Каковы налоговые обязательства ТОО и ИП при реализации автомобиля в адрес ИП?

Налоговые обязательства ТОО-продавца, связанные с реализацией автомобиля:

КПН:

В соответствии с п. 3 ст. 270 Налогового кодекса РК при реализации фиксированных активов (далее по тексту – ФА), кроме передачи по договору лизинга, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением НДС.

Т.к. автомобили относятся ко II-ой группе ФА, то при реализации автомобиля стоимостный баланс ФА II-ой группы уменьшается на стоимость реализации автомобиля без учета НДС.

При реализации ФА у ТОО может возникнуть доход или убыток от выбытия ФА.

Доходы от выбытия ФА:

В соответствии с пп. 9) п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РК в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, в т.ч. доход от выбытия фиксированных активов.

Вместе с тем, согласно положениям ст. 234 Налогового кодекса РК, если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со ст. 270 Налогового кодекса РК (см. выше), превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с п. 2 ст. 272 Налогового кодекса РК, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и ...