Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Должник ТОО объявил себя банкротом.

1. Вправе ли ТОО взять сумму задолженности перед компанией на вычеты? Какими документами и проводками оформить данные действия?

2. Вправе ли ТОО корректировать облагаемый оборот и НДС в сторону уменьшения? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

Осуществляются ли вычеты по ИПН по добровольному накопительному страхованию жизни с 1 января 2018 года?

ТОО, по договору на условиях поставки CPT - город в РК, импортирует товар несколькими партиями автомобильным транспортом. Оплата за товар производится как авансом, так и после получения товара по каждой партии. На момент отгрузки последней партии товара за ТОО числилась частичная задолженность по оплате.    

Бухгалтер ТОО считает, что товар необходимо оприходовать датой передачи товара поставщиком перевозчику согласно условиям инкотермс.

Также бухгалтер считает, что при оприходовании товара необходимо брать средневзвешенный курс по предоплате за каждую партию товара и курс на дату поступления последней партии товара. 

1. На какую дату необходимо оприходовать товар?

2. По какому курсу необходимо оприходовать товар с учетом предоплаты?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

ТОО арендует у физического лица помещение под офис.

1. Какие налоговые обязательства возникают у физического лица-арендодателя? 

2. Удерживается ли ОПВ с доходов физического лица по договору аренды?

3. Какие документы необходимо оформлять для подтверждения аренды и ежемесячной оплаты?

4. Как должен выглядеть договор аренды?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Удерживается ли ОПВ с доходов, выплачиваемых участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 2019 году?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При представлении ф.300.00 за 1 квартал 2018 года в строке 300.00.015 отражена сумма страховки (без НДС) по приобретенному автотранпорту. 

В 3 квартале 2018 года автотранспорт был продан, и произведен перерасчет страховки. Далее был совершен возврат денежных средств без предоставления документов со стороны страховой компании. 

Операция корректировки с отрицательным значением не была отражена в строке 300.00.015 в ф.300.00 за 3 квартал 2018 года. В ф.100.00 за 2018 год в строке 100.00.009 Н отражена сумма приобретения страховки за минусом корректировки. 

Следовательно, сумма страховки по ф.300.00 "не идет" с данными ф.100.00.

1. Необходимо ли отражать корректировку оборота в форме 300.00 и в какой строке?

2. Верно ли была отражена сумма приобретения страховки и ее корректировка в ф.100?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО с пропорциональным методом отнесения НДС в зачет занимается производством муки.

ТОО планирует применить норму отнесения дополнительной суммы НДС в зачет 

На период применения данной нормы НДС начисленный составил 5 000 000, зачетный НДС - 3 000 000. Рассчитав по формуле (5 000 000- 3000 000) - 70% = 600 000, ТОО планирует уплатить НДС в размере 600 000.

1. Попадает ли производство муки под статью 411 НК РК п.1 пп.2?

2. Вправе ли ТОО применять льготу по НДС в зачет в размере - 70% ?

3. Каков порядок применения статьи 411 НК РК? 

4. Вправе ли ТОО заниматься дополнительной деятельностью в виде реализации зерна?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО "А" приобрело у ТОО "Б" завод и оборудование.

Договор купли-продажи оформлен без заверения у нотариуса, копия договора зарегистрирована в министерстве юстиции.

ТОО "Б" предоставило акт приема-передачи и счет-фактуру.

ТОО "А" произвело аванс наличными в сумме свыше 1000 МРП, дальнейшие расчеты будут произведены в безналичной форме.

Бухгалтер ТОО "Б" предоставил приходный кассовый ордер без фискального чека ввиду того, что у ТОО "Б" отсутствует кассовый аппарат.

1. Правомерно ли проведение взаиморасчетов по оплате наличными денежными средствами неплательщиками НДС? 

2. Можно ли отнести НДС в зачет в случае, если товар был приобретен до даты постановки на регистрационный учет по НДС?

3. Какие санкции предусмотрены за проведение платежей за наличные средства и в случае несвоевременной оплаты по договору? 

4. Можно ли производить оплату наличными денежными средствами в случае, если платеж превышает 1000 МРП? 

5. На основании каких документов выставляются штрафные санкции и начисляется ли на сумму штрафов НДС?

ТОО, ОУР,  плательщик НДС.

На балансе ТОО числится автотранспорт.

В 2018 году ТОО сменило район местонахождения, была проведена перерегистрация.

Данные, указанные в техпаспорте, остались неизменными. 

По какому месту регистрации необходимо представлять ф.701.00 и производить оплату налогов в данном случае?

В счет-фактуре дата совершения оборота указана 28 июня 2019 года, а дата выписки 1 июля 2019 года. 

В каком периоде необходимо брать НДС в зачет по данной счет-фактуре?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник предоставил больничный лист за период нетрудоспособности с 21.05.2019 по 09.06.2019.

1. Каков порядок расчета социальных выплат по временной нетрудоспособности? 

2. Какими документами оформляется отпуск по временной нетрудоспсобности?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП безвозмездно получил транспорт в доверительное управление от физического лица. Доверительный управляющий до конца текущего года обязан передать доходы, полученные от использования данного транспорта, Физическому лицу-учредителю доверительного управления за вычетом расходов на содержание транспорта. 

Договором предусмотрено, что доверительный управляющий вправе получать вознаграждение за доверительное управление транспортом. 

Какие налоговые обязательства возникают в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО выполнило работы по договору госзакупа в апреле 2019 года. АВР за апрель подписан заказчиком в июне 2019 года.

1. Каков порядок выставления счет-фактуры в случае, если заказчик не подписал АВР в срок?

2. Какие административные взыскания предусмотрены в данном случае? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО, плательщик НДС, приобрело легковой автомобиль у ЮЛ.

1. Относится ли НДС в зачет при покупке легкового автомобиля в качестве ОС? 

2. Какими проводками необходимо отразить приобретение автомобиля?

АО, ОУР, плательщик НДС.

АО был уплачен взнос  с КБК 206109 за участие в конкурсе на предоставление права недропользования. 

В какой строке ф.100.00 необходимо отразить платеж, оплаченный в бюджет? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО заключило договор ГПХ на оказание услуг в мае 2019 года на условную сумму 15 000 тенге.

При определении суммы к выплате бухгалтер произвел исчлисление ИПН и ОПВ в размере 10% от начисленного дохода за услуги: 15 000 -1 500 (ОПВ) -1 500 (ИПН) = 12 000 тенге.

Верно ли произведены расчеты за оказанные услуги по договору ГПХ и необходимо ли считать ОПВ с МРЗП, если доход ниже МРЗП?

1. Верно ли произведен расчет за оказанные услуги?

2. Необходимо ли исчислять ОПВ от МЗП при доходе ниже 1МЗП? 

ТОО, СНР для производителей с/х продукции и с/х кооперативов, плательщик НДС.

Предприятие занимается выращиванием и реализацией сельхозяйственной продукции физическим лицам.

Нужно ли выписывать ЭСФ при реализации сельскохозяйственной продукции физическим лицам? 

ИП, ОУР, плательщик НДС.

На балансе ИП числятся здания, переданные в качестве взноса в уставный капитал по первоначальной стоимости. При очередной переоценке стоимости активов возникла существенная разница между балансовой стоимостью и оценочной. По переоцененной стоимости рассчитан налог на имущество. 

Будет ли считаться доходом ИП прирост стоимости имущества при переоценке? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Предприятие-резидент РК заключило договор на оказание услуг по международным перевозкам с предприятием-нерезидентом, не имеющим постоянного учреждения на территории РК. Предприятие-нерезидент предоставило справку о резиденстве.

В договоре не указано, что предприятие-резидент РК удерживает КПН у источника выплаты, а оплачивает сумму полностью за оказанные услуги согласно выставленного инвойса.

В инвойсе указано, что перевозка груза осуществляется через два пункта, которые находятся за пределами РК, конечный пункт - РК.

1. Обязан ли резидент начислить КПН, удерживаемый у источника выплаты, в данном случае?

2. Какая ставка применяется при начислении КПН у источника выплаты? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО отражает реализацию спецтехники посредством выписки ЭСФ в ВС. Дата заключения договора - 30.05.2019 года, оплата от покупателя поступила 03.06.2019 года, техника снята с учета 06.06.2019 года.

Какой датой отражается реализация товара ?