Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Каков пример расчета налогов при распределении прибыли ИП на упрощенке и ТОО на ОУР?

Какие налоги необходимо уплатить в бюджет при получении единственным учредителем компании дивидендов после распределения прибыли за год для:

1. ТОО на ОУР,
2. ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации?

Условная сумма дохода за 2019 год - 5 000 000 тенге.


ТОО на общеустановленном режиме.

Доход за 2019 год – 5 000 000 тенге.

Корпоративный подоходный налог (КПН) по ставке 20% - 1 000 000 тенге.

Чистый доход после уплаты КПН – 4 000 000 тенге.

Распределение чистого дохода единственному учредителю  в 100% размере по итогам решения единственного учредителя в виде дивидендов:

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) с дивидендов по ставке 5% - 200 000 тенге.

Сумма дивидендов учредителю к выплате – 3 800 000 тенге.

Итого подлежит уплате в бюджет: КПН - 1 000 000 тенге и ИПН – 200 000 тенге.


Индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Доход за 2 полугодие 2019 года – 5 000 000 тенге.

Совокупный платеж по ставке 3% - 150 000 тенге (индивидуальный подоходный налог 50%, социальный налог 50%).

Сумма, подлежащая получению индивидуальным предпринимателем – 4 850 000 тенге.

Итого подлежит уплате в бюджет: ИПН - 75 000 тенге и социальный налог – 75 000 тенге (социальный налог подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений в ГФСС).

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию