Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Каков порядок корректировки суммы НДС, ранее отнесенного в зачет?

ТОО, СНР для производителей с/х продукции и с/х кооперативов, плательщик НДС.

Каков порядок корректировки суммы НДС, ранее отнесенного в зачет, в случае порчи, утраты товаров и сверхнормативных потерях?

В разделе «Корректировка суммы НДС, относимого в зачет» ФНО 300.00 (приложение 300.06) отражаются суммы корректировки по НДС, которые ранее были отнесены в зачет. Такие корректировки предусмотрены в статьях 404 и 405 НК РК.
В соответствии со статьей 404 НК РК, сумма НДС, ранее отнесенная в зачет, подлежит исключению из зачета в случаях: 

  • если товары, работы, услуги использованы не в целях облагаемого оборота;
  • в случае порчи, утраты товаров;
  • при сверхнормативных потерях и т.д.

Исключение сумм НДС из зачета производится в том налоговом периоде, в котором возникли основания для корректировки.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» отразить данные по корректировке НДС в случае порчи товаров, по сверхнормативным потерям и т.д. возможно с помощью документа «Списание ТМЗ».

Для корректировки НДС в конфигурации создается документ Списание ТМЗ (раздел Номенклатура и склад – Склад – Списания ТМЗ). В табличной части документа на закладке НДС устанавливается признак Корректировка НДС, ранее принятого к зачету. Счета и статья затрат будут автоматически заполнены на основании сведений, указанных на закладке ТМЗ для списываемых запасов или могут быть заполнены «вручную».
После установки признака на закладке ТМЗ появляются графы НДС и Счет учета НДС (1421), которые заполняются необходимыми данными.
При проведении документа будут сформированы проводки по корректировке НДС, принятого к зачету и произойдут движения в регистре накопления Корректировка НДС к возмещению.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию