Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Какой курс валюты применяется при исчислении КПН за нерезидента?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Произведены взаиморасчеты с нерезидентом по оказанным услугам:

1) АВР оформлен 5 декабря 2021 года, оплата произведена 10 января 2022 года.
2) АВР оформлен 15 декабря 2021 года, оплата не произведена.
3) АВР оформлен 10 сентября 2021 года, оплата произведена 5 февраля 2022 года.

1. В какой срок необходимо уплатить КПН за нерезидента и отразить в форме 101.04?
2. Какой курс валюты применяется при исчислении КПН за нерезидента в данных случаях?

В соответствии с нормами пункта 1 статьи 647 Налогового кодекса КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) этого же пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;

2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по ...

Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:

Авторизоваться, если Вы подписчик