дохода. Бухгалтер ТОО считает, что датой начисления дохода является 25 мая 2019 года.

Также бухгалтер считает, что данная грузоперевозка не подлежит обложению НДС, так как местом реализации данной услуги не является РК. 

1. Верно ли применена в данном случае ст. 647 п.1 п.п.3 при исчислении КПН?

2. Верны ли суждения бухгалтера?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В частной компании работают сотрудники, являющиеся инвалидами второй группы. Размер заработной платы данных сотрудников составляет 1 МЗП.

Какие виды налогов исчисляются с заработной платы сотрудника-инвалида 2 группы?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Нерезидент является единственным учредителем ТОО образованного в мае 2019 года, на основании приказа  вступил в должность директора в том же месяце. Учредитель имеет паспорт гражданина России и планирует руководить организацией дистанционно и иногда приезжать в РК. 

На данный момент учредитель отсутствует и ТОО не функционирует. За май месяц необходимо начислить заработную плату директору и исчислить налоги.

С какого периода и какие налоговые обязательства возникают у ТОО в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

По данным бухгалтерского учета в январе 2019 года числится задолженность от заказчиков (юридические и физические лица) образованная в январе 2016 года. Выписаны счет-фактуры, представлена ф.300.00 и оплачен НДС. 

10 из 12 имеющихся заказчиков не представили подписанные подтверждающие документы.

ТОО предполагает, что оплату данные заказчики не произведут и сложившуюся задолженность необходимо отнести на сомнительные требования, а также произвести корректировку НДС.  

Какие проводки необходимо использовать в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Вправе ли ТОО оприходовать товар без выставления накладной?

2. Какие документы требуются для оформления неотфактурованной поставки?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик выписывает ЭСФ с нарушением срока выставления (позднее 15 дней с момента реализации). 

Вправе ли покупатель брать НДС в зачет по данному ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО производит конструкции из дерева. Для изготовления данных конструкций было принято решение закупать материал партиями. Так как потребность в материале была высокая, закуп совершался в срочном порядке посредством наличного расчета.

Материал закупался в течение года, и в следствие накопилось 20 счетов-фактур. Общая сумма оборота материала превышает 1000 МРП с учетом НДС.

В статье 402 п.1 п.п4 НК РК указано, что НДС не относится в зачет в том случае, если оплата по товарам, работам и услугам по гражданско-правовой сделке, произведена за наличный расчет, не зависимо от периодичности платежа и если есть превышение 1000 МРП.

В понимании ТОО, 1000 МРП является суммой НДС согласно пункту 1.

По данному случаю возник спор с УГД в части толкования статьи 402 п.1 п.п4.

Верны ли суждения ТОО?

По акту сверки выяснилось, что товар был отправлен по неправльной цене. Таким образом сумма оборота поменялась. 

Каков порядок внесения изменений в ранее выписанный ЭСФ?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

В феврале и в марте у сотрудника удерживали сумму согласно исполнительному листу. В апреле сотрудник уходит в отпуск без содержания, с последующим увольнением. 

Также у сотрудника имеются неисользованные дни отпуска за что ему полагается компенсация.

Распространяется ли взыскание задолженности по решению суда на компенсацию за неиспользованный отпуск?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Была ли отменена корректировка дохода 90% превышающего 25-кратный МРП при исчислении ИПН?

В какие сроки осуществляется постановка на регистрационный учет по НДС?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС,

ИП сдает в аренду недвижимость и планирует переход на СНР на основе патента.

Возможен ли переход на СНР на основе патента для ИП на СНР на упрощенке?