Возникают ли налоговые обязательства по услугам ремонта оборудования, приобретенного нерезидентом?
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.
ТОО «А» получило счет-фактуру и АВР от 7 ноября 2018 года от ООО «Б» - нерезидента за ремонт рентгеновского аппарата с учетом НДС 18%. Услуги по ремонту были оказаны на территории ООО.
Перевозкой груза занималось ТОО «Транспортная компания», они также выставили счет-фактуру и АВР от 22 ноября 2018 года без учета НДС.
1. Возникают ли у ТОО «А» обязательства по налогам НДС и КПН?
2. Являются ли услуги по ремонту оборотом по КПН за нерезидента с учетом 5%?
КПН по услугам ремонта оборудования, приобретенным от нерезидента из РФ:
В соответствии с положениями п. 1 ст. 645 Налогового кодекса РК доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК (далее по тексту – нерезидент), облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных ст. 646 Налогового кодекса РК, к сумме доходов, указанных в ст. 644 Налогового кодекса РК, за исключением доходов ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге