Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

На каких счетах типового плана отражается списание подотчетных сумм?

АО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

На счете 1250 числится задолженность подотчетного лица, которая по причине невозможности ее взыскания, решением руководителя списывается на расходы предприятия.

Согласно типового плана счетов бухгалтерского учета на какой затратный счет корректно списать задолженность подотчетного лица – 7210 или 7440?

В предыдущем ответе на Ваш вопрос было представлено разъяснение, что задолженность работника по подотчетным суммам, списываемая по решению работодателя без удержания с работника признается доходом данного работника в виде материальной выгоды, который подлежит обложению всеми требуемыми налогами и социальными платежами аналогично заработной плате.

Соответственно, сумму списываемой задолженности подотчетного лица не нужно относить на расходы периода посредством счетов 7-ого раздела Типового плана счетов.

Вам необходимо произвести начисление дохода работнику в виде материальной выгоды по счету 3350, и в завершение начисления данного дохода и налогов, социальных платежей с него, перекрыть с задолженностью на счете 1250:

- Дебет 3350 Кредит 1250.

Таким образом, на расходы периода будет относиться не сама списываемая подотчетная сумма, а доход работника в виде материальной выгоды (8110/8410/7110/7210 - в зависимости от Вашей учетной политики и рабочего плана счетов Вашей Компании, утвержденного в Вашей учетной политике).

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию