Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Какие приложения и строки формы 300.00 заполняются при реализации товара на территорию СЭЗ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО реализует товар участнику СЭЗ «Астана - новый город» с НДС по ставке «0».

Какие приложения и строки формы 300.00 заполняются при реализации товара на территорию СЭЗ? 

В соответствии с нормами статьи 389 Налогового кодекса реализация на территорию СЭЗ товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания СЭЗ, по перечню товаров, определенных уполномоченным государственным органом, облагается НДС по нулевой ставке.

Таким образом, при выполнении вышеуказанных условий, обороты по реализации товаров, участникам СЭЗ, облагаются НДС по ставке «0».

В соответствии с нормами Приложения 12 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214 «Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» по оборотам, связанным с реализацией товаров участнику СЭЗ «Астана – новый город» заполняются строка 300.00.002 и строка 300.01.003 приложения 1.

Кроме того, при наличии корректировок по оборотам заполняется строка 300.06.005 А приложения 6.

Вместе с тем, налогоплательщик вправе при соответствии условиям, руководствуясь нормами статьи 429 Налогового кодекса, осуществить возврат превышения НДС, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке. В данном случае дополнительно подлежит заполнению приложение 9 форма 300.00

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию