Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Возникают ли налоговые обязательства по услугам ремонта оборудования, приобретенного нерезидентом?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО «А» получило счет-фактуру и АВР от 7 ноября 2018 года от ООО «Б» - нерезидента за ремонт рентгеновского аппарата с учетом НДС 18%. Услуги по ремонту были оказаны на территории ООО. 

Перевозкой груза занималось ТОО «Транспортная компания», они также выставили счет-фактуру и АВР от 22 ноября 2018 года без учета НДС.

1. Возникают ли у ТОО «А» обязательства по налогам НДС и КПН? 

2. Являются ли услуги по ремонту оборотом по КПН за нерезидента с учетом 5%? 

КПН по услугам ремонта оборудования, приобретенным от нерезидента из РФ:

В соответствии с положениями п. 1 ст. 645 Налогового кодекса РК доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК (далее по тексту – нерезидент), облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных ст. 646 Налогового кодекса РК, к сумме доходов, указанных в ст. 644 Налогового кодекса РК, за исключением доходов ...

Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:
Авторизоваться, если Вы подписчик
Оформить подписку и задавать вопросы каждый день. Тарифы
Купить доступ
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты.
200 тенге

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию