В какой строке в ф.100.00 необходимо отразить штрафные санкции по займу, полученные от взаимосвязанной стороны? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

Организация досрочно погашает кредит. Согласно условиям договора кредитная организация предъявляет штрафные санкции (упущенную выгоду) за досрочное погашение займа. Банк является взаимосвязанной стороной.

В какой строке в ф.100.00 необходимо отразить штрафные санкции по займу, полученные от взаимосвязанной стороны? 

В соответствии с положениями пп. 5) п. 16 Правил составления ФНО 100.00, утвержденных приложением №2 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166, в строке 100.00.013 указывается сумма вычета по вознаграждению, определенная в соответствии со ст. 246 Налогового кодекса РК.

Согласно положениям п. 1 ст. 246 Налогового кодекса РК в целях КПН вознаграждениями признаются:

1) вознаграждения, определенные в пп. 62) ст. 1 Налогового кодекса РК;

2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами;

3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне.

Следовательно, т.к. штрафные санкции по займу, полученному от взаимосвязанной стороны, то они признаются вознаграждением по займу и  должны отражаться в составе вычета по вознаграждению в строке 100.00.013, определенного в соответствии с требованиями ст. 246 Налогового кодекса РК.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию