Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 16 сентября 2019 года № 1002

В целях реализации Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить перечень некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию.

Приложение

к приказу Первого заместителя

Премьер-Министра

Республики Казахстан -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 16 сентября 2019 года № 1002

1. В приказе Министра финансов Республики Казахстан от 12 января 2018 года № 20 «Об утверждении Правил и сроков вручения налогоплательщику предварительного акта налоговой проверки, предоставления письменного возражения к предварительному акту налоговой проверки, рассмотрения такого возражения, а также категории налогоплательщиков, в отношении которых применяются нормы по предварительному акту налоговой проверки» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16295, опубликован 8 февраля 2018 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан):

в Правилах и сроках вручения налогоплательщику предварительного акта налоговой проверки, предоставления письменного возражения к предварительному акту налоговой проверки, рассмотрения такого возражения, а также категории налогоплательщиков, в отношении которых применяются нормы по предварительному акту налоговой проверки, утвержденных указанным приказом:

пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:

«2. Положения Правил распространяются на налоговые проверки, приводящие к начислению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательств по исчислению, удержанию, перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование и пеней, уменьшению убытков, за исключением:

1) тематических проверок в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 142 Налогового кодекса по вопросу подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, в том числе предъявленных к возврату и проводимых в отношении налогоплательщика на основании:

требования налогоплательщика в декларации по налогу на добавленную стоимость по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату;

налоговое заявление налогоплательщика для подтверждения достоверности превышения налога на добавленную стоимость, представляемому в связи с применением им пунктов 1 и 2 статьи 432 Налогового кодекса;

2) проверок на основании налогового заявления нерезидента на возврат подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора об избежании двойного налогообложения, а также в связи с обращением нерезидента о повторном рассмотрении такого налогового заявления.

3. Нормы по предварительному акту налоговой проверки (далее - предварительный акт) применяются:

1) к налогоплательщикам, подлежащим налоговому мониторингу;

2) к налогоплательщикам, заключившим инвестиционные контракты;

3) к налогоплательщикам, у которых по предварительным актам, сумма к начислению налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательств по исчислению, удержанию, перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование превышает 20 000 - кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.»;

пункт 13 изложить в следующей редакции:

«13. В случаях несогласия органа государственных доходов, осуществляющего налоговую проверку, с возражениями налогоплательщика (налогового агента), связанными с исчислением налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование, изложенными в письменном возражении к предварительному акту проверки, орган государственных доходов, осуществляющий налоговую проверку, в течение срока рассмотрения такого возражения направляет в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет) запрос с приложением:

письменного возражения к предварительному акту;

позиции органа государственных доходов, осуществляющего налоговую проверку;

других документов, связанных с исчислением налоговых обязательств.».

2. В приказе Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146 «О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16450, опубликован 13 марта 2018 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан):

в форме уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, утвержденной указанным приказом:

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Сумма корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов нерезидентов, не подтвержденная к возврату, с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет (не подлежит уплате в бюджет):

тенге

за _____________________________________________________________

(проверяемый период)

В соответствии со статьей 115 Налогового кодекса Вам необходимо:

1) уплатить сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени в размере

_________________________________________________________________

в________________________________________________________________

(наименование органа государственных доходов)

БИН _________________________________ на счет № __________________

(органа государственных доходов

в _______________________________________________________________

(Управление казначейства, БИК)

2) уплатить сумму налогов, платежей и пени в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа:

_________________________________________________________________

(БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов)

тенге

3) перечислить сумму социальных платежей и пени в размере:

____________________________________________________________________

в Некоммерческое акционерное общество «Государственная Корпорация «Правительство для граждан».»;

в форме заключения по результатам камерального контроля, утвержденной указанным приказом:

раздел 1 «Сведения о налогоплательщике» дополнить пунктом 12-1 следующего содержания:

«12-1. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным пенсионным взносам работодателя (ОПВР)*****:

»;

пункт 16 раздела 3 «Вывод» изложить в следующей редакции:

«16. Состояние расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, социальным отчислениям, ОПВ, ОПВР, ОППВ, отчислениям и (или) взносам по ОСМС, на момент составления заключения по результатам камерального контроля******:

».

3. В приказе Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16675, опубликован 11 апреля 2018 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан):

форму налогового регистра по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами, утвержденной указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему перечню;

в Правилах составления форм налоговых регистров, утвержденных указанным приказом:

пункты 86 и 87 изложить в следующей редакции:

«86. В таблице по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами указываются:

1) в графе 1 - порядковый номер строки;

2) в графе 2 - фамилия, имя и отчество (при его наличии) работника или физического лица, которому начислен доход;

3) в графе 3 - ИИН работника или физического лица, которому начислена и произведена выплата дохода;

4) в графе 4 - сумма задолженности по невыплаченным доходам работнику или физическому лицу на начало месяца;

5) в графе 5 - сумма начисленного дохода работника или физического лица за отчетный месяц;

6) в графе 6 - сумма доходов работника или физического лица, не подлежащая налогообложению;

7) в графе 7 - сумма налоговых вычетов с доходов работника или физического лица;

8) в графе 8 - сумма дохода работника или физического лица, с которого удерживаются обязательные пенсионные взносы за отчетный месяц;

9) в графе 9 - сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащая перечислению в единый накопительный пенсионный фонд;

10) в графе 10 - сумма дохода работника или физического лица, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы работодателя за отчетный месяц;

11) в графе 11 - сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащая перечислению в единый накопительный пенсионный фонд;

12) в графе 12 - сумма доходов работника или физического лица, облагаемая индивидуальным подоходным налогом за отчетный месяц;

13) в графе 13 - сумма индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты, подлежащая уплате в бюджет за отчетный месяц;

14) в графе 14 - сумма дохода к выплате за отчетный месяц;

15) в графе 15 - сумма выплаченных доходов за отчетный месяц;

16) в графе 16 - сумма задолженности по невыплаченным доходам на конец месяца;

17) в графе 17 - сумма расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги, с которых исчисляется социальный налог за отчетный месяц;

18) в графе 18 - сумма исчисленного социального налога;

19) в графе 19 - сумма доходов работника или физического лица, с которых исчисляются социальные отчисления за отчетный месяц;

20) в графе 20 - сумма социальных отчислений, подлежащая перечислению в Государственный фонд социального страхования за отчетный месяц;

21) в графе 21 - сумма социального налога, подлежащая уплате за отчетный месяц, которая определяется по формуле (графа 18 - графа 20);

22) в графе 22 - сумма доходов, принимаемых для исчисления отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

23) в графе 23 - сумма отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;

24) в графе 24 - сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Итоговая величина граф 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 настоящей таблицы графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.

87. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.

Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:

1) в случае обнаружения ошибок в графах 1, 2 и 3 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра:

в графах 1, 2 и 3 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 1, 2 и 3 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра;

в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммой, отраженной в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра.

При внесении изменений, направленных на уменьшение значения граф в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами, сумма выявленной разницы в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;

3) в случае дополнительного внесения изменений в налоговый регистр за указанный налоговый период, дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 86 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.».

5. Объекты проектируются в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан в сфере архитектурно-строительной деятельности и настоящими Санитарными правилами.

На проект строительства и реконструкции объектов обязательно наличие санитарно-эпидемиологического заключения территориального подразделения ведомства государственного органа в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения, в соответствии с пунктом 8 статьи 62 Кодекса.

6. В проектах строительства объектов предусматриваются:

1) основные характеристики производственных процессов, используемые материалы и оборудование, возможные выбросы, сбросы загрязняющих веществ, ориентировочные объемы образования отходов производства и потребления;

2) комплекс санитарно-гигиенических, организационных мероприятий и технических средств, предотвращающих воздействие вредных производственных факторов;

3) повторное и оборотное водоснабжение в производственных процессах;

4) локальная очистка производственных сточных вод, позволяющая их сброс в систему водоотведения населенного пункта;

5) обоснование санитарно-защитной зоны (далее – СЗЗ).

7. Площадки для строительства новых и расширения существующих объектов выбираются с учетом климатических условий, характеристики рельефа местности, современного состояния воздушной среды и существующего фонового загрязнения, внедрения малоотходных и безотходных технологий, а также специальных мероприятий по предотвращению (сокращению) выбросов в атмосферный воздух в жилой, рекреационной, курортной зоне, зоне отдыха населения.

8. Размещение производственных объектов проводится с учетом генерального плана населенного пункта, на котором отображаются земли, отведенные под предприятие и СЗЗ.

9. Размещение новых объектов на рекреационных территориях, в зонах санитарной охраны источников водоснабжения, водоохранных и прибрежных зонах водоемов, охранных зонах курортов осуществляется согласно Санитарных правил "Санитарно-эпидемиологические требования к водоисточникам, местам водозабора для хозяйственно-питьевых целей, хозяйственно-питьевому водоснабжению и местам культурно-бытового водопользования и безопаности водных обьектов", утверждаемыми в соответствии с пунктом 6 статьи 144 Кодекса.

10. Отдельные здания и сооружения размещаются на площадке объекта так, чтобы в местах организованного и неорганизованного забора воздуха системами вентиляции и кондиционирования содержание вредных веществ в наружном воздухе не превышало 30 % ПДК для рабочей зоны производственных помещений в соответствии с Гигиеническими нормативами к атмосферному воздуху в городских и сельских населенных пунктах, утверждаемыми в соответствии с пунктом 6 статьи 144 Кодекса.

11. На территории объекта выделяются функциональные зоны:

1) производственная;

2) административно-хозяйственная;

3) транспортно-складская;

4) вспомогательных объектов.

12. На объектах, использующих вредные вещества, административно-хозяйственная и вспомогательная зоны отделяются от производственной и транспортно-складской разрывами шириной не менее ширины циркуляционных зон, возникающих от сопредельных производственных зданий.

13. Длинные оси зданий и открытых площадок для технологического оборудования при использовании вредных веществ, предусматриваются параллельно преобладающему направлению ветра.

14. Благоустройство и озеленение свободных от застройки и дорог территории объектов проводится в соответствии с требованиям Санитарных правил "Санитарно-эпидемиологические требования по установлению санитарно-защитной зоны производственных обьектов", утвержденными в соответствии с пунктом 6 статьи 144 Кодекса.

15. На территории санитарно-защитной зоны промышленного объекта не допускается строительство объектов, предусмотренных Санитарными правилами "Санитарно-эпидемиологические требования по установлению санитарно-защитной зоны производственных обьектов", утверждаемыми в соответствии с пунктом 6 статьи 144 Кодекса.

16. Размещение на открытых площадках технологических установок, устройств, агрегатов и оборудования, являющихся источниками вредных химических веществ и физических факторов, допускается при условии соблюдения на рабочих местах Гигиенических нормативов к физическим факторам, оказывающим воздействие на человека и к атмосферному воздуху в городских и сельских населенных пунктах, утверждаемыми в соответствии с пунктом 6 статьи 144 Кодекса.

17. Размеры площадки производственного объекта необходимо предусматривать достаточными для размещения основных и вспомогательных сооружений, включая пылегазоочистные и локальные очистные сооружения, места для сбора и временного хранения, разрешенных промышленных и бытовых отходов, а также устройства по обезвреживанию и утилизации отходов.

к Перечню некоторых приказов Министра

финансов Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

Приложение 14

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 19 марта 2018 года № 388

форма

Налоговый регистр по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами

1. ИИН _______________________________________________________

2. Ф.И.О. (при его наличии) или наименование налогоплательщика

______________________________________________________________

3. Период: ________________________________ год: ________________

продолжение таблицы

(Ф.И.О.(при его наличии), подпись индивидуального предпринимателя, печать (при наличии)

_____________________________________________________________

(Ф.И.О. (при его наличии), подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

_____________________________________________________________

(дата составления налогового регистра)

Примечание: расшифровка аббревиатур:

ИИН - индивидуальный идентификационный номер;

Ф.И.О. - фамилия, имя, отчество;

ОПВ - обязательные пенсионные взносы;

ИПН - индивидуальный подоходный налог;

ОПВР - обязательные пенсионные взносы работодателей

Источник: http://law.gov.kz/client/#!/doc/134821/rus