Ставки по взносам и отчислениям на ОСМС в 2024 году остаются прежними. Но в связи с увеличением размера минимальной заработной платы, которая является базовым расчетным показателем, конечные суммы корректируются. 

Сколько платить на ОСМС в 2024 году? 

Работодатели - 3%

Работодатели производят отчисления за работника в размере 3% от заработной платы, при этом облагаемый ежемесячный доход не должен превышать 10 МЗП (850 000 тенге в 2024 году), максимально возможная сумма отчислений работодателя - 25 500 тенге в месяц.

Данные средства не удерживаются из заработной платы работника, работодатель оплачивает за счет предприятия.

Работники, в том числе физические лица, оказывающие услуги по ДГПХ - 2%

Наемные работники и физические лица, оказывающие услуги на основе договора ГПХ, делают взносы на ОСМС в размере 2% от своего ежемесячного дохода. Объект обложения не должен превышать 10 МЗП (850 000 тенге в 2024 году) в месяц со всех рабочих мест, то есть максимально возможный взнос работника - 17 000 тенге.

Плательщики единого платежа - 21,5%

Единым платежом с заработной платы является альтернатива стандартного способа расчета ряда налоговых платежей – объединение пяти платежей с заработной платы: ОПВ, социальные отчисления, взносы на ОСМС, отчисления на ОСМС, ИПН.

Использовать единый платеж разрешено ИП и юридическим лицам малого и среднего бизнеса, работающим на СНР на основе упрощенной декларации и СНР для производителей сельскохозяйственной продукции.

Ставка единого платежа в 2024 году составляет 21,5% от фонда оплаты труда. Уплата единого платежа производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, одним платежом на счет НАО ГК «правительство для граждан». 

Индивидуальные предприниматели - 5 950 тенге

ИП платят 5% от 1,4-кратного МЗП, что составляет в 2024 году (1,4 * 85 000) * 5% = 5 950 тенге.

Если ИП сдает отчетность «по нулям», но официально не приостановил свою деятельность, то он должен продолжать оплачивать взносы, как того требует Налоговый кодекс. Иначе возникает задолженность.

Самозанятые граждане (плательщики ЕСП)

Единый совокупный платеж (ЕСП) был введен временно на 5 лет (с 1 января 2019 до 1 января 2024 года) для неформально занятых граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. Соответственно, в 2024 году ЕСП не будет. Поэтому самозанятые могут получить статус застрахованного двумя способами:

• зарегистрироваться в качестве ИП и платить взносы как ИП;
• оплачивать взносы в качестве самостоятельного плательщика.

Самостоятельные плательщики - 4 250 тенге

Для самостоятельных плательщиков размер взносов исчисляется следующим образом: 5% * 1 МЗП, что составляет в 2024 году (85 000 *5%) = 4 250 тенге.

Незастрахованные граждане могут воспользоваться удобным и выгодным способом стать участником системы ОСМС, оплатив взносы в качестве самостоятельного плательщика сразу за 12 будущих месяцев. При этом важно провести оплату за каждый месяц в отдельности. В таком случае задолженность за прошлые месяцы, если она имелась, аннулируется.

Взносы государства - 5 853 тенге

Так как система ОСМС в Казахстане социально ориентированная, государство продолжает оплачивать взносы за граждан из 15 льготных категорий. В 2024 году взнос государства за одного льготника в месяц составит 5 852,63 тенге (1,9% от объекта исчисления взносов государства, т.е. от среднемесячной заработной платы, предшествующей двум годам текущего финансового года, определяемой уполномоченным органом в области государственной статистики).

Как рассчитывать взносы и отчисления, если работаешь в двух местах?

В случаях, когда граждане трудоустроены в двух организациях и более, то при оплате взносов предельный доход учитывается совокупно со всех мест работы в размере 10 МЗП (850 000 тенге в 2024 году), в месяц по совокупности взносы не могут превышать 17 000 тенге (2% от 850 000 тенге).

К примеру, сотрудник имеет оклад 600 000 тенге, параллельно оказывает кому-то услуги по договору ГПХ и получает 350 000 тенге. Общий доход составляет 950 000 тенге (превышает 10 МЗП). В данном случае на одном рабочем месте с работника должны удержать взносы в полном размере 600 000 * 2% = 12 000 тенге, а на втором месте работы удержать лишь оставшуюся от максимального платежа часть 17 000 тенге (максимально возможный взнос) – 12 000 тенге (оплаченный взнос с первого места работы) = 5 000 тенге.

Для того, чтобы второй работодатель правильно рассчитал размер взноса, работник должен предоставить справку с первого места работы о перечисленных взносах. При отсутствии такой справки на втором месте работы взносы будут удержаны в полном размере, то есть образуется излишне уплаченная сумма.

Отчисления на ОСМС производятся с дохода по каждому месту работы, но не более 25 500 тенге (3% от 850 000 тенге) в месяц от каждого работодателя.

К примеру, в организации А работник получает 550 000 тенге, в организации Б – 400 000 тенге. Совокупный его доход составляет 950 000 тенге (выше предельно облагаемого дохода). В данном случае первый работодатель удержит взносы в размере 11 000 тенге, отчисления – в размере 16 500 тенге. Во втором месте работы взносы составят 6 000 тенге (максимальный размер взноса 17 000 за минусом уже произведенного взноса 11 000 тенге). Размер отчислений составит 18 000 тенге (доход для исчисления отчислений не суммируется).

В случаях, когда гражданин является работником и производит необходимые платежи от заработной платы, но при этом имеет личный бизнес и зарегистрирован в качестве ИП, он также должен производить оплату взносов и других обязательных платежей в качестве ИП, как того требует Налоговый кодекс, помимо выплат с основного места работы.

Как уплачивать взносы самозанятым, ИП, самостоятельным плательщикам?

Перечислить платеж можно через любое отделение банка второго уровня, АО «Казпочта», мобильные приложения банков, терминалы самообслуживания. Важно:

• правильно указать ИИН и ФИО плательщика;
• через 2-3 дня после оплаты проверить статус в ОСМС, при его отсутствии – перепроверить данные в платеже;
• ИП подготовить и сдать отчетность в налоговые органы;
• ИП оповестить о перечислении платежа своих работников.

Проверить статус застрахованности можно следующими способами:

•  в мобильном приложении «Qoldau 24/7»;
• на официальном сайте fms.kz;
• @SaqtandyrýBot в Telegram;
• в Контакт-центре 1414;
• в мобильном приложении «Damumed»;
• в мобильном приложении «Halyk»;
• в мобильном приложении «BCC.KZ»;
• в мобильном приложении «Kaspi.kz»;
• на сайте «Электронного правительства» (egov.kz) – через государственную услугу «Предоставление информации об участии в качестве потребителя медицинских услуг и о перечисленных суммах отчислений и (или) взносов в системе обязательного социального медицинского страхования».

По материалам ФМС