Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Нужно ли с выплаченных дивидендов удерживать ИПН?

Нужно ли отражать начисленные дивиденды в ф. 200.00? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС. 

ТОО является строительной компанией и планирует принять на работу нерезидента. Нерезидент не имеет вида на жительство, но будет оказывать услуги на территории РК.

1. Какие документы необходимы при оформлении сотрудника-нерезидента? 

2. Какими налогами облагается зарплата нерезидента? 

3. Какие нужно представить налоговые формы для отчета по данному сотруднику?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

С октября 2018 года ИП попал в перечень по обязательному применению ККМ с онлайн передаче данных. После установки новых кассовых аппаратов, было принято решение пока не снимать с учета устаревшие ККМ, и сделать это попозже. В связи с этим к ИП обратился налоговый инспектор с требованием снять с учета прежние ККМ в течение недели. 

Правомерны ли требования инспектора?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Какие изменения внесены в 2019 году при расчете ОПВ, СО, СН, ИПН и ОСМС с доходов физических лиц?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

1. Какие категории налогоплательщиков должны выписывать ЭСФ с 2019 года? 

2. Обновлен ли перечень товаров в модуле "Вирутальный склад" ИС ЭСФ в 2019 году?

АО, ОУР, плательщик НДС. 

Предприятие заключило договор ГПХ с физическим лицом.

Как правильно посчитать ИПН и ОПВ в 2019 году?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. 

ТОО планирует вернуть контрагенту часть внесенной предоплаты за непредоставленный товар. Аванс был внесен контрагентом в 2012 году. В 2015 году предоплата была возвращена контрагенту в размере 50% от общей суммы аванса. В данный момент планируем вернуть остаток предоплаты но связаться с контрагентом не удается. 

1. Может ли ТОО отнести остаточную сумму на прочие доходы посредством списания обязательств?

2. Как данная операция будет отражена в 1С?

3. В какой строке отразить данные действия в декларации по КПН? 

Военнослужащий вышел на пенсию в ноябре 2017 года. Форма 230.00 за 2017 год была предоставлена. В настоящий момент физическое лицо работает в АО.

Необходимо ли предоставление формы 230.00 за 2018 год? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

Организация приобретает ГСМ с целью дальнейшего использования для транспорта на предприятии.

Возникают ли в данном случае обязательства по налоговой и статистической отчетности?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП занимается реализацией товаров, приобретаемых/производимых в РК. 

1. Вправе ли ИП который не является плательщиком НДС выписывать счета на бумажном носителе?

2. И если да то, действует ли данное положение при участии ИП в государственных закупках? 

ИП, ОУР, плательщик НДС.

ИП оказывает транспортные услуги фирме из России, логистика груза проходит на территории Казахстана.

Обязан ли ИП выписывать ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В ходе инвентаризации обнаружены излишки запасов.

Какую следует указать цену при оприходовании данного товара? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

В 2019 году размер МЗП был поднят до 42 500 тенге. Поменялось ли что-то в расчете ИПН? 

ТОО, общеустановленный режим, неплательщик НДС.

Директор и учредитель компании - одно лицо.

Можно ли директору устанавливать себе зарплату в размере МЗП? Есть ли какое-либо положение что зарплата должна быть больше?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Директор компании находился в отпуске без содержания весь июль, август, и сентябрь, т.к. не было заказов. Следовательно компания оплатила ИПН только за два месяца во втором полугодии (за октябрь и ноябрь). Компания запросила выписку по лицевому счету в которой видно, что налоговая осуществила начисление за 2 полугодие 2018 года на сумму за все шесть месяцев. 

На сколько правомерно поступает налоговая? Как следует ответить на уведомление, что у компании долгов по ИПН нет?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО получило оплату за 2018 год на условную сумму 77 млн. тенге, но в тоже самое время, счет-фактуры и акты выполненных работ выставило на 60 млн. тенге.

Должна ли компания встать на учет по НДС?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик просрочил сроки по условиям договора и в договоре по этому поводу предусмотрена неустойка в размере 5% от общей стоимости. ТОО выставил счет-фактуру, но поставщик отказывается ее принимать это тем что, штрафные санкции не выставляются реализацией.

1. Как правильно выписывать неустойку по договору?

2. Вправе ли ТОО выписать возмещение затрат по договору и отразить их в акте сверки как реализацию услуг с предоставлением счет-фактуры?

АО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

У компании присутствуют остатки денежных средств в обанкротившемся банке.

Как компания как может отнести эти активы к сомнительным требованиям? На основании каких документов и с какими сроками?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Компания в целях внедрения автоматизации производства намерена использовать при списании ТМЗ форму "заказ-наряд" (внутренний утвержденный документ) на бумажном носителе. Согласно приказу МФ РК от 20 декабря 2012 года №562 "Об утверждении форм первичных учетных документов" для списания ТМЗ утверждена форма З-6 "Акт списания запасов".

Имеет ли право компания осуществлять списание ТМЗ по внутренней утвержденной форме? 

ИП, ОУР, неплательщик НДС.

При оказании услуг нерезидентам, оплата производится в иностранной валюте на расчетный счет ИП.

В статье 356 Налогового кодекса РК указано что: «Операции, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в национальную валюту РК с применением рыночного курса обмена валюты, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения операции.»

В статье 382 НК РК указано что: «В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте РК с применением рыночного курса обмена валют, определяемого в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.»

В статье 372 НК РК указано что: «Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.»

Но при этом согласно МСФО (21) говорится что: «Монетарные статьи (деньги, активы и обязательства), подлежащие оплате денежными средствами или их эквивалентами должны оцениваться по среднерыночному курсу на отчетную дату.»

Вопрос:

1. Какая дата подразумевается под данными статьями – дата АВР или дата поступления денег на расчетный счет?

2. Для проведения операций в 1С, на какую дату брать курс валюты для дальнейшего выявления курсовой разницы?