Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как исчисляется социальный налог с зарплаты 1 МРЗП работника ИП на ОУР?

ИП, ОУР, неплательщик НДС

1. Как исчисляется социальный налог и отчисления с заработной платы работника в 1 МРЗП?
2. Какими проводками отражается пополнение расчетного счета ИП для административных расходов?

По первому вопросу

В соответствии с положениями п. 1 ст. 484 Налогового кодекса объектом обложения социальным налогом для ИП, за исключением ИП, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков.

Согласно положениям п. 2 ст. 485 Налогового кодекса ИП и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере МРП за каждого работника.

Исходя из положений п. 3 ст. 486 Налогового кодекса, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VI.

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

Таким образом, ИП, применяющий общеустановленный режим налогообложения, обязан исчислять социальный налог:

  • за себя 2 МРП, действующего на дату уплаты;
  • за каждого работника по 1 МРП, действующего на дату уплаты.

Сумма социального налога к уплате определяется как разница между выше исчисленным социальным налогом и социальными отчислениями.

Если у работника установлена заработная плата в размере 42 500 тенге, то:

  • социальные отчисления: 42 500 тенге х 3,5% = 1 488 тенге;
  • социальный налог к уплате: 1 х 2 778 тенге – 1 488 = 1 290 тенге.

По второму вопросу

Внесенные денежные средства ИП для оплаты административных расходов отражаются как обязательство перед физическим лицом:

Дебет 1030 (Расчетный счет ИП) Кредит 3380 (Физическое лицо).

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию