Вопрос:
Подлежат ли отражению в графе V формы 101.04 сведения по выплатам за товары, указанные в ФНО 328.00 и ФНО 320.00?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214 утверждены «Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее – Правила).
В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21) и 22) в пункт 17 Правил, разработанных с целью проведения анализа по средствам, выплачиваемым из источников Республики Казахстан. Сведения, отраженные в подпунктах 21) и 22) пункта 17 Правил указываются справочно и не влияют на налоговое обязательство по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидентов.
С 2021 года подпункт 22) пункта 17 Правил был дополнен «за исключением дохода указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса» в части отражения в графе V доходов нерезидентов не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса.
Таким образом, сведения по товарам, указываемым в ФНО 328 и ФНО 320, не подлежат отражению в графе V формы 101.04, и соответственно обязательство по предоставлению формы 101.04 в целях отражения только данных сведений не возникает.
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
Источник: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/671375
