Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как в 1С отражается материальная помощь на медицинские услуги работнику?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС

Директор предоставил документы, подтверждающие получение медицинских услуг, обследования и лечения.

1. На чье имя необходимо подавать заявление директору для получения материальной помощи?
2. Как отражается в 1С материальная помощь сотруднику?

Если исполнительный орган (директор) и учредитель ТОО одно и тоже лицо, то заявление пишется на имя директора, с приложением копий всех подтверждающих документов и согласно резолюции издается соответствующий приказ на оказание материальной помощи, руководствуясь условиями коллективного договора и (или) актами работодателя (положением и премировании и оказании материальной помощи). Если исполнительный орган назначен учредителем (другим физическим лицом), то директору необходимо писать заявление на оказание материальной помощи на имя учредителя.

Статьей 107 Трудового кодекса определено, что для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.

Согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: выплаты в пределах 94-кратного минимального расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) - при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни - при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;

в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка - при предоставлении работником копии свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей);

на погребение работника или членов его семьи, близких родственников - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти работника или членов его семьи, близких родственников.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов.

На основании статьи 484 Налогового кодекса, из объекта налогообложения социальным налогом исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10 пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса;

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10, 12 и 13 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

Согласно Правилам и срокам исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116, обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12, 26, 27, 48 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42, 43 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в части утраченного заработка (дохода).

Согласно Правилам исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683, социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9, 10, 12, 14, абзаце шестом подпункта 17, подпунктах 19, 20, 21, 27 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

Следовательно, материальная помощь, выплаченная работникам в течение года в пределах 94 МРП не облагается ИПН, СН, ОПВ, СО, ОСМС. Материальная помощь сверх этой суммы является объектом исчисления ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, СН. Но при этом работники должны предоставить документы, подтверждающие получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату.

Если ТОО выплачивает материальную помощь на медицинское обследование и последующее лечение, но документов подтверждающие получение медицинских услуг и документы, подтверждающие их оплату, не предоставляются работником, либо ТОО их не запрашивает, то в этом случае сумма материальной помощи является объектом исчисления ИПН, ОПВ, ОСМС, СО, СН.

В обоих случаях расходы работодателя на выплату материальной помощи работникам берутся на вычеты при определении налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Начисление дохода работнику в виде материальной помощи производится в 1С аналогично заработной плате.

Рекомендуем завести два вида начисления:

- материальная помощь – в пределах 94 МРП, при этом установить в настройках данного вида начисление, что оно не облагается налогами и социальными платежами;

- материальная помощь – превышение 94 МРП, при этом установить в настройках данного вида начисление, что оно облагается всеми вышеуказанными налогами и социальными платежами.

Вышеуказанные настройки начисления позволят понимать программе 1С, автоматически с каких доходов нужно исчислять налоги и социальные платежи, а с каких нет.

Если материальная помощь превышает предел 94 МРП, то в 1С необходимо создать отдельный документ начисления дохода работнику на 94 МРП и отдельный документ на сумму превышения.

Бухгалтерские проводки:

- Дебет «Затратный счет, на который Вы начисляете зарплату данному работнику» Кредит 3350

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию