В 2023 году в КГД МФ РК начали поступать сведения от банков второго уровня о гражданах, на банковские счета которых поступают денежные средства, связанные с предпринимательской деятельностью.

Критерием для определения признаков осуществления предпринимательской деятельности является получение физическим лицом в течение каждого из трех последовательных месяцев свыше 100 переводов ежемесячно от разных лиц на личный банковский счет.

Информация от банков второго уровня предоставляется поэтапно:

• с 1 января 2023 года – по государственным служащим, приравненным к ним лицам и их супругам (по итогам 2022 года);
• с 1 января 2024 года – по работникам государственных учреждений, субъектов квазигосударственного сектора и их супругам (по итогам 2023 года);
• с 1 января 2025 года – по ИП, руководителям юридических лиц и их супругам (по итогам 2024 года);
• с 1 января 2026 года – по остальной части населения (по итогам 2025 года).

На сегодняшний день информация получена только по государственным служащим, приравненным к ним лицам и их супругам.

Данный проект нацелен на выявление сокрытых доходов и незарегистрированных предпринимателей, так как многие предприниматели получают оплату за товар, услуги посредством мобильных переводов на личные счета (магазины, таксисты и т.д.). Кроме того, зачастую переводы принимаются без выдачи чеков.

В этой связи, рекомендуется предпринимателям принимать оплату на счета, предназначенные для предпринимательской деятельности (бизнес-счета).

Что касается контрольных мер, то на первом этапе будет проводиться камеральный контроль по двум направлениям:

• регистрация деятельности в налоговых органах;
• занижение доходов.

Камеральный контроль направлен на предоставление возможности налогоплательщикам самостоятельно устранить нарушения. В этой связи будут направляться уведомления с информацией о выявленных нарушениях.

Если налогоплательщик согласен с нарушениями, ему необходимо зарегистрировать ИП либо представить доп. декларацию с отражением незадекларированных сумм доходов (в зависимости от вида нарушения).

Если налогоплательщик не согласен с нарушениями, он вправе представить пояснение об отсутствии нарушений с приложением подтверждающих документов.

При неисполнении уведомления назначается налоговая проверка, в ходе которой с банков запрашивается полная информация по счету и фактически выносится решение о наличии или отсутствии нарушений.

Контрольные меры не затронут добросовестных налогоплательщиков и нацелены на выявление сокрытых доходов и незарегистрированных предпринимателей.

Физические лица вправе совершать и принимать мобильные переводы в личных целях (переводы родственникам, друзьям, помощь родителям и детям, а также по другим жизненным ситуациям).

По материалам КГД МФ РК