Можно ли относить на вычеты по КПН расходы на основании сканированных первичных документов нерезидента?
ТОО, ОУР, плательщик НДС
ТОО приобрело лицензионное право (роялти) у нерезидента на условиях постоплаты. ТОО уплатило НДС за нерезидента и применило сниженную ставку на основе сканированных первичных документов от поставщика-нерезидента.
1. Имеет ли право ТОО исполнять налоговые обязательства на основе сканированных первичных документов от поставщика-нерезидента?
2. Вправе ли ТОО применять международный договор при наличии сканированного документа, подтверждающего резидентство?
3. В каких случаях ТОО вправе относить расходы на вычеты по КПН?
НДС за нерезидента
В рассматриваемой ситуации Компания исчислила и уплатила НДС за нерезидента в бюджет, т.е. исполнила обязательства пусть даже и на основе скан. вариантов первичных документов от поставщика-нерезидента, тем не менее обязательство исполнено, в связи с чем, считаем, что правомерно отнесен НДС за нерезидента в зачет и налоговых рисков это не должно повлечь.
КПН с дохода нерезидента
В соответствии с положениями пп. 2) п. 1 ст. 667 Налогового кодекса РК при выплате доходов нерезиденту в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти или при отнесении невыплаченных доходов нерезидента в виде вознаграждений и (или) роялти на вычеты налоговый агент вправе самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную международным договором, при получении от нерезидента документа, подтверждающего его резидентство. ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
