Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как сдать измененное заявление по форме 328.00?

ТОО, общеустановленный режим, неплательщик НДС.

В заявлении по форме 328.00 за август 2018 года неверно были указаны в столбцах 9 и 10 номер и дата товаросопроводительного документа. Поставщик из России требует указать правильные данные. Сроки сдачи данного заявления давно прошли.

Как сдать измененное заявление по форме 328.00 не нарушая сроков представления?

В заявлении на отзыв налоговой отчетности методом изменения, данное изменение (номер и дата ТТН) не предусмотрено.

В соответствии с п. 1 ст. 458 Налогового кодекса РК заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов подлежит отзыву из налоговых органов на основании налогового заявления налогоплательщика об отзыве налоговой отчетности, представленного в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Согласно положениям пп. 2) п. 2 ст. 458 Налогового кодекса РК налогоплательщик вправе представить налоговое заявление, указанное в п. 1 ст. 458 Налогового кодекса РК, в случаях внесения изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в том числе в случае, предусмотренном п. 2 ст. 459 Налогового кодекса РК.

Т.е. Вы должны представить налоговое заявление об отзыве заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме согласно Приказу Министра финансов РК от 6 февраля 2018 года № 133 «Об утверждении Правил отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (/legislation/low/7406-prikaz-ministra-finansov-respubliki-kazaxstan-ot-6-fevralya-2018-goda-133).

Из вопроса следует, что налоговая база по НДС у Вас не меняется, тогда в налоговом заявлении в качестве основания предоставления данного налогового заявления Вам необходимо установить отметку по строке 6 «А».

Исходя из положений п. 3 ст. 458 Налогового кодекса РК отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится одним из следующих методов:

- методом удаления из центрального узла системы приема и обработки налоговой отчетности, который применяется по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленным ошибочно или представленным по импортированным товарам, которые в полном объеме были возвращены по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации;

- методом замены, при котором внесение изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится налогоплательщиком путем отзыва ранее представленного заявления с одновременным представлением нового заявления.

Таким образом, в Вашем случае подходит отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогом методом замены.

В соответствии с п. 4 ст. 458 Налогового кодекса РК одновременно с внесением изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщик обязан представить дополнительную декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам.

Т.е., Вы должны предоставить:

- новое заявление 328.00 с исправленные реквизитами товаротранспортных документов;

- налоговое заявление на отзыв;

- дополнительную декларацию 320.00, при этом, в приложении 320.06 указать старое заявление 328.00 и сумму НДС по нему с минусом и новое заявление 328.00 с суммой НДС (положительное значение), в результате чего сумма НДС должна свернуться под «0», т.к. у Вас не меняется налоговая база по НДС.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию