Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как правильно должен быть заполнен ЭСФ в части указания даты оборота и указания даты подтверждающего документа?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО выполнило услуги (по тендеру) 14 мая 2019 года и оформила электронный АВР этой же датой. Далее АВР был подписан заказчиком 16 мая 2019 года. ЭСФ был сформирован 17 мая 2019, где датой оборота является 16 мая 2019 года, а дата подтверждающего документа 14 мая 2019 года.

Как правильно должен был быть заполнен ЭСФ в части указания даты оборота и указания даты подтверждающего документа?

В соответствии с нормами статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 статьи 379.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:

акте выполненных работ, оказанных услуг;

документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

В соответствии с положениями Правил «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» пункт 22 в разделе А «Общий раздел» «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса.

В соответствии с положениями Правил «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» пункт 53 в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).

Таким образом, полагаем Вами правильно заполнены реквизиты ЭСФ, в разделе А «Общий раздел» дата совершения оборота указывается 16 мая 2019 года, а в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг указывается 14 мая 2019 года.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию