Законом РК от 11 июля 2022 года № 135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» вводятся в действие поправки с 1 января 2023 года:

1. Вычету при исчислении КПН не подлежат затраты по приобретению у нерезидента - взаимосвязанной стороны управленческих, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговых, агентских услуг, роялти, прав на использование объектов интеллектуальной собственности (статья 264 Налогового кодекса*).

2. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на затраты по приобретению у нерезидента - взаимосвязанной стороны управленческих, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговых, агентских услуг, роялти, прав на использование объектов интеллектуальной собственности - в размере общей суммы, не превышающей 3 процента от налогооблагаемого дохода (статья 288 Налогового кодекса*).

3. Из доходов физлица, подлежащих налогообложению ИПН, исключаются дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:

• чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
• чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом - резидент ом между его учредителями, участниками;
• дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица - резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице - резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом (статья 463 Налогового кодекса*).

5. Вводится плата за спутниковую связь с применением негеостационарных спутников (за ширину полосой 2 МГц на прием/2 МГц на передачу, на одно приемо-передающее устройство станции сопряжения в размере 1 МРП (статья 595 Налогового кодекса*).

При этом на период с 1 января 2023 года до 1 января 2018 года приостанавливается действие годовых ставок, указанных в строках 9, 9.1,10 таблицы пункта 2 статьи 595* Налогового кодекса, для операторов связи, принявших на себя обязательства в рамках выданных уполномоченным органом в области связи разрешений на использование радиочастотного спектра, самостоятельно направивших средства не менее высвобожденных средств от снижения соответствующей ставки платы на финансирование проектов широкополосного доступа в Интернет в сельских населенных пунктах с применением спутниковых технологий, установив, что определенные годовые ставки платы уменьшаются на 90% со дня принятия соответствующих обязательств.

6. Увеличены ставки платы за майнинг в зависимости от цены за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии за отчетный период (статья 606-3 Налогового кодекса*):

Плата за цифровой майнинг исчисляется по ставке 1 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии при использовании электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях на территории РК.

При отсутствии контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождении их в неисправном состоянии в целях цифрового майнинга плата исчисляется по ставке 25 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии.

В случаях отсутствия контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождения их в неисправном состоянии в целях цифрового майнинга объем потребленной электрической энергии рассчитывается из расчета круглосуточного потребления максимальной мощности электрической энергии.

При одновременном наличии нескольких оснований применения различных ставок платы применяется наиболее высокая ставка платы.

7. По налогообложению КПН и ИПН у источника выплаты дивидендов и вознаграждения по ценным бумагам, выплачиваемым нерезидентам юридическим и физическим лицам (статьи 645, 646, 654 Налогового кодекса*).

8. По налогообложению недропользователей (статьи 720, 745, 746 Налогового кодекса): 

• порядок и условия освобождения от НДПИ новых месторождений в зависимости от уровня рентабельности;
• повышение ставок НДПИ по отдельным полезным ископаемым: