Вопрос:
К налоговым соглашениям с какими странами и РК применяется Многосторонняя конвенция?
Какие документы необходимы для применения данной конвенции?Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее.
В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновения налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам.
C 1 января 2021 года в Республике Казахстан действует Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее – Многосторонняя конвенция) Многосторонняя конвенция вносит изменения в Конвенции об избежании двойного налогообложения, заключенные Республикой Казахстан (далее - Налоговые соглашения).
Многосторонняя конвенция применяется, если оба государства присоединились к данной конвенции и включили государство-партнера по налоговому соглашению в свой список соглашений, на которые будут распространяться положения Многосторонней конвенции. Казахстан в своей позиции указал распространение положений Многосторонней конвенции на 54 ратифицированные налоговые соглашения.
В случае если государство-партнер по налоговому соглашению не присоединился к Многосторонней конвенции, применяются положения, предусмотренные налоговым соглашением между РК и государством-партнером по налоговому соглашению.
На сегодняшний день положения Многосторонней конвенции применяются к таким налоговым соглашениям, заключенным Республикой Казахстан с такими странами, как Российская Федерация, Бельгия, Канада, Финляндия, Франция, Индия, Ирландия, Япония, Латвия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Саудовская Аравия, Корея, Сербия, Сингапур, Словакская Республика, Словения, Украина, ОАЭ, Великобритания, Эстония.
В целях упрощения в применении данных налоговых соглашений разработаны Консолидированные тексты налоговых соглашений с данными странами, при этом данные тексты не имеют юридической силы. Ознакомиться с данными консолидированными текстами можно на официальном сайте КГД МФ РК - www.kgd.gov.kz во вкладке «Налогообложение нерезидентов».
Относительно перечня необходимых документов сообщаем следующее.
В целях определения данного перечня требуется проведение анализа. Так, в данных целях необходимо рассматривать предмет, характер и условия сделки, форму собственности нерезидента, порядок налогообложения в государстве-партнере РК по налоговому соглашению, которые могут повлечь возникновение налогового обязательства.
Ввиду отсутствия данной информации, определение конкретного перечня документов, необходимых для проведения анализа на соответствие требованиям, предусмотренным положениями Многосторонней конвенции, не представляется возможным.
государственных доходов
Министерства финансов РК Алтынбаев А. С.
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/736278
