Каков порядок заполнения ф 101.04 при оплате процентного долга в иностранной валюте по займу от нерезидента?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
ТОО получило заем у ООО из РФ. Долг по процентным выплатам был оплачен ТОО 28 декабря 2018 года, при этом курс банка ТОО на момент конвертации рубля составил 5,5481 тенге/рубль, а курс НБРК составил 5,41 тенге/рубль. ООО сертификат о резидентстве не предоставило.
1. Как правильно отразить в форме 101.04 данную операцию?
2. Как просчитать КПН за нерезидента с учетом процентов по займу?
3. По какому КБК оплатить КПН за нерезидента?
4. Возникает ли НДС за нерезидента в данном случае?
По первому вопросу:
Заполнение ФНО 101.04 производится на основании Правил, утвержденных приложение №9 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166.
Т.к. доход нерезиденту выплачен 28.12.2018 года, то доход нерезидента и удержанный КПН должны отражаться в ФНО 101.04 за 4-ый квартал 2018 года:
1) доход, выплаченный нерезиденту, должен отражаться:
- в графе H приложения к ФНО 101.04;
- в строке 101.04.001.III в основной ФНО 101.04.
2) КПН, удержанный с дохода нерезидента, должен отражаться:
- в графе I приложения к ФНО 101.04 – указывается ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
