С 1 января 2026 года в Казахстане вводится новый механизм контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ).

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ осуществляется на основе баланса, рассчитываемого сервисом «Е-Тамга». Он позволит выписывать ЭСФ только при наличии подтвержденных расходов в рамках доступного баланса.

Автоматизированный контроль предусматривает возможность выписки ЭСФ только при наличии подтвержденных легальных расходов, то есть в пределах доступного баланса НДС.

Баланс рассчитывается сервисом «Е-Тамга» в реальном времени и пополняется путем перевода денег на казначейский счет КГД МФ РК без начисления авансового налога. Поставщики могут дополнительно пополнять баланс за счет покупателя, а неиспользованные средства возвращаются по заявлению.

Контроль применяется только к рисковым налогоплательщикам, подтвердившим фактический оборот по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг путем отзыва ЭСФ. При этом в отношении налогоплательщиков, самостоятельно отозвавших ЭСФ (например, ошибочно выписанных или по иным причинам) контроль применяться не будет.

Срок контроля составляет 12 месяцев. Досрочное снятие возможно по истечении 6 месяцев при соблюдении условий:

• регулярное ежемесячное пополнение баланса;
• сумма денег, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50% от суммы НДС, указанной в выписанных ЭСФ.

Внедрение сервиса «Е-Тамга» направлено на повышение прозрачности и эффективности налогового администрирования, а также сокращения теневой экономики.

Сопоставительный контроль выписки ЭСФ

Сопоставительный контроль выписки ЭСФ будет проводиться налоговым органом в целях установления налогоплательщиков, занимающихся фиктивными поставками товаров, работ, услуг, для дальнейшего приостановления им выписки ЭСФ и только в отношении определенной незначительной категории налогоплательщиков, имеющих признаки выписки фиктивных ЭСФ.

Цель уведомления по сопоставительному контролю – информирование о предполагаемых нарушениях и предоставление возможности их устранить при согласии или пояснить их отсутствие.

Для исполнения уведомления налогоплательщику предоставляется 10 рабочих дней:

• при согласии - отозвать ЭСФ;
• при несогласии - предоставить пояснение об отсутствии нарушений.

Несвоевременное исполнение влечет ограничения, такие как приостановка выписки ЭСФ и операций по банковским счетам.

Новый Налоговый кодекс нацелен на сокращение теневой экономики и повышение прозрачности финансовых потоков.

По материалам КГД МФ РК