Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как отражается готовая продукция при отнесении на вычеты по КПН?

АО, ОУР, плательщик НДС

Компания занимается выпуском и реализацией готовой продукции. 

Как отражается готовая продукция при отнесении на вычеты по КПН?

В соответствии с положениями п. 18 Правил составления ФНО 100.00, утвержденных приложением № 2 к Приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39, в разделе «Вычеты»:

1) в строке 100.00.019 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 242 Налогового кодекса. Определяется как 100.00.019 І - 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V - 100.00.019 VI - 100.00.019 VII - 100.00.019 VIII - 100.00.019 IX;

2) в строке 100.00.019 І указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

3) строка 100.00.019 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.00.019 II заполняется на основании данных ликвидационного баланса;в строке 100.00.019 III указывается стоимость:

  • поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;
  • выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами. 
4) в строке 100.00.019 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком запасов.

Таким образом, вычет по ТМЗ определяется в ФНО 100.00 расчетным путем: 100.00.019 І - 100.00.019 II + 100.00.019 III.А.

Сама готовая продукция не относится на вычеты. Относится на вычеты себестоимость ТМЗ, работ, услуг, приобретенных за налоговый период и использованных при производстве готовой продукции.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию