Вопрос:
Обязательно ли отражение в строке 300.00.015 формы 300.00 информации по товарам, и услугам, приобретенным без НДС и по которым зачет НДС не разрешен?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.
В соответствии с подпунктами 9), 10) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), утвержденных приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39, в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» плательщики НДС, применяющие метод отнесения в зачет через ведение раздельного учета при заполнении строк с 300.00.013В по 300.00.022В (кроме строки 300.00.015) отражают суммы НДС по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота.
При этом в строке 300.00.015А указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета НДС.
В строке 300.00.015В указывается сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. Сумма оборота и сумма НДС отражается в налоговом периоде, в котором получены такие товары, работы, услуги.
Таким образом, строка 300.00.015А, 300.00.015В Декларации по НДС (форма 300.00) предназначена для отражения информации по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС и без НДС, и по которым зачет не разрешен.
При этом данные строки не участвуют при исчислении суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет и не отражение информации в строках 300.00.015А, 300.00.015В Декларации по НДС не является нарушением.
государственных доходов
Министерства РК Жаналинов Д.Е.
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/759601
